수출 서비스에 10% 세금을 부과해야 할까, 말아야 할까?

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대부분의 수출 서비스에 10% 세금이 부과되나요?

베트남 상공회의소(VCCI)는 재무부 의 부가가치세법(개정안) 초안에 대한 의견 요청 공문에 답변했습니다. VCCI 문서에 따르면, 수출 서비스에 대한 부가가치세와 관련하여 개정안 제9조 1항은 기존과 같이 0% 세율을 적용하지 않고 대부분의 수출 서비스에 세금을 부과할 것이라고 명시되어 있습니다.

Đánh thuế 10% với dịch vụ xuất khẩu nên hay không nên?

부가가치세법(개정) 제9조 1항은 기존과 같이 0% 세율을 허용하지 않고 대부분의 수출 서비스에 세금을 부과하도록 개정되었습니다(삽화 사진)

수출 서비스 부문은 국제 운송, 베트남 외 운송수단 임대 및 일부 관련 서비스를 제외하고 여전히 0% 세율을 적용받습니다. 다른 서비스 부문에는 기본적으로 10%의 세율이 적용됩니다. 이러한 개정안의 이유는 과거 세무 당국이 수출 서비스에서 발생한 수입과 국내 소비 서비스에서 발생한 수입을 구분하는 데 어려움을 겪었기 때문입니다.

VCCI에 따르면, 수출 시 10%의 세율을 납부해야 하는 것은 베트남 외국 서비스 제공업체가 다른 국가의 경쟁업체와 경쟁하는 데 어려움을 초래할 것입니다. VCCI의 예비 조사에 따르면 다른 국가들은 모두 수출 서비스에 대해 0% 세율을 적용하고 있으며, 기업들이 매입세 환급을 받을 수 있도록 허용하고 있기 때문입니다. 특히 VCCI는 예비 조사 결과 수출 서비스에 대한 과세 사례는 발견되지 않았다고 밝혔습니다.

VCCI는 서비스 부문의 국제 무역이 지난 20년 동안 전 세계적 으로 강력한 성장세를 보여 왔으며, 인터넷과 원격 근무 방식의 발전에 힘입어 앞으로도 계속 성장할 것으로 보고 있습니다.

세계은행 자료에 따르면, 세계 서비스 수출은 1980년대 초 4,000억 달러 이상에서 2022년 7조 2,100억 달러 이상으로 증가했습니다. 특히 2003년부터 현재까지 세계 서비스 수출의 평균 성장률은 6.5%를 넘어섰습니다. 수출 서비스 유형 중 국제 운송 서비스(초안에서 0% 세율 적용)가 큰 비중을 차지하지만, 이 비중은 1982년 30%에서 2020년 17%로 감소하고 있으며, 통신 및 정보 기술(ICT) 서비스로 대체되었습니다. 세계 ICT 서비스 수출은 2004년 이후 평균 12.3% 성장했으며, 코로나19 이후 증가세가 더욱 두드러졌습니다.

현재 서비스 수출은 큰 발전 잠재력을 지닌 분야입니다. 2023년 베트남의 서비스 수출액은 약 200억 달러에 달할 것으로 예상되며, 연평균 성장률은 약 11%로 GDP 성장률보다 높습니다. 베트남은 연간 100억 달러가 넘는 서비스 무역 적자를 기록하고 있습니다. 수출 서비스 제공을 위해 제조 및 가공 산업처럼 대규모 투자 자본이 필요하지 않은 경우가 많기 때문에 베트남과 같은 자본 부족 경제 에 적합합니다. 또한, 오늘날 인터넷 환경을 활용한 서비스 수출은 국가 이미지 제고와 소프트파워 강화에 도움이 됩니다.

상품 수출은 매년 평균 15%에 가까운 성장률을 기록하며 국가의 중요한 성장 동력이 되어 왔습니다. 사진: 루크 퉁

상태가 나타납니다 "세금 회피" 위해 해외 사업 시작

VCCI의 분석에 따르면 베트남은 수출 지향적 경제를 가진 국가입니다. 지금까지 상품 수출은 연평균 약 15%의 성장률을 기록하며 베트남의 중요한 성장 동력이 되어 왔습니다. 이러한 성과는 수출 상품에 대한 부가가치세 정책의 역할, 즉 0% 세율과 기업의 매입세 환급을 언급하지 않고는 달성할 수 없습니다.

"시행 과정에서 일부 기업이 세금 환급금을 편취하기 위해 부정행위를 하는 사례가 여전히 있었지만, 0% 수출세 정책의 큰 이점을 부인할 수는 없습니다. 세무 부문 또한 초기 단계에서 세금 환급 사기를 근절하는 데 많은 어려움을 겪었지만, 수년간의 시행과 많은 노력 끝에 이러한 상황은 크게 완화되었습니다." 라고 VCCI 문서는 명시적으로 밝혔습니다.

서비스 수출의 경우, 현행 부가가치세법은 0% 세율을 허용하고 있습니다. 그러나 VCCI에 따르면, 세무 당국이 국내 소비 서비스와 수출 서비스를 구분하지 못해 실제로는 많은 기업이 여전히 10% 세율을 적용받고 있습니다. 또한 이러한 시행상의 어려움으로 인해, 개정된 부가가치세법 초안에서는 수출 서비스에 대해 더 이상 0% 세율을 적용하지 않고 10% 세율을 부과하는 방안을 제안했습니다.

VCCI는 다른 국가들의 0% 수출 서비스 부가가치세 정책 시행 경험을 참고하여, 국가들이 기업의 자체 신고, 자체 책임, 세무 당국의 검사, 확인, 적발 및 위반 처리 원칙을 적용하는 경우가 많다는 점을 발견했습니다. 정확한 세무 신고를 위해, 각국은 기업이 중개 플랫폼(구글, 애플 등)의 데이터, 사용자 IP, 은행 결제 데이터 등 다양한 검사 수단을 활용하여 국내 및 해외 사용자로부터 발생한 수익을 별도로 회계 처리하도록 요구합니다. 이러한 정보는 위험 수준에 따라 수집, 분류 및 관리됩니다.

최근 많은 기업들이 국내 및 해외 사용자로부터 발생하는 수익을 별도로 회계 처리하기 위해 제품을 두 가지 버전으로 분할하여 두 개의 다른 시장에 공급해야 했다고 보고했습니다. 그러나 이러한 해결책은 많은 문제를 야기하고 기업의 운영 및 제품 공급 비용을 증가시켰습니다.

현재 베트남 IT 기업들이 해외 사업을 시작하는 사례가 점점 더 많아지고 있습니다. 투자자로부터 자본을 조달하고 유리한 사업 환경을 조성하는 이점 외에도, 세무 문제 또한 이러한 상황의 원인 중 하나입니다.

"베트남에서 해외 사용자에게 공급하기 위해 사업을 시작하는 경우, 해당 제품은 두 국가에 대해 두 번 부가가치세가 부과됩니다. 그러나 해외에서 베트남 사용자에게 공급하기 위해 사업을 시작하는 경우, 베트남에서는 부가가치세가 한 번만 부과됩니다." - VCCI 문서 분석

위에서 언급한 모든 이유로 VCCI는 초안 작성 기관이 수출 서비스에 대한 세율이 0%라는 규정을 유지하고, 재무부가 수출 서비스와 국내 소비 서비스를 분류하는 방법을 안내하도록 권고합니다.

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