不動産投機は制限されるのでしょうか？

財務省によれば、我が国の現在の個人所得税（PIT）政策は、譲渡者の不動産保有期間に応じて区別されていません。

不動産投機を制限するために、世界の一部の国では、個人所得税を含む税制手段を使って投機行為のコストを増大させ、経済における不動産投機の魅力を低下させています。

さらに、一部の国では、不動産取引による利益に対して、取引頻度や不動産の売買時期に応じて税金を課しています。この時期が早いほど税率が高く、取引が遅いほど税率は低くなります。

たとえば、シンガポールでは、最初の年に売買された土地は購入額と売却額の差額に対して 100% の税金が課せられ、2 年後には税率が 50%、3 年後には税率が 25% になります。

台湾（中国）では、不動産取引は購入後2年以内に行われる場合は45％の税率が適用され、2〜5年以内に行われる場合は35％、5〜10年以内に行われる場合は20％、10年を超えて行われる場合は15％の税率が適用されます。

土地情報インフラストラクチャを準備し、同期させる必要があります。

2022年1月24日付ベトナム 政治局決議第06/NQ-TW号は、2030年までのベトナムの都市部の計画、建設、管理、開発、および2045年までのビジョンについて、「住宅と土地の有効活用を促進するため、不動産に関する税および手数料政策を研究し、改善する」と規定している。

2022年6月16日、第13期党中央委員会第5回会議の決議第18/NQ-TW号は、「制度と政策を継続的に革新・充実させ、土地管理と利用の有効性と効率性を高め、我が国を高所得先進国にするための推進力を生み出す」としており、「広大な土地、多くの住宅、土地投機を利用している人々に対して、より高い税率を規定する」としている。

2022年6月16日付の第15期国会第3回会議の質疑活動に関する国会決議第62/2022/QH15号は、「事業および不動産譲渡に関する税制の法的規制を見直し、完備し、管理を強化し、税の損失を防ぎ、予算収入を確保しながらも、事業運営、人々の正当な権利、不動産市場の発展に影響を与えないようにする」ことを要求している。

したがって、上記の政策と方向性を制度化し、合理的な規制水準を確保し、投機や不動産バブルを回避するために、財務省は「一部の国で経験されているように、不動産の譲渡による個人所得に対して保有期間に応じて課税することを検討することは可能である。具体的な税率は、不動産市場の実際の運用を反映して適切に検討・決定する必要がある」と提案している。

財政部は、不動産譲渡に対する保有期間に基づく個人所得税政策の適用は、土地・住宅関連政策の整備、ならびに土地・不動産登記のための情報技術インフラの整備と同期させる必要があると指摘した。これにより、税務当局が不動産保有期間に関する情報を入手するための十分な情報と法的根拠を得られる条件が整う。

2024年土地法第247条は個人所得税法第14条第1項も改正・補足し、「不動産譲渡による課税所得は、その都度譲渡価格により決定し、土地使用権の譲渡の場合は、地価表の土地価格に基づき課税所得を計算する」と具体的に規定した。

財務省は、法制度の一貫性を確保するために、個人所得税法案（代替）におけるこの規定を更新する必要があると考えています。

現行の個人所得税法第5条、第3条、第14条、第2条、第21条、第23条は、不動産譲渡所得について規定しています。これには、土地使用権および土地に付随する資産の譲渡所得、家屋の所有権または使用権の譲渡所得、借地権、水面借地権の譲渡所得、その他の不動産譲渡により取得した所得が含まれます。

不動産の譲渡による課税所得は、その都度譲渡価格に応じて決定され、適用される税率は2％です。