2023年ベトナム税務業界の注目すべき10の出来事

政治システム全体の決意と共同の努力のおかげで、税務部門は割り当てられた任務を完了し、生産と事業活動を効果的に支援し、インフレを抑制し、2023年にマクロ経済を安定させました。

1. 2023年度予算収集タスクを完了する

2023年も経済難が生産と事業に直接的な影響を及ぼすと予測し、税務総局は国会と政府に対し、税制支援政策の策定を積極的に勧告しました。同時に、税務部門はこれらの政策を緊急かつ根本的な解決策と認識し、効果的な政策実施を迅速に組織化し、国民と企業社会が困難を迅速に克服し、生産と事業を回復・発展させるため、タイムリーな支援を提供します。

予算徴収に関しては、税務部門は困難を乗り越え、「財源育成」に貢献するとともに、割り当てられた国家予算収入見積を上回ることを決意し、積極的かつ柔軟に主要な解決策群を展開する努力を重ねてきました。生産・事業における産業界の努力に加え、税務部門全体の積極性、柔軟性、そして決断力により、2023年12月20日現在、税務当局が管理する2023年度の予算収入総額は1兆3,964億3,000万ドンに達し、見積額の101.7%に達しました。これにより、2023年度の歳入総額は、国会、政府、財務省が設定した目標を約5.5%上回り、2022年度の実績と比較すると約96%に達する見込みです。

2. 企業と国民を迅速に支援するための税制政策を実施する

税金や地代金の延長、免除、減額などの政策の公布と実施について積極的に提案し、助言し、国民と企業を迅速に支援します。これにより、2023年の税金支援策の総額は165,026億ドンとなり、そのうち延長対象となる税金と地代金は106,946億ドン、免除・減額された税金と地代金は58,080億ドンとなり、免除、減額、延長パッケージが提供されます。税務部門は、これらを企業と国民が生産と事業の回復における困難を乗り越えるための緊急かつ根本的な解決策と認識し、速やかに実施を組織し、それによって生産と事業の回復と発展を迅速に支援し、企業と国民に利益をもたらし、予算収入に重要な貢献を果たし、マクロ経済の安定と社会保障に貢献します。

3. 税制改革戦略の実施を加速する

税務総局は、首相の決定第508/QD-TTg号とともに発行された2030年までの税制改革戦略を実施するために、2030年までの税制改革戦略を実施するための行動計画と2025年までの税制改革計画を公布するために財務省に提出した。設定された目標と目的との一貫性、整合性、遵守を確保するため、税務総局は、省と中央直轄市の人民委員会に対する諮問業務を強化し、2030年までの税制改革の実施を調整および指導することを目的として、税務総局と税務局に2030年までの税制改革戦略を実施するための運営委員会を設置した。

4. デジタル変革の先駆者

2023年は、税務管理のデジタル変革プロセスにおいて大きな前進となる年であり、例えば、事業所デジタルマップの展開、ビッグデータ分析と人工知能（AI）に基づくデータベース分析および電子インボイス管理システムの運用により、税務管理、インボイス管理を強化し、税金還付における詐欺を厳格に管理・防止・撲滅し、詐欺事件を迅速に検出し、電子商取引活動、デジタルプラットフォームでの業務にデジタル税務管理を展開し、レジからの電子インボイスプログラムを拡張し、事業活動に電子インボイスを使用し、ガソリン小売業に活用するなどが挙げられる。税務総局は、2年連続（2021～2022年）で情報通信部からデジタル変革の先導機関として表彰された。

5. 世界最低税率に関する決議案を国会に提出し、承認を得る。

特に、税務部門が自ら研究開発した19のアプリケーションを選定することで、税務部門は経営におけるITの応用が包括的なデジタル変革の目標を実現するための具体的なステップであることを示しました。

ベトナムの正当な権利と利益を確保し、多国籍企業がベトナムへの投資を拡大し続ける上で一定の信頼を築くため、財務省は税務総局に、影響評価の研究を主導し、国際的な経験を参考にしてグローバル最低税政策を策定するよう指示しました。 2023年11月29日、第15期国会第6回会議で正式に可決されました。世界的な税源浸食防止規定に基づく追加法人所得税（世界最低税）の適用に関する国会決議第107/2023/QH15号。

これは必要なステップであり、2024年1月1日からの適用により、ベトナムは自国の立場と課税権を確認し、国際統合の強化と税制の国際慣行への接近に貢献します。

2023年度予算の義務を履行した個人および団体を表彰し、報奨する。写真：税務総局

6. 困難を乗り越えて国家予算に多大な貢献をする納税者に寄り添い、敬意を表します。

「納税者はサービスの中心である」というモットーを実践し、税務部門全体がデジタルプラットフォームを基盤とした広報・支援手段をさらに発展させ、納税者へのアクセス拡大に努めてきました。特に、長期にわたる経済難局において、全国の税務部門は、困難を乗り越え、税法を厳格に遵守し、国家予算に多大な貢献を果たした数千もの企業・起業家を迅速に表彰・表彰しました。

ゲアン省の輸出企業がゲアン省関税局との税務対話フォーラムで発言する。写真：グエン・ハイ

ベトナム税務総局は、法人税額が最も高い企業1,000社の発表と併せて、2020～2022年度に国家予算に多大な貢献をした優秀企業を表彰する会議を開催しました。企業や起業家へのタイムリーな表彰は、税務当局が予算徴収への経済界の貢献を尊重するだけでなく、他の企業が税法や政策の改善と遵守に努めるという波及効果も生み出します。

7. 電子商取引およびデジタルビジネス分野における税金の徴収

税務部門は、電子商取引事業および外国非事業体に対する税務管理において、引き続き多くの成果を上げています。統計によると、これまでに74の外国非事業体が外国非事業体ポータルを通じて登録、申告、納税を行っています。外国非事業体による納税総額は8兆960億ドンで、そのうち6兆8960億ドンはポータルを通じて直接申告・納税され、1兆2000億ドンはベトナム側が代理で控除・納税しました。

電子商取引ポータルについては、2023年末までに357の電子商取引場から情報提供を受けました。2023年の電子商取引場で事業を行う企業・個人の税務申告は、2022年の同時期と比較して増加しました。2023年、国内の組織・個人の電子商取引売上高は5,365億ドンに達しました。同時に、税務当局は電子商取引場で事業を行う179の企業と1,061人の個人に対し、約2,750億ドンの違反行為を摘発・処理しました。税務管理を継続的に強化するため、税務総局は2024年も引き続き、国内の電子商取引場からの情報の受領と処理に関する統一的なガイダンスを提供します。

8. 電子請求書システムを効果的に活用して請求書の取引を防止し、リスク管理を適用して国家予算収入の損失を防ぐ効率性を向上させる。

国家予算の損失防止業務の有効性を継続的に向上させるため、税務総局はリスクメカニズムに基づいた税務管理に関する規則と手順を研究・公布しました。税務総局は、2023年1月12日付の「税務管理におけるリスク管理適用手順」に関する決定第18/QD-TCT号、2023年2月8日付の「リスク管理のための情報収集・活用手順」に関する決定第86/QD-TCT号、インボイス管理・使用におけるリスク兆候を示す納税者の評価・特定のためのリスク管理適用手順に関する決定第575/QD-TCT号を公布しました。リスク管理メカニズムの同時公布と国家予算の損失防止の有効性向上により、税務総局は組織、企業、世帯、事業者のリスク管理において大きな前進を遂げました。

9. 税務部門全体の人事業務における行政手続きの改革と集中型データ管理アプリケーションの導入

税務部門は、包括的かつ効果的な行政手続き改革の実施を推進し、企業にとって有利で公正かつ透明性の高い生産・事業環境を整備してきました。現在までに、行政手続きの数は304件から235件へと削減され、その内容は国家公共サービスポータルおよび税務当局のポータルサイト／ウェブサイトで公開されています。

首相の2022年1月6日付決定第06/QD-TTg号に基づき、2030年までのビジョンを掲げ、2022～2025年の期間に国家のデジタル変革に役立つ人口データ、身分証明、電子認証のアプリケーション開発プロジェクトを実施するため、税務総局は公安省と連携し、個人識別コードを税コードとして統一して使用するために、個人納税コード情報と人口データベースを標準化することを推進しました。

税務総局は、業界全体の人事業務の集中データ管理を統一するために、デジタル記録のアプリケーションを導入し、業界全体の幹部、公務員、公務員の組織、人員配置、トレーニング、ローテーション、異動、職位変更の指導と運営の業務に役立つデータベースの管理を容易にし、統合しました。