2023년 개인소득세 정산에 대한 몇 가지 참고사항

[광고_1]

현행 소득세법에 따르면 과세소득은 10가지 유형으로 나뉜다.

재무부 세무 국에 따르면, 각 소득 유형별로 과세소득을 산정하고 해당 세율표에 따라 세율을 적용하는 방식이 있습니다. 거주자 개인의 급여 및 임금 소득의 경우, 세금 산정 기준은 과세소득과 세율이며, 다음과 같이 산정됩니다.

급여 및 임금 소득에 대한 개인 소득세 세율은 개인 소득세법 제22조에 규정된 누진세율표에 따라 적용됩니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.

세금 수준	과세소득/년 (백만 VND)	과세소득/월 (백만 VND)	세율(%)
1	최대 60개	최대 5개	5
2	60세 이상에서 120세 이상	5~10개 이상	10
3	120에서 216까지	10세 이상 ~ 18세	15
4	216에서 384까지	18세 이상 ~ 32세	20
5	384 이상 624	32세 이상 ~ 52세	25
6	624 이상 ~ 960	52세 이상 ~ 80세	30
7	960개 이상	80세 이상	35

가족 공제의 경우, 납세자는 월 1,100만 동(연간 1억 3,200만 동)의 개인 공제를 받을 자격이 있습니다. 부양가족 한 명당 공제액은 월 440만 동입니다.

2023년 개인소득세 납부를 위해 소득을 납부하는 기관 및 개인은 납부기한이 늦어도 4월 1일임을 유의하시기 바랍니다.

개인이 개인소득세를 직접 납부하는 경우 최종 납부 기한은 달력연도 종료일로부터 4번째 달의 마지막 날입니다. 달력연도 종료일로부터 4번째 달의 마지막 날은 2024년 4월 30일이고 그 다음 날은 2024년 5월 1일(공휴일)입니다. 따라서 개인이 개인소득세를 직접 납부하는 최종 납부 기한은 2024년 5월 2일입니다.

개인이 개인소득세 환급을 받았지만 규정에 따라 세금 정산 신고서를 제출하지 않은 경우, 세금 정산 신고 지연에 대한 행정 과징금은 적용되지 않습니다.

개인소득세를 직접 납부하는 개인이 알아야 할 사항

오늘날 정보 기술 애플리케이션의 지원으로 납세자는 디지털 플랫폼에서 세금을 쉽게 신고하고 납부할 수 있습니다. 개인은 세무총국 전자 정보 포털(https://thuedientu.gdt.gov.vn)이나 국가 공공 서비스 포털(https://dichvucong.gov.vn)에서 직접 세금을 납부하거나, 모바일 기기에서 eTax 모바일 애플리케이션을 통해 직접 납부할 수 있습니다.

세무행정법에 따르면 급여소득이 있는 개인이 직접 세금을 정산해야 하는 경우는 다음과 같습니다.

첫째, 두 곳 이상의 장소에서 급여 및 임금으로 소득을 얻는 거주자 개인이 규정된 정산 허가 조건을 충족하지 못하는 경우, 추가 납부해야 할 세금이 있거나 납부한 세금이 초과하여 있는 경우 다음 세무 신고 기간에 환급 또는 상계를 신청하여 세무 당국에 개인소득세를 직접 신고하고 정산해야 합니다.

거주 개인이 급여 또는 임금으로부터 소득을 얻고 소득을 지급하는 조직 또는 개인을 위해 소득을 정산할 권한이 있는 경우, 여기에는 다음이 포함됩니다.

- 3개월 이상 한 장소에서 근로계약을 체결하고, 소득을 지급하는 기관 또는 개인이 세금 정산을 할 당시 실제로 그곳에서 일하고 있는 급여 및 임금 소득이 있는 개인으로, 1년 중 12개월 이상 일하지 않더라도 해당됩니다.

개인이 법령 126/2020/ND-CP 제8조 6항 d.1항에 따라 기존 조직에서 새로운 조직으로 전근한 직원인 경우, 해당 개인은 새로운 조직에 대한 세금을 정산할 권한이 있습니다.

- 3개월 이상 한 장소에서 근로계약을 체결하고, 기관 또는 개인이 소득을 지급하고 세금 정산을 할 당시 실제로 그곳에서 일하고 있는 급여 및 임금 소득이 있는 개인. 단, 해당 기관 또는 개인이 연간 12개월 이상 일하지 않는 경우도 포함. 동시에, 연간 월 평균 소득이 1,000만 동 이하인 다른 장소에서 잡소득이 있고, 이 소득에 대한 세금 정산 요청이 없는 경우 10%의 세율로 개인소득세가 공제된 경우.

둘째, 개인이 첫 번째 회계연도에는 베트남에 183일 미만 체류하였지만, 베트남에 입국한 첫날로부터 12개월 연속으로 183일 이상 체류한 경우, 첫 번째 정착연도는 베트남에 입국한 첫날로부터 12개월 연속입니다.

셋째, 베트남에서 고용 계약을 종료한 외국인 개인은 출국 전에 세무 당국에 세금을 신고하고 정산해야 합니다. 세무 당국에 세금 정산 절차를 완료하지 않은 경우, 개인은 소득 지급 기관 또는 다른 기관이나 개인에게 개인 세금 정산 규정에 따라 세금 정산을 위임해야 합니다. 소득 지급 기관 또는 다른 기관이나 개인이 세금 정산을 위임받은 경우, 해당 기관은 추가 납부해야 할 개인 소득세를 납부하거나 개인이 납부한 초과 세금을 환급받아야 합니다.

넷째, 해외에서 지급되는 급여 및 임금 소득이 있는 거주자 개인과 국제기구, 대사관 및 영사관에서 지급되는 급여 및 임금 소득이 있는 거주자 개인 중 당해 연도에 세금을 공제하지 않은 개인은 세무 당국에 직접 정산해야 합니다. 추가 납부해야 할 세금이나 초과 납부한 세금이 있는 경우, 다음 납세 신고 기간에 환급 또는 상계 신청을 해야 합니다.

다섯째, 급여소득이 있는 거주자 개인이 천재지변, 화재, 사고 또는 중병으로 인해 납세 능력이 저하되어 세금 감면 혜택을 받을 경우, 해당 개인은 소득을 납부하는 기관 또는 개인에게 대신 세금 정산을 위임할 수 없으며, 규정에 따라 세무 기관에 직접 세금을 신고하고 정산해야 합니다.

또한, 세무정산신고서 제출처는 다음과 같이 명시되어 있습니다.

- 한 장소에 거주하며 급여 및 임금 소득이 있고 연중 세금을 자체 신고해야 하는 개인은 법령 제126/2020/ND-CP호 제11조 8항 a항의 규정에 따라 연중 세금을 직접 신고하는 세무 당국에 세금 확정 신고 서류를 제출해야 합니다. 개인이 두 곳 이상에서 급여 및 임금 소득을 가지고 있는 경우, 소득이 모두 직접 신고되고 납부 기관에서 소득이 공제되는 경우를 포함하여, 개인은 연중 가장 큰 소득원이 있는 세무 당국에 세금 확정 신고 서류를 제출해야 합니다. 연중 가장 큰 소득원을 결정할 수 없는 경우, 개인은 납부 기관을 직접 관리하는 세무 당국이나 개인이 거주하는 장소에 확정 신고 서류를 제출하도록 선택해야 합니다.

- 2개 이상의 납부기관에서 원천징수 대상 급여 및 임금소득을 취득한 거주자는 다음과 같이 세무 확정신고서를 제출하여야 합니다.

+ 소득을 납부하는 기관 또는 개인에서 본인을 위해 가족 공제를 계산한 개인은 해당 소득을 납부하는 기관 또는 개인을 직접 관리하는 세무 당국에 세금 확정 신고서를 제출해야 합니다. 개인이 근무지를 변경하고 마지막 소득을 납부하는 기관 또는 개인이 본인을 위해 가족 공제를 계산한 경우, 본인은 마지막 소득을 납부하는 기관 또는 개인을 관리하는 세무 당국에 세금 확정 신고서를 제출해야 합니다. 개인이 근무지를 변경하고 마지막 소득을 납부하는 기관 또는 개인이 본인을 위해 가족 공제를 계산하지 않은 경우, 본인은 본인이 거주하는 세무 당국에 세금 확정 신고서를 제출해야 합니다. 개인이 소득을 납부하는 기관 또는 개인에서 본인을 위해 가족 공제를 계산하지 않은 경우, 본인은 본인이 거주하는 세무 당국에 세금 확정 신고서를 제출해야 합니다.

+ 거주 개인이 근로계약을 체결하지 않거나, 3개월 미만의 근로계약을 체결하거나, 10%가 공제된 1개 이상의 장소에서 소득이 있는 서비스 제공 계약을 체결한 경우, 개인이 거주하는 세무 당국에 세무 확정 신고서를 제출해야 합니다.

+ 개인이 해당 연도에 한 곳 또는 여러 곳에서 급여 또는 임금으로 소득을 얻지만 정산 시점에 소득을 지급하는 어떤 조직이나 개인에도 근무하지 않는 경우, 세금 정산 신고서를 제출해야 하는 곳은 개인이 거주하는 세무 당국입니다.

- 급여 및 임금 소득이 있는 거주 개인으로서 세무 당국에 직접 개인소득세 정산을 받아야 하며, 천재지변, 화재, 사고 또는 중병으로 인해 세금 감면을 요청하는 서류를 제출한 경우, 정산 서류 제출처는 해당 개인이 감면 서류를 제출한 세무 당국입니다. 감면 서류를 처리하는 세무 당국은 규정에 따라 정산 서류를 처리할 책임이 있습니다.

지혜

[광고_2]
원천