Catatan editor:
Pajak penghasilan pribadi saat ini telah mengungkapkan banyak kekurangan. Yaitu, tingkat pengurangan pajak keluarga tidak lagi sesuai dengan fluktuasi harga umum yang terus-menerus, terdapat terlalu banyak tarif pajak, dan perhitungannya tidak tepat dan memadai untuk rumah tangga bisnis (terutama penjualan daring)...
Namun, Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi tidak akan diamandemen hingga tahun 2026. Amandemen ini memerlukan perbaikan lebih lanjut untuk menciptakan lebih banyak keadilan bagi wajib pajak.
Rangkaian artikel tentang Ketidakcukupan Pajak Penghasilan Pribadi oleh VietNamNet menambah lebih banyak perspektif terhadap isu ini yang selalu menjadi perhatian publik.
Berapa banyak pendapatan yang dikenakan pajak?
Pada hakikatnya, pengaturan tentang pengurangan sebelum penghitungan pajak menjamin asas bahwa individu perlu memiliki tingkat penghasilan tertentu untuk memenuhi kebutuhan hidup pokok seperti: makan, tempat tinggal, bepergian, belajar, berobat... Oleh karena itu, penghasilan di atas ambang batas tersebut wajib membayar pajak.
Menurut Kementerian Keuangan , dengan pengurangan saat ini untuk wajib pajak sendiri sebesar 11 juta VND/bulan dan untuk setiap tanggungan sebesar 4,4 juta VND/bulan, seseorang dengan penghasilan dari gaji atau upah sebesar 17 juta VND/bulan (jika ada 1 tanggungan) atau 22 juta VND/bulan (jika ada 2 tanggungan) setelah dikurangi asuransi sosial, asuransi kesehatan, asuransi pengangguran... tidak akan harus membayar pajak penghasilan pribadi.
Bagi orang pribadi berpendapatan di bawah 120 juta VND/bulan, sesuai ketentuan saat ini, jumlah pajak penghasilan pribadi yang terutang dibandingkan dengan penghasilan adalah kurang dari 20%.
Khusus untuk orang pribadi berpendapatan 40 juta VND/bulan, pajak penghasilan pribadi yang terutang sebesar 6,56%/penghasilan.
Penghasilan 60 juta VND/bulan, pajak penghasilan pribadi yang terutang adalah 11,74%/penghasilan.
Penghasilan 80 juta VND/bulan, pajak penghasilan pribadi yang terutang adalah 15,55%/penghasilan.
Penghasilan 100 juta VND/bulan, pajak penghasilan pribadi yang terutang adalah 18,44%/penghasilan.
Bagi orang pribadi berpendapatan tinggi di atas 120 juta VND, pajak penghasilan pribadi yang terutang adalah sebesar 20% dari penghasilan.
Secara spesifik: seseorang dengan penghasilan 120 juta VND/bulan, pajak penghasilan pribadi yang terutang adalah 21,2% dari penghasilan; dengan penghasilan 150 juta VND/bulan, pajak penghasilan pribadi yang terutang adalah 23,96% dari penghasilan... Perhitungan ini mengasumsikan bahwa orang tersebut memiliki 1 tanggungan. Jika orang tersebut memiliki lebih dari 1 tanggungan, pajak yang terutang juga lebih rendah.
Kementerian Keuangan memang menghitung seperti itu, tetapi belakangan ini banyak yang berpendapat bahwa tingkat potongan keluarga masih rendah. Selain itu, ada pula yang berpendapat bahwa perlu mengatur tingkat potongan keluarga sesuai dengan upah minimum regional. Tingkat potongan keluarga di perkotaan dan kota besar perlu lebih tinggi daripada di pedesaan dan pegunungan karena biayanya yang lebih tinggi...
Faktanya, banyak keluarga yang harus "berjuang untuk setiap sen" untuk biaya hidup sementara masih harus membayar pajak penghasilan pribadi, terutama di kota-kota besar.
Seperti keluarga Ibu Nguyen Thi Huong di Hanoi , akhir-akhir ini, ia dan suaminya mulai membayar pajak penghasilan pribadi. Penghasilan bulanan pasangan ini sekitar 36 juta VND. Dengan penghasilan ini, setelah dikurangi biaya hidup kedua anak mereka, Ibu Huong dan suaminya masih harus membayar pajak penghasilan pribadi. Meskipun jumlah pajak penghasilan pribadi yang harus dibayar tidak banyak, hal itu tetap membuatnya merasa kesal.
“Pengeluaran bulanan keluarga ini selalu terbatas, setelah harus mencicil apartemen sebesar 11 juta VND, membayar biaya orang tua lanjut usia sebesar 3 juta VND setiap bulan, serta membayar listrik, air, dan biaya hidup untuk pasangan suami istri dan dua orang anak.
Potongan pajak keluarga untuk anak-anak hanya cukup untuk menutupi biaya pendidikan bulanan mereka. Sementara itu, orang tua mereka tidak berhak mendapatkan potongan pajak karena mereka memiliki uang pensiun lebih dari 2 juta VND/bulan. Saya merasa sangat tidak adil harus membayar pajak ketika penghasilan mereka tidak cukup untuk menutupi biaya-biaya tersebut,” ujar Ibu Huong.
Biaya pengobatan dan pendidikan harus dapat dikurangkan.
Mengutip pengalaman dari negara lain, Kementerian Keuangan mengatakan: Sebagian besar undang-undang pajak penghasilan pribadi di negara lain memiliki ketentuan tentang pengurangan keluarga dalam berbagai bentuk dan cara.
Dalam hal klasifikasi, pengurangan pajak penghasilan pribadi yang diterapkan oleh negara dibagi menjadi tiga kelompok.
Salah satunya adalah pengurangan umum untuk wajib pajak orang pribadi. Penerapan pengurangan umum di banyak negara juga bertujuan untuk mengecualikan wajib pajak berpenghasilan rendah dari kewajiban membayar pajak penghasilan pribadi. Dengan demikian, beban otoritas pajak dalam pengelolaan dan penyelesaian pajak berkurang, terutama ketika jumlah pajak yang dipungut dari mereka yang berpenghasilan di bawah ambang batas seringkali hanya sebagian kecil, sementara biaya pengelolaan pemungutan pajak bagi mereka seringkali tidak kecil. Karena kebutuhan hidup wajib pajak orang pribadi sangat berbeda (kebutuhan konsumsi yang berbeda, karakteristik konsumsi yang berbeda di setiap daerah, dll.), pengalaman di negara lain juga menunjukkan bahwa tingkat pengurangan selalu menjadi isu dengan banyak perbedaan pendapat.
Kedua, ada pengurangan untuk tanggungan, seperti pengurangan untuk anak, pasangan, orang tua, dll. Pengurangan ini diterapkan kepada orang-orang yang wajib dibiayai oleh wajib pajak (tanggungan). Namun, cakupan tanggungan di setiap negara juga berbeda dan memiliki kriteria yang berbeda pula. Tingkat pengurangan yang ditetapkan untuk tanggungan seringkali lebih rendah daripada tingkat pengurangan untuk wajib pajak orang pribadi.
Beberapa negara memiliki batasan jumlah tanggungan yang dapat dikurangkan (misalnya, Thailand, Indonesia, Malaysia, dll.), tetapi banyak negara tidak (misalnya, AS dan Inggris). Beberapa negara tidak memiliki pengurangan terpisah untuk tanggungan dan wajib pajak orang pribadi, tetapi memiliki pengurangan umum (misalnya, Tiongkok, dll.).
Vietnam menerapkan dua pengurangan pajak di atas. Selain itu, beberapa negara juga menetapkan pengurangan pajak khusus (misalnya, pengurangan untuk biaya pengobatan, pendidikan, dll.). Ini adalah pengurangan pajak yang berhak diterima wajib pajak ketika memenuhi kriteria tertentu, seperti pengeluaran untuk barang-barang yang perlu didorong oleh negara (misalnya, untuk biaya pengobatan, pendidikan, dll.).
Oleh karena itu, cakupan potongan pajak ini juga sangat beragam. Beberapa negara mengizinkan potongan pajak untuk iuran asuransi sosial dan asuransi kesehatan... untuk mendorong masyarakat berpartisipasi dalam layanan ini. Beberapa negara mengizinkan potongan pajak untuk biaya pendidikan anak, beberapa negara mengizinkan potongan pajak untuk pembayaran bunga hipotek (untuk mendorong masyarakat memiliki rumah) atau sumbangan amal.
Menanggapi hal ini, pengacara Truong Thanh Duc, Direktur Firma Hukum ANVI, berkomentar: "Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi perlu diubah agar sesuai dengan prinsip yang benar, karena hakikat pajak adalah pendapatan dikurangi pengeluaran, dan pendapatan harus dikenakan pajak. Oleh karena itu, pengeluaran wajib pajak dan keluarganya seperti pendidikan anak, pengobatan, pembelian rumah, pembangunan rumah, sewa rumah, dll. harus diatur secara khusus dalam undang-undang tentang cara pemotongan sebelum menghitung pajak penghasilan orang pribadi."
Memperbolehkan pengurangan pajak penghasilan pribadi jika terdapat faktur pajak juga merupakan sesuatu yang telah diusulkan oleh para pakar pajak selama bertahun-tahun. Bapak Chung Thanh Tien, dari Asosiasi Akuntansi untuk Memahami dengan Benar - Melakukan dengan Benar, pernah menganalisis: Otoritas pajak dapat mempertahankan tingkat pengurangan yang sama tetapi memperbolehkan pengurangan persentase tertentu dari pengeluaran aktual jika terdapat dokumen yang dipegang oleh wajib pajak. Pada saat itu, pembayar pajak dan otoritas pajak akan mengetahui pihak mana yang melakukan penggelapan pajak.
Hal ini juga menjadi pendorong bagi orang-orang untuk mendapatkan faktur—sebuah isu yang dipromosikan oleh industri pajak dalam berbagai bentuk, termasuk "undian faktur". Bisnis tidak akan dapat menyembunyikan pendapatan mereka. Menurut orang ini, mengizinkan pembeli untuk memotong pajak meskipun memiliki dokumen pada tingkat tertentu akan berkontribusi pada manfaat anggaran dan "mengurangi negosiasi dan pembagian pajak sekaligus, yang sebelumnya menjadi masalah."
Artikel selanjutnya: Masalah pajak penghasilan pribadi, masyarakat masih harus menunggu amandemen undang-undang
[iklan_2]
Sumber
Komentar (0)