専門家は人々の経済的負担を軽減するために個人所得税の減税を提案している

税率区分の引き下げと税率の調整に関する提案

3月14日午後、労働新聞が主催したワークショップ「個人所得税法 ― 公平性の確保と成長の促進」において、国民経済大学銀行金融研究所副所長のファン・フー・ギ准教授は、個人所得税の累進課税制度は現行では7段階に分かれており、税率は5%から35%までとされていると述べた。しかし、税率の段階があまりにも密集しており、段階間の幅が狭すぎるため、所得がわずかに増加しただけでも税率と納税額が急激に増加してしまうという。

ショッピング - 消費 - スポーツ (18).jpg — 個人所得税が国民にとって負担とならないように調整する必要がある。写真：タック・タオ

この税制により、中間所得層が高税率層に押し込められやすくなり、大きな経済的圧力が生じ、労働意欲も低下します。

ンギ氏は、税率区分間の格差を調整することが合理的な改革案だと述べた。格差を適切な係数、例えば2倍にすることで、税制の安定性が向上し、税制の透明性が高まり、所得の増加が促進され、中間所得層が依然として不当に高い税率を課される状況を回避することができる。

さらに、税率区分の数を 7 段階から 5 段階に減らすことができるため、税額計算システムが簡素化されるとともに、国家予算の歳入が適正に確保されます。

彼は税制を次のように調整することを提案した。

レベル1：所得0～1,000万VND、税率5％

レベル2：所得1,000万～3,000万VND、税率10％

レベル3: 収入3,000万〜7,000万VND、税率15%。

レベル4: 収入7,000万～1億5,000万VND、税率20%。

レベル5：収入が1億5000万VNDを超える場合、税率は25％です。

ンギ氏によれば、この調整により税制がより公平になり、労働者への経済的圧力が軽減され、予算収入も確保されることになるという。

ギ氏は、ベトナムの平均所得が低く、経済が依然として蓄積と投資を必要としていることを踏まえ、最高税率を25%に引き上げるべきだと提案した。現在、法人所得税（CIT）は20%であるため、適正な個人所得税率にすることで、労働者のモチベーションを高めることができるだろう。

「その後、平均所得がより高いレベルに達したら、増税を検討できるだろう」とンギ氏は述べた。

ベトナム税務コンサルタント協会（VTCA）のグエン・ティ・クック会長も同様の見解を示し、現在の最高税率35%は高所得者にとって大きな経済的負担となっていると述べた。そこでクック会長は、税負担を軽減し、所得層間の公平性を高めるため、この税率を撤廃し、税率区分間の格差を調整することを提案した。

実際にどの程度の所得水準が高いとみなされるかを判断する必要があります。

ファン・ヒュー・ギ准教授は、税額控除は納税者の数と納税額に直接影響するため、個人所得税（PIT）制度において重要な要素であると強調しました。

同氏によると、課税所得を決定する際には、所得を生み出すための必須経費、例えば日常生活費（交通費、食費、労働力の再生産費など）や、教育訓練といった過去の支出を考慮する必要がある。しかし、現行の税制はこれらの要素を十分に反映しておらず、労働者にとって不公平な課税につながっている。

現在、主要な議論の一つとなっているのは、家族控除額です。現在、この控除額は、省や都市間の生活費の差に関わらず、全国一律に適用されています。ギ氏は、合理的な税制を構築するには、労働者の所得層に関する具体的なデータが必要だと述べました。推計によると、現在、月収1,800万～2,300万ドン（年収8,400～10,500米ドル）の層が労働力人口の最大の割合を占めています。

「税制を設計する際には、どの程度の所得水準から高い税率を適用すべきかを明確にする必要があります。この基準が不当に設定されれば、大多数を占める中間所得層にも重税が課され、大きな財政圧迫につながる可能性があります。」

そのため、彼は所得状況を正確に反映し、中流階級への悪影響を回避するため、課税対象となる高所得層を月額2,000万～2,500万ドンに調整することを提案した。同時に、税制の公平性を確保するために、税制政策は超高所得層を効果的に管理することにも重点を置く必要がある。

さらに、家族控除額の決定は、インフレを反映する消費者物価指数（CPI）、一人当たり所得、最低賃金といった要素に基づいて行うべきである。これらの指標が大幅に上昇した場合、家族控除額も長期間据え置くのではなく、それに応じて調整されるべきである。

財政学院税務学科長のレ・スアン・チュオン准教授は、今後5年間、ベトナムは依然として平均所得の発展途上国のグループに属するため、GDPに比べて比較的高い家族控除を受け入れる必要があると述べた。

彼は、納税者本人の控除額を一人当たりGDPの約1.5倍とすることを提案した。購買力平価（PPP）ベースのGDPと比較すると、この水準は約0.6倍に過ぎず、同様の発展段階にある国と同程度である。同時に、彼は扶養家族一人当たりの控除額を納税者本人の控除額の40%とするという原則を維持することを提案した。

また、家族控除額は、消費者物価指数に応じた調整原則に従って毎年決定されるものとし、同時に、税制が経済の実態と一致するように、この調整額の決定権を政府に付与する必要がある。