電子商取引における税損失を防ぐためのデータ連携

近年、税務総局（財務省）は、国内および越境電子商取引活動に対する税務管理を強化するための多くのソリューションの導入に取り組んでいます。写真：ファム・ハウ/VNA

会議で演説したホー・ドゥック・フック財務大臣は、達成された成果、既存の制約、遅延し債務を抱える課題、各省庁の未完了の課題に焦点を当て、今後の課題と解決策を提示し、具体的な提言を行うと述べた。

ホー・ドゥック・フック大臣は、各省庁に対し、データ活用の推進に注力するよう要請しました。具体的には、データの機密性、安全性、そして「正確性、充足性、クリーン性、鮮度」の確保が求められます。これらは財務省だけでは対応できず、関係省庁間の緊密な連携が不可欠です。同時に、電子商取引の指導に関する政令、消費者保護、非現金決済、情報技術投資プロジェクトの実施資金など、関連する法的基盤を整備し、データの連携・共有を円滑に進め、電子商取引の発展、税収損失の防止、そして金融の安全性確保に努めます。

財務省税務総局のマイ・ソン副局長が、ベトナムにおける電子商取引に関する税務管理の現状について報道陣に説明した。写真：ファム・ハウ/VNA

税務総局のマイ・ソン副局長は次のように述べた。「財務省は、国内外の電子商取引活動に対する税務管理を強化するために、多くの解決策を実施してきました。例えば、電子商取引の発展に貢献し、税の損失を防ぎ、通貨の安全性を確保するために、接続とデータ共有を促進することに関する2023年5月30日付の指令18/CT-TTgを発行するよう首相に助言しました。」

首相が指令第18/CT-TTg号を発布した直後、各省庁はそれぞれの機能と任務に基づき、具体的な実施事項を盛り込んだ詳細な計画を自主的に策定し、財務省にも調整のための文書を送付した。各省庁の実施計画は、各任務グループごとに詳細に策定され、実施責任者、調整担当部署、完了期限が定められた。

税務管理に関しては、近年、税務部門は、eコマース活動を行っているプラットフォームに応じて、eコマース活動に適切な税務管理措置を適用するようアプローチしています。これには、Shopee、Lazada、Tiki、Amazon、Alibabaなどの8つのeコマース取引プラットフォームグループが含まれます。eコマースウェブサイト/アプリケーション: Abay.vn、Ahamove、Amway.com.vn、Bachhoaxanh.com、Dienmayxanh.com ...、ソーシャルネットワーキングプラットフォーム (Facebook、Zalo、Tiktok、...)、輸送、運送、配送プラットフォーム (Grab、Be、Foody、Giaohangtietkiem、Giaohangnhanh ...)、代理店プラットフォーム (Booking、Agoda、Airbnb ...)、サブスクリプションプラットフォーム (Netflix、Spotify、...)、広告プラットフォーム (Facebook、Google、Youtube、...)、アプリケーションストアプラットフォーム (Apple Store、CH Play、...)。

税務総局の報告書によると、過去2年間の税務管理データには、電子商取引事業活動を行う組織および個人からの税徴収結果が記録されており、2022年の税務管理収入は31兆VND（約1,305.7億米ドル）、納税額は8万3千億VNDでした。2023年の管理収入は35兆VND（約1,462.8億米ドル）、納税額は9万7千億VNDでした。

税務総局は、規定通りに納税義務を遵守していない電子商取引活動に従事する組織および個人に対する検査および違反処理を展開した。3年間（2021年、2022年、2023年）の累計結果では、31,570の組織および個人が調査された。調査対象となった全件数のうち、22,159の事業所が申告、納税、滞納、違反の処理を受け、追徴税額は2兆9,179億ドンとなった。そのうち、申告、滞納、違反の処理は1兆8,180億ドン、損失の削減は9,860億ドン、付加価値税控除の削減は1,139億ドンである。

税金は国家予算の主要な収入源の一つである。写真：トラン・ヴィエット/VNA

税務総局の幹部らは、指令第18/CT-TTg号の実施と電子商取引活動の管理において、いくつかの困難と障害を指摘した。指令第18/CT-TTg号で各省庁に割り当てられた任務は、2025年までに達成すべき一般的な要件を掲げているものの、一部の作業グループは各省庁の具体的なプログラムや計画に依存している。

具体的には、専門法政策の改正は、国会の法改正プログラムのロードマップに沿って進められる必要がある。そのため、指令第18/CT-TTg号に定められた目標を達成するための、担当する国家管理分野における法規制の整備は、予定通りに完了しない可能性がある。

さらに、国家人口データベースと各省庁、支部、地方自治体のデータベースや情報システムとの連携は未だ整っていません。多くの省庁、支部、地方自治体では、電子ID・認証の導入が遅れており、人口データと戸籍、税金、銀行、通信などのデータとの同期が遅れています。

このため、電子商取引における詐欺や脱税を防止するための個人や組織の識別と認証が困難になっています。これまで、省庁や支局間のデータ共有は、正確性、規則性、継続性、そして管理要件への迅速な対応を確保するため、電子化ではなく、主に手作業で行われてきました。

財務省の税務部門では、レジから生成される電子インボイスソリューションを1年以上前から導入しています。しかし、ソリューションの組織化と導入のプロセスにおいて、依然としていくつかの困難や障害が存在します。主な要因は、現行の法規制です。消費者に直接商品、サービス、小売を提供する事業者は、レジから生成される電子インボイスの適用を義務付けられていませんが、商品販売取引ごとに税務当局へのデータ接続と転送の条件を満たしていない場合は、1日終了時に合計インボイスを発行することが許可されています。

会議では、商工省、国家銀行、公安省の代表者が、指令第18/CT-TTg号の実施に関する具体的な情報や、電子商取引活動の管理に関する提案や提言を共有した。

公安副大臣、政府プロジェクト06実施常設チーム副団長のグエン・ズイ・ゴック氏は、「指令第18/CT-TTg号は、財務省、商工省、情報通信省、国家銀行、計画投資省、国家人口データセンターの各部署にとって重要な役割を担っています。各省庁にはそれぞれ異なる任務があります。」と述べた。

グエン・ズイ・ゴック副大臣によると、指令第18/CT-TTg号の実施にあたり、法的課題、技術インフラ、データ、セキュリティソリューション、人的資源、実施リソースの6つのグループを比較検討する必要がある。指令第18/CT-TTg号の実施結果を政府に報告するためには、各ユニットの任務を再評価し、何が実施され、何が未実施であったかを評価し、次に実施すべき解決策を提案する必要がある。

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