언제, 누가 혜택을 받나요?

부가가치세가 부과되지 않는 비료: 언제, 누가 혜택을 받을 수 있나요?

세법의 여러 조항을 개정 및 보완하는 법률 제71/2014/QH13호에 따르면, 비료는 부가가치세(VAT)의 대상이 아닙니다. 국회는 현재 비료를 5%의 세율로 VAT 항목으로 이전하는 방안을 검토 중입니다. 이 방안에 대해서는 많은 의견이 엇갈리고 있습니다. 그렇다면 문제의 본질은 무엇일까요?

사진: Duc Thanh

부가가치세가 판매 가격에 미치는 영향

5% VAT 세율이 적용되는 것에서 적용되지 않는 것으로 바뀌는 것은 기업과 농부들에게는 이로울 것처럼 보일 수 있지만, 실제로는 그렇지 않습니다.

이전에는 비료 생산 시 주로 10%의 매입세와 5%의 매출세가 부과되었습니다. 그러나 매입세는 공제 가능했으며, 세율이 매출세보다 높을 경우 환급까지 받을 수 있었습니다. 이제 새로운 규정을 적용할 때 기업은 매입세를 공제할 수 없고, 비용으로 처리해야 합니다. 이로 인해 비료 기업의 생산 및 사업 비용이 크게 증가하여 농가의 최종 판매 가격에 영향을 미칠 가능성이 높습니다.

이론상 비료를 5% 부가가치세 대상에서 부가가치세 면제 대상으로 전환하면 두 가지 상반된 결과가 발생할 수 있습니다. 1) 판매 가격 인하, 2) 최종 구매자에 대한 판매 가격 인상입니다. 이는 제품 판매 가격 구조(부가가치세 제외)에서 10% 부가가치세가 부과되는 투입 비용의 비율에 따라 달라집니다.

예를 들어 이 비율이 10% 정도로 낮고 판매 가격의 나머지 90%가 수입 비료(예: NPK 비료 생산에 사용되는 요소, 칼륨, 인산염), 임금, 기계 감가상각비, 사업 이익 등과 같은 부가가치세가 부과되지 않는 품목으로 구성된 경우, 판매 가격에 5%의 부가가치세를 납부하지 않아도 되는 것이 5%의 산출 부가가치세를 납부하고 투입 부가가치세를 공제할 수 있는 경우(투입 부가가치세가 미미하기 때문)에 비해 판매 가격이 낮아집니다.

이런 일은 수입 단일 비료(부가가치세 과세 대상 아님)를 원료로 사용하여 간단히 혼합하고 NPK 제품을 생산하는 데 특화된 기업에서 발생하는데, 사람들은 이를 여전히 "괭이와 삽" 기술이라고 부릅니다.

반면, 그 비율이 높은 경우, 즉 베트남의 비료 제조 기업에서 원자재, 공급품, 에너지, 장비 등을 사용하여 10%의 투입 VAT를 적용받는 경우, 판매 가격의 50% 이상인 경우, 투입 VAT가 5%의 산출 VAT보다 크므로, 5% 산출은 면제하고 10%의 투입 공제는 허용하지 않으면 비료에 5% VAT가 적용될 때보다 원가가 상승하게 됩니다(기업은 산출 세금이 투입 세금보다 작기 때문에 VAT의 일부를 환불받게 되기 때문입니다).

원가는 오르는데 판매가는 그대로라면 사업체는 손해를 보게 됩니다. 사업체가 같은 이익을 유지하려면 판매가를 올려야 하는데, 손해를 보는 쪽은 농부입니다. 만약 농부들이 손해를 나눠 갖는다면 양쪽 모두 손해를 보게 되고, 각자 조금씩 손해를 보게 됩니다. 오직 수입품만이 이득을 보게 됩니다.

반면, 높은 비용 때문에 투자자들은 국내 비료 생산, 특히 첨단 기술 프로젝트에 대한 투자를 주저하게 됩니다. 공장, 장비, 원자재에 대한 부가가치세 환급이 불가능하기 때문입니다. 이로 인해 국내 비료 산업은 수입품 대비 경쟁력이 약화되어 발전 동력을 잃고, 국내에서 수입품에 밀려날 위험이 있습니다.

비료에 5%의 부가가치세가 부과되면 어떻게 될까요?

비료가 부가가치세 면제 대상에서 5%의 세율로 부가가치세 과세 대상으로 전환되면 상황이 완전히 역전됩니다.

이제 비료 수입업체는 수입 시 5%의 부가가치세를 내야 하므로 비용이 기존보다 5% 증가하게 되고, 농가에 대한 판매가격도 그에 따라 인상될 것입니다.

반면, 국내 원자재와 공급품을 생산하는 기업은 생산세 5%가 투입세 10%보다 낮아 원가가 기존보다 낮아져 일부 부가가치세가 환급되고, 농가에 대한 판매가격도 그에 따라 낮아질 여건이 마련될 것입니다.

따라서 5% 부가가치세(VAT)를 적용하면 수입품 가격은 상승하고 국내품 가격은 하락하여, 동일한 5% 세율로 인해 두 상품의 가격이 동일 수준에 도달하게 됩니다. 이를 통해 국내품과 해외품 간의 공정한 경쟁 조건이 조성되어, 지난 10년간 지속되어 온 불합리한 상황, 즉 수입품이 국내품보다 유리한 위치에 있다는 우리의 정책적 문제를 해결할 수 있습니다. 또한, 국내품으로 인한 재정 적자는 수입품 부가가치세 수입으로 일부 상쇄될 것입니다.

사진: Duc Thanh

국내 기업이 농부들에게 판매 가격을 낮출 것이라는 보장이 있나요?

비료에 5%의 부가가치세를 적용하면 기업의 비용을 줄이는 데 도움이 될 것이라는 우려가 있지만, 기업이 판매 가격을 낮출지는 확실하지 않으며, 농부들도 여전히 혜택을 보지 못할 것입니다.

사실, 이러한 우려는 국회가 부가가치세를 10%에서 8%로 인하하기로 합의했을 때 기업들이 소비자에게 제공하는 가격도 인하할 것이라는 우려와 크게 다르지 않습니다. 현실은 이러한 우려가 근거가 없음을 보여주었습니다.

부가가치세는 간접세로, 기업은 국가를 대신하여 소비자에게만 부가가치세를 징수합니다. 따라서 구매자에게서 2%의 부가가치세를 챙기기 위해 부가가치세 제외 가격(기업 몫)을 인상할 만큼 어리석은 짓을 할 이유가 없습니다. 만약 기업이 욕심을 부리면, 다른 기업보다 판매 가격이 높아져 제품을 판매하지 못할 가능성이 높습니다. 경쟁 메커니즘은 기업들이 부가가치세 제외 가격(기업 몫)에 규정된 부가가치세(국가 몫)를 더한 가격을 공통된 수준으로 맞추도록 강요합니다.

따라서 정부는 2024년 말까지 부가가치세 감면을 8%로 연장하는 것을 국회에 제안할 근거를 갖고 있습니다.

비료를 5% 또는 그보다 더 나은 0%의 부가가치세 과세 대상으로 전환하자고 끈질기게 주장하는 국내 비료 생산업체와 그 대표인 베트남 비료협회는 탄탄한 기반을 갖춰야 합니다. 정부가 부가가치세법 개정안을 국회에 제출했을 당시, 이 문제를 포괄적이고 철저하며 신중하게 검토하고 검토했어야 합니다. 이제 공은 국회의원들에게 달려 있으며, 그들은 법안 통과를 위한 투표 버튼을 누를 것입니다.

출처: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html