付加価値税を調整して予算収入を増やすことを検討する

付加価値税の徴収は非常に効果的です。

6月24日午後、国会会議において付加価値税法案（改正）について議論した際、代表のホアン・ヴァン・クオン氏（ ハノイ）は、新たな状況の変化に合わせて法律を改正することに同意する旨を表明した。

草案の内容について、代表は、この法改正は国家予算の歳入増加を目的とするべきではないと述べた。代表によると、統計によると、付加価値税（VAT）の徴収は常にかなり高い割合を占めており、我が国のVAT徴収率はこの地域の他の国々と比較して最も高い水準にあるという。

「ベトナムにおける税金動員のレベルを評価する指標は、税金徴収生産性と付加価値税徴収効率である。どちらも高く、付加価値税の徴収が非常に効果的であることを示している」と代表のクオン氏は強調した。

代表者によると、VATは生産者ではなく消費者に適用される。しかし、商品の価格が上昇すると消費量が減少し、生産者に影響を与え、ひいては生産部門に直接的な影響を及ぼすことになる。

代表は、経済回復のために過去2年間、生産を刺激するために減税せざるを得なかったと述べた。そのため、付加価値税の調整によって予算収入を増やすべきではないと提案した。代わりに、財産税と環境保護税を検討することで予算収入を増やすことができる。

クオン議員によれば、財産税は予算のために多額の収入を動員する能力を持つ税金であり、同時に資産の保有において非常に重要な規制の役割を担っている。

特に土地法が可決されたばかりで、土地の価格は市場によって決定されるため、この税金をすぐに導入しないと、不動産投機が促進され、重大な問題となる可能性があります。

環境保護税については、代表団は、環境保護税も、環境汚染や環境破壊の行為を規制し、グリーン移行の傾向を促進するために、早急に導入する必要がある税金であると述べた。

チャン・アイン・トゥアン代表（ ホーチミン市）が演説。 (写真:ダン・コーア)

しかし、ホーチミン市代表のトラン・アン・トゥアン氏は、国家税制改革ロードマップに従って多くの複雑な規制を修正・補足した起草委員会に感謝しつつ、法案草案にあるように課税対象グループをいくつか追加することを検討するよう提案した。

トゥアン代表によると、私たちは現在、社会経済復興・開発プログラムを支援するための財政・金融政策に関する国会決議第43/2022/QH15号を実施しており、これは税金の削減を継続する方向（2024年末まで2％の減税）で拡張的な財政政策を実施することを意味する。

同代表によれば、今後、良好な成長率を維持するためには、2025年末まで消費と生産を刺激する対策を継続する必要がある。

代表らは、法案草案にあるように、生産の投入財となる一部の品目について税率を0％から5％に引き上げる法律改正を行えば、これらの品目を生産する企業は競争力を失い、消費財にインフレ圧力がかかり、人々の生活に影響を及ぼすだろうと分析した。

したがって、これら 2 つの政策を設計すると、拡張的財政政策を実施しながらも新たな課税対象を導入し、進行中の拡張的財政政策を縮小するという政策上の矛盾が簡単に発生する可能性があります。

そのため、トゥアン代表は、ロードマップに従って政策を設計する必要があり、特に農産物については、企業が税金を控除できるように法案にあるように5％ではなく0％の税率を含めた合理的な税制を再計算する必要があり、同時に、より効果的で効率的な拡張財政政策を実施する必要があると述べた。

さらに、代表は、法案にはまだ実施のためのロードマップが策定されていないと述べた。さらに、今後2025年末まで、拡張的な財政政策を継続する必要があり、財政政策には依然として大きな余地がある。

したがって、税制改革ロードマップに沿って課税対象に含めるよう政府に指示する方向で設計する必要があるが、実態や条件に適した実施時期とする必要がある。

非課税対象に関する規制の見直しや改正が必要である。

ファム・ヴァン・ホア代議員（ドンタップ）が話す。 (写真:ダン・コーア)

ファム・ヴァン・ホア代表（ドンタップ）は、実務上の問題に対処し、発展途上の市場経済の需要を満たすために法律を改正する必要性についても同意を示し、法案第5条に列挙されている26項目の課税対象は非常に具体的であり、実施が確実であると述べた。特に、輸入品が課税対象とならないケースについて、規定を補足する必要がある。

この問題に関して、代表は検討を提案しました。現在、一部の国境ゲートでは、商品の種類ごとの価値が低いため免税となる注文が毎日400万～500万件も国境を通過しているためです。仮に税金を計算した場合、個々の荷物の価値はそれほど高くなく、集荷管理に多くの人員が必要となり、時間の遅延につながるでしょう。

しかし、別の観点から見ると、代表は、世界の多くの国が国産品との公平性を確保するために、少額輸入品に対する免税を廃止しているという事実を指摘した。以上の分析に基づき、代表は、この問題は現実に即して検討されるべきであると提言した。

0％の税率控除の条件に関しては、代表団は、企業が私利を追求するために法律の抜け穴を利用し、国家予算に損失をもたらす状況を回避するために、付加価値税還付金の管理の有効性と効率性を高めるために、より厳しい規制を追加することに同意した。

そのため、代表団は、法律に規定する具体的な事例を慎重に特定し、明確な問題を規制する任務を政府に与えないことを提案した。

チャン・ティ・タイン・フオン代表（アン・ザン）が話す。 (写真:ダン・コーア)

また、非課税対象についても議論し、トラン・ティ・タン・フオン代表（アンザン省）は、法案第5条では非課税対象に関する規定の多くが修正・補足されており、栽培法、畜産法、漁業法、信用機関法などの専門法に規定されている用語や概念との一貫性を確保するために多くの修正内容が盛り込まれていると述べた。

代表者によると、非課税対象に関する規定を、現状に合うように現行規定と比較していくつかの種類の商品やサービスを削除または追加する方向で見直し、改正する必要がある。

しかし、現在、出力VATの支払いは不要だが、仕入VATは控除されるケースのほか、組織や個人が生産、物品の取引、協同組合への投資プロジェクトを譲渡するなどのケースも数多くあります...

そのため、代表者は起草機関に、法的根拠を説明して明確にし、法案草案で定められたようにVATを計算せずに仕入VATと出荷VATを控除し続けることが認められないという政令第209/2013/ND-CP号で規定されているケースの決定に及ぼす影響を評価するよう要請した。

税務ツールの運用プロセスにおける柔軟性と効率性の確保

ホー・ドゥック・フック財務大臣は、国会議員らが提起したいくつかの問題について説明し、明確にしている。（写真：ダン・コア）

ホー・ドゥック・フック財務大臣は、討論会で国会議員らが提起したいくつかの問題について説明し、付加価値税の規制範囲は非常に広く、ほとんどの種類の商品やサービスに課税されるため、多くの製造業者や企業の利益に影響を及ぼすだろうと述べた。

したがって、草案の規定は、生産と貿易の発展を確保し、税制改革戦略に沿った統一的な規定を提供する必要がある。そのため、起草委員会は、国際慣行に則り、あらゆる収入源を網羅する増値税政策に関連する各事項の影響を綿密に調査・評価した。

大臣は、2030年までの戦略によれば、GDPの16～17％を予算に動員する必要があり、そのうち税金と手数料はGDPの14～15％であり、国内収入率は86～87％に達する必要があると述べた。

起草機関は国会代表らの意見を通じて各政策パッケージの影響とまだ議論中の問題を吸収・再評価し、次回会期で公布する際の一貫性を確保する予定だ。

付加価値税（VAT）の課税対象とならない世帯および個人向けの物品およびサービスについて政府に規制を委ねる規則に関する代表者の意見に対し、大臣は、法律の規定は世界の潮流に沿ったものでなければならないこと、税は真に経済を守るための手段であり、経済、特にマクロ経済の指導、運営、管理のプロセスに適応しなければならないことを述べた。したがって、政府への分権化は極めて重要であり、運営プロセスの柔軟性と効率性を確保するものである。

骨董品に対する税金については、ホー・ドゥック・フォック大臣によると、国が輸入した骨董品には税金はかからないが、商業目的で輸入する組織や個人は税金を支払わなければならない。

大臣は、肥料製品への5％の税率の導入や非課税規制に関しては、起草機関が影響を再評価し、今年末の国会に提出する予定であると述べた。

大臣によると、現在、肥料生産量の国内シェアは73.3%、輸入シェアは26.7%（年間約400万トン）である。したがって、政府が草案で提案している5%の税率は、輸入企業にとって不公平なものではない。

さらに、肥料に5%の税金を課し、企業が税金の還付を受けられるようにすることで、企業が技術革新を行い、製品コストを削減し、持続可能な発展を遂げるための資源が創出されます。したがって、これは需給にも影響を与える可能性があります。供給が増えれば価格は下がり、供給が減れば価格は上がるからです。

拡張的財政政策について、大臣は、現在の世界の潮流は、公共財政の強化、社会支出の確保、インフラの建設、社会保障問題などに重点を置くことであるため、今年末までに拡張的財政政策を完了し、引き締めに重点を置くべきだと述べた。

「経済成長を促進するためには税率を上げなければならない」と財務大臣は述べた。

出典: https://nhandan.vn/can-nhac-viec-tang-thu-ngan-sach-bang-dieu-chinh-thue-gia-tri-gia-tang-post815873.html