スアンティエン太陽光発電プロジェクトの資本移転における脱税の見直し提案

税務総局は、 ダクラク省税務局に対し、資本移転において脱税している企業の行為を調査するよう要請する文書を発行した。

ダクラク省エアスップ地区にあるスアンティエングループのエアスップ3太陽光発電プロジェクト - 写真: V.D.

11月6日午後、ダクラク省税務局長ブイ・ヴァン・チュアン氏は、税務総局の要請により、太陽光発電プロジェクトの資本移転における脱税の調査について報告したと述べた。

脱税の兆候がないか確認された場合にのみ税金を支払う

これに先立ち、税務総局はダクラク省税務局に対し、書類を審査し、規則に従ってEa Sup 3株式会社（Xuan Thienグループ傘下）に罰金を科す決定を出すよう求める文書を発行していた。

税務総局によると、ダクラク省税務局長は2022年12月27日、納税申告書類を期限から90日以上経過して提出したことが「規定に違反している」として、虚偽の申告により税金の滞納につながったとしてEa Sup 3社に罰金を科す決定を下した。

罰金決定によると、ダクラク省税務局は、資本移転における同社の株主に代わって個人所得税の申告を行ったことを含む多くの行為について、Ea Sup 3株式会社に行政制裁を科した。

具体的には、2020年2月20日、スアンティエングループの取締役会長であるグエン・ヴァン・ティエン氏が、70億ドン超の価値がある70万6000株をスアンティエングループのゼネラルディレクターであるヴー・カイン・トゥアン氏に譲渡したが、個人所得税を直接申告していなかった。

2020年3月25日、Ea Sup 3株式会社は株主名簿を変更しましたが、ティエン氏に代わって資本譲渡による個人所得税を申告しませんでした。

同様に、2021年9月16日、Xuan Thien Groupの取締役会副会長であるNguyen Van Thuy氏は、Ea Sup 3 Joint Stock CompanyでPham Van Tuat氏に3,810万株以上（総額3,810億ドン以上）を譲渡しましたが、直接税金を申告しませんでした。

同日、2021年9月16日に、Ea Sup 3株式会社は株主名簿を変更しましたが、Thuy氏に代わって資本譲渡による個人所得税を申告しませんでした。

ダクラク税務局は、スアンティエングループにおける脱税の兆候を示す記録の調査を求められている - 写真: V.D.

2022年8月26日（2年6ヶ月以上後）、ダクラク省税務局の税務調査チームがEa Sup 3社を検査しました。2022年10月17日、Ea Sup 3株式会社は、ティエン氏（700万VND以上）とトゥイ氏（3億8100万VND以上）に代わって個人所得税申告書を提出しました。

税務総局によると、Ea Sup 3株式会社は、税務当局が納税者の本社への査察を決定した後に、納税申告書類を提出した。それだけでなく、ティエン氏が約500万ドン、トゥイ氏が4,600万ドン以上の延滞税を追加で支払ったのは、2023年5月18日になってからだった。

税務総局によると、申告期限から90日を過ぎて申告書を提出する行為は、2019年税務管理法に基づき「脱税」として処罰される。したがって、ダクラク省税務局が、申告期限から90日を過ぎて申告書を提出したことで虚偽の申告を行い、税金の滞納につながったとしてEa Sup 3株式会社に罰金を科す決定は、規定に違反している。

責任は、ダクラク省税務局長および罰金決定の発行に関する助言に関与する組織および個人にあります。

ダクラク税務局長は何と言ったのですか?

これに関して、ブイ・ヴァン・チュアン氏は説明報告書と検討報告書を作成し、税務総局に送付したと述べた。

「税務総局は再調査を要請したが、この件の本質は多くの人が理解しているような脱税ではなく、虚偽の納税申告だった」とチュアン氏は語った。

同氏によると、この事件に関して、ダクラク州税務局は2024年6月13日、Ea Sup 3株式会社に関する国家監査の勧告に従って、ダクラク州警察に公式文書を送った。

同文書には、ダクラク省警察捜査局の書面回答の内容も引用されており、「Ea Sup 3株式会社の事件に関連する犯罪の兆候はない」と結論づけている。

しかし、チュアン氏によると、税務総局は、ダクラク税務局が、期限から90日以上経過して納税申告書類を提出したことによる、税金の滞納につながる虚偽申告行為3件に対して、イーサップ株式会社にのみ制裁を科したことは、「規則に従っていない」と依然として考えているという。

したがって、税務総局は、ダクラク省税務局に対し、Ea Sup 3株式会社に対する罰金の科す決定（2022年12月27日付）に関する書類を規則に従って審査するよう要請します。犯罪行為が確認された場合、ダクラク省税務局は当該書類を管轄当局に移送し、規則に従って処理するための手続きを進めます。

2022年12月27日、ダクラク省税務局は、Ea Sup 3社に対し、多数の虚偽申告により納税漏れを招いたとして、13億VND以上の罰金を科す決定を下しました。そのうち7,700万VND以上は、上記2名の個人への譲渡に伴う個人所得税の未納につながる虚偽申告によるものです。

さらに、Ea Sup 3社は、予算に対する32億VNDを超える滞納税額と、約4億8,000万VNDの延滞税の全額の支払いを余儀なくされました。滞納税額、税金および請求書の行政違反に対する罰金、そして延滞税の総額は50億VNDを超えています。

出典: https://tuoitre.vn/de-nghi-xem-xet-hanh-vi-tron-thue-trong-chuyen-nhuong-von-du-an-dien-mat-troi-xuan-thien-20241106161411738.htm