2023년 개인소득세 대상자 급여 및 임금 최신 정보

법률에 따르면 2023년에 개인 소득세가 부과되는 급여와 임금은 무엇입니까? - 독자 Huy Hoang

Các khoản tiền lương, tiền công chịu thuế TNCN 2023 mới nhất

2023년 개인소득세 부과 대상 급여 및 임금

임금 및 급여 소득은 직원이 기업으로부터 받는 소득으로, 여기에는 다음이 포함됩니다.

(1) 현금 또는 비현금 형태의 급여, 임금 및 급여 또는 임금의 성격을 지닌 금액.

(2) 다음의 수당 및 보조금을 제외한 수당 및 보조금:

- 공로자 우대법의 규정에 따른 월별 수당, 우대 수당 및 일회성 수당.

- 월별 수당, 저항전쟁 참여자, 조국방위군, 국제공무 수행자, 의무를 완수한 청년 자원봉사자에게 지급되는 일회성 수당입니다.

- 국방 및 안보 수당, 군대에 대한 보조금.

- 위험 및 독성 요소가 있는 산업, 직업 또는 작업장의 직무에 대한 위험 및 독성 허용량.

- 관광수당, 지역수당.

- 급박한 고난에 대한 수당, 업무 관련 재해 수당, 직업병 수당, 출산 또는 입양을 위한 일회성 수당, 출산 수당, 출산 후 요양 및 건강 회복 수당, 근무 능력 감소 수당, 일회성 퇴직 수당, 월별 사망 수당, 해고 수당, 실업 수당 및 기타 규정에 따른 수당.

- 법률의 규정에 따라 사회보호 수급자에 대한 보조금을 지급합니다.

- 고위 간부를 위한 서비스 수당.

- 사회경제적 여건이 특히 어려운 지역으로의 근무지 이전 시 개인에게 일회성 수당을 지급하고, 법률 규정에 따라 해상 및 도서 주권 지역에서 근무하는 공무원에게 일회성 지원을 제공합니다. 베트남에 거주하기 위해 입국하는 외국인, 해외에서 근무하는 베트남인, 해외 장기 거주 후 베트남으로 복귀하는 베트남인에게 일회성 이전 수당을 지급합니다.

- 마을과 지역 보건 종사자를 위한 수당.

- 업계별 허용 한도.

참고사항: 과세소득에 포함되지 않는 공제, 보조금 및 공제와 보조금 수준은 유능한 국가 기관에서 규정해야 합니다.

국가부문에 공제액, 보조금, 공제수준 및 보조금에 관한 지침문서가 적용되는 경우, 다른 경제 부문 및 다른 사업체는 국가부문에 대해 지침으로 정한 공제액 및 보조금 목록과 수준을 근거로 계산하고 공제해야 합니다.

위의 지침에 따라 수령한 수당 또는 보조금이 수당 또는 보조금 수준보다 높은 경우, 초과 금액은 과세 소득에 포함되어야 합니다.

특히, 베트남에 거주하는 외국인과 해외에서 일하는 베트남 국민에 대한 일회성 이주 수당은 근로 계약서 또는 단체 노동 협약에 명시된 수준에 따라 공제됩니다.

(3) 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 보수: 판매대행수수료, 중개수수료; 과학기술연구과제 참여수수료; 사업 및 계획 참여수수료; 저작권료에 관한 법률의 규정에 따른 저작권료; 교육활동 참여수수료; 문화·예술·체육·체육공연 참여수수료; 광고대행수수료; 기타 서비스 수수료, 기타 보수.

(4) 기업협회, 기업이사회, 기업감독위원회, 사업관리위원회, 경영위원회, 협회, 전문가협회 및 기타 조직에 참여하여 얻은 자금.

(5) 납세자가 어떤 형태로든 누리는 급여 및 임금 이외의 현금 또는 비현금 혜택:

- 주택, 전기, 물 및 이에 따른 서비스(있는 경우)는 제외합니다. 기업이 산업단지에서 근무하는 직원에게 무료로 제공하기 위해 건설한 주택의 경우 주택, 전기, 물 및 이에 따른 서비스(있는 경우)에 대한 혜택; 기업이 경제특구, 사회경제적 여건이 어려운 지역, 사회경제적 여건이 특히 어려운 지역에 건설하여 직원에게 무료로 제공하는 주택.

개인이 직장에서 거주하는 경우, 과세소득은 임대료나 감가상각비, 전기, 물 및 기타 서비스를 기준으로 하며, 이는 개인이 사용하는 면적과 직장의 면적의 비율에 따라 계산됩니다.

고용주가 직원을 대신하여 지불한 주택 임대료, 전기료, 물세 및 기타 관련 서비스(있는 경우) 금액은 직원을 대신하여 실제로 지불한 금액을 기준으로 과세 소득에 포함되지만, 소득이 어디에서 지불되었는지와 관계없이 해당 주택에서 발생한 총 과세 소득(임대료 제외)의 15%를 초과하지 않습니다.

- 기업이 누적된 보험료를 바탕으로 생명보험, 기타 비의무보험을 구입하는 금액, 임직원을 위한 임의연금보험을 구입하거나 임의연금기금에 기여하는 금액입니다.

기업이 임직원을 위해 보험료를 적립하지 않고 비의무보험 상품을 구매하는 경우(베트남 법률에 따라 설립 및 운영되지 않고 베트남에서 보험 판매 허가를 받지 않은 보험회사에서 보험을 구매하는 경우 포함), 해당 보험 상품 구매 보험료는 임직원의 개인 소득세 과세 소득에 포함되지 않습니다. 보험료를 적립하지 않는 비의무보험에는 건강보험, 사망보험(환급금이 있는 사망보험 상품 제외), ... 등이 포함되며, 이러한 보험 상품은 피보험자가 보험 계약에 따라 보험회사가 지급하는 보험금 또는 보상금 외에 보험 가입으로 인한 누적 보험료를 받지 않습니다.

- 개인이 요청하는 회원비 및 기타 서비스 비용(예: 건강 관리, 엔터테인먼트, 스포츠, 레크리에이션, 미용 등)은 구체적으로 다음과 같습니다.

+ 회원비(골프장 회원권, 테니스장 회원권, 문화예술회 회원권, 스포츠 클럽 등)는 카드에 사용하는 개인 또는 단체의 이름이 명시되어 있는 경우, 카드에 개인 또는 단체의 이름이 명시되어 있지 않은 경우 과세소득에 포함되지 않습니다.

+ 건강, 오락, 미용 등 개인을 위한 기타 서비스 비용은 지급 내용에 수혜자의 성명이 명확하게 기재된 경우입니다. 서비스 수수료 지급 내용에 수혜자의 성명이 명시되지 않고 근로자 집단에게 지급되는 경우, 해당 비용은 과세소득에 포함되지 않습니다.

- 사무용품, 출장비, 전화비, 유니폼 등의 일시불 지출이 현행 국가 규정보다 높은 경우. 다음의 경우 일시불 지출은 과세소득에 포함되지 않습니다.

+ 간부, 공무원 및 행정기관, 당, 노조, 협회 종사자의 경우: 고정지출수준은 재무부 지침문서에 따라 적용됩니다.

+ 사업체 및 대표 사무소에서 근무하는 직원의 경우: 적용되는 일시금 수준은 법인소득세법 시행 지침 문서에 따라 법인소득세가 부과되는 과세소득을 결정하는 수준과 일치합니다.

+ 국제기구 및 외국기관 대표사무소에서 근무하는 임직원의 경우, 일시금 지급 수준은 국제기구 및 외국기관 대표사무소의 규정에 따라 시행됩니다.

- 직원을 거주지에서 직장으로 데려다주거나 직장으로 데려다주는 교통 서비스 비용은 해당 부서의 규정에 따라 직원의 과세 소득에 포함되지 않습니다.

- 근로자의 전문적 업무 또는 고용주의 계획에 따라 근로자의 자격과 기술을 향상시키기 위한 교육에 대한 지불은 근로자의 소득에 포함되지 않습니다.

- 기타 혜택

기업이 직원에게 지급하는 다른 혜택으로는 휴가 비용, 컨설팅 서비스 고용, 특정 개인이나 개인 집단에 대한 세금 신고서 고용, 운전사, 요리사, 계약에 따라 다른 집안일을 하는 사람 등 가사 도우미에 대한 지출 등이 있습니다.

(6) 주식 보너스를 포함한 모든 종류의 현금 또는 비현금 보너스. 단, 다음 보너스는 제외합니다.

- 국가가 수여하는 직함에 수반되는 보너스, 경쟁 타이틀에 수반되는 보너스, 경쟁 및 보상에 관한 법률의 규정에 따른 보상의 형태, 구체적으로는 다음과 같습니다.

+ 국가 에뮬레이션 투사, 부처, 지부, 중앙 기관, 도, 중앙 직할시 단위의 에뮬레이션 투사, 기초 단위의 에뮬레이션 투사, 선진 노동자, 선진 투사 등의 에뮬레이션 칭호에 따른 보너스.

+ 다른 형태의 보상과 함께 보너스도 제공됩니다.

+ 국가가 수여하는 직함에 따른 보너스.

+ 중앙 및 지방 정치 조직, 사회 정치 조직, 사회 조직, 사회 직업 조직에 속한 협회 및 조직이 해당 조직의 헌장과 경쟁 및 표창에 관한 법률의 규정에 따라 수여하는 상여금.

+ 호치민상과 국가상이 포함된 보너스.

+ 메달과 배지 보너스.

+ 우수증서와 보너스.

보상을 결정하는 권한, 상기 에뮬레이션 타이틀에 따른 보상의 금액 및 보상의 형태는 에뮬레이션 및 보상에 관한 법률의 규정을 준수해야 합니다.

- 베트남 국가가 인정하는 국내 및 국제 상을 수상하면 보너스가 지급됩니다.

- 관할 국가 기관에서 인정한 기술적 개선, 발명 및 발견에 대한 보너스.

- 법률 위반 사항을 적발하여 관할 국가 기관에 보고하면 보상을 제공합니다.

(7) 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 항목은 과세소득에 포함되지 아니한다.

- 임직원 및 임직원 가족의 중증질환에 대한 건강검진 및 치료를 위한 기업 지원.

+ 이 경우 직원의 친척은 다음과 같습니다: 친자녀, 합법적으로 입양한 자녀, 사생아, 아내 또는 남편의 의붓자녀; 아내 또는 남편; 친부, 친모; 시아버지, 시어머니(또는 시아버지, 시어머니); 의붓아버지, 의붓모; 합법적인 양부, 양모.

+ 과세소득에 포함되지 않는 지원수준은 병원비 지급증빙에 따라 실제로 지급된 금액이며, 보험기관의 지급금액을 공제한 후의 직원 및 직원 가족의 병원비 지급금액을 초과할 수 없습니다.

+ 지원금을 지급하는 사업체는 다음의 사항을 보관하여야 합니다. 사업체의 확인이 있는 병원비 지급 증빙서류 사본(보험기관이 의료기관에 직접 지급한 후 직원 및 직원의 친족이 나머지 금액을 지급하는 경우) 또는 병원비 지급 증빙서류 사본; 사업체의 확인이 있는 건강보험 지급 증빙서류 사본(직원 및 직원의 친족이 병원비 전액을 지급하는 경우 보험기관이 직원 및 직원의 친족에게 보험금을 지급하는 경우)과 심각한 질병을 앓는 직원 및 직원의 친족에 대한 지원금 지급 증빙서류.

- 국가기관, 공공서비스 단위, 당 조직 및 노동조합의 교통수단 이용에 관한 규정에 따라 수령한 금액입니다.

- 법률이 정하는 바에 따라 공공주택 제도에 따라 수령한 금액.

- 국회사무국, 민족위원회 및 국회 위원회, 국회 대표단, 중앙당 및 당 위원회, 시당위원회 사무실, 도당위원회 및 시당위원회 위원회, 도당위원회의 활동에 직접적으로 봉사하는 업무에 대한 급여 및 임금 이외의 금액으로 수령한 금액.

- 중간 교대 식사비와 점심 식사비는 직원들에게 중간 교대 식사와 점심 식사를 제공하는 사업체에서 직접 요리하고, 식사를 구매하고, 식사권을 제공하는 형태로 지불됩니다.

기업이 교대근무 중 식사나 점심 식사를 제공하지 않고 직원에게 급여를 지급하는 경우, 지출 수준이 노동보훈사회부의 지침에 부합하는 경우 해당 금액은 개인의 과세소득에 포함되지 않습니다. 지출 수준이 노동보훈사회부의 지침을 초과하는 경우, 초과 금액은 개인의 과세소득에 포함되어야 합니다.

국유기업 및 기관, 행정기관 산하 단위, 당, 노조, 협회에 적용되는 구체적인 지출 기준은 노동보훈사회부의 지침을 초과할 수 없습니다. 비국유기업 및 기타 기관의 지출 기준은 노조 위원장과 협의하여 단위 장이 정하지만, 국유기업에 적용되는 기준을 초과할 수 없습니다.

- 베트남에서 근무하는 외국인 근로자를 대신하여 기업이 지불하는 왕복 항공료와 연차휴가를 연 1회 국내로 귀국하는 해외 근무 베트남 근로자의 왕복 항공료.

항공권 구매 금액을 결정하는 기준은 근로 계약과 베트남에서 외국인의 국적 국가 또는 외국인 가족이 거주하는 국가로 가는 항공권에 지불하는 금액, 그리고 그 반대의 경우입니다. 또한, 베트남인이 근무하는 국가에서 베트남으로 가는 항공권에 지불하는 금액과 그 반대의 경우입니다.

- 베트남에서 근무하는 외국인 근로자의 자녀가 베트남에서 유학하는 경우, 그리고 해외에서 근무하는 베트남 근로자의 자녀가 해외 유학하는 경우 유치원부터 고등학교까지의 학비는 기업이 부담합니다.

- 후원 협회 및 조직으로부터 받은 개인 소득은 후원을 받는 개인이 해당 협회 또는 조직의 회원인 경우, 후원금이 국가 예산에서 사용되거나 국가 규정에 따라 관리되는 경우, 문학 및 예술 작품 창작, 과학 연구 프로젝트 등 국가의 정치적 과제를 수행하거나 해당 협회 또는 조직의 헌장에 따른 활동 프로그램에 따라 운영되는 경우에는 개인 소득세에 포함되지 않습니다.

- 기업이 베트남에서 일하는 외국인 근로자의 동원 및 순환을 위해 지급하는 급여로, 석유 및 가스, 광업 등 일부 산업의 국제적 관행에 따른 표준 노동 일정을 준수하며 근로 계약의 규정에 따라 지급합니다.

결정 근거는 노동 계약과 베트남에서 외국인이 거주하는 국가까지의 항공료 지불, 그리고 그 반대의 경우입니다.

- 직원 및 그 가족의 장례, 결혼식에 대한 소득을 지급하는 기관 또는 개인이 수령하는 금액은 소득을 지급하는 기관 또는 개인의 일반 규정에 따르며, 법인소득세법 시행지침 문서에 따른 법인소득세 부과 대상 소득 수준과 일치합니다.

다음에 의거함: 통지문 111/2013/TT-BTC 제2조 2항; 통지문 92/2015/TT-BTC 제11조 1항, 2항, 3항, 4항 및 5항.