Transición del impuesto global a la declaración: una oportunidad de oro en el periodo de transición

A partir del 1 de enero de 2026, el sistema de impuestos a tanto alzado finalizará oficialmente. Esto representa tanto un desafío como una oportunidad para que las empresas familiares se adapten y se preparen para transformarse en empresas en la nueva etapa de desarrollo de la economía privada.

El taller "Abolición del impuesto a tanto alzado: ¿Qué deben preparar las empresas domésticas?" fue organizado conjuntamente por la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam (VTCA), la Sociedad Anónima MISA y el Banco Comercial Vietnam Prosperity Joint Stock (VPBank). (Foto: baodautu.vn)

Oportunidad en el desafío

Según la Resolución 198/2025/QH15 sobre diversos mecanismos y políticas especiales para el desarrollo económico privado, a partir del 1 de enero de 2026, las empresas familiares y las empresas individuales dejarán de aplicar el método de contrato fiscal. En su lugar, tributarán conforme a la Ley de Administración Tributaria y, simultáneamente, dejarán de pagar las tasas por licencias comerciales. El cambio de la "contratación" a la "declaración transparente" se debe a la orientación hacia el desarrollo de la economía privada.

En el taller "Abolición del impuesto a tanto alzado: ¿Qué deben preparar las empresas domésticas?", citando la Resolución 68-NQ/TW sobre desarrollo económico privado, la Sra. Nguyen Thi Thu Ha, exdirectora del Departamento de Propaganda - Apoyo al Contribuyente (Departamento de Impuestos), enfatizó que la economía privada es el motor más importante de la economía nacional. En el sector privado, desde las grandes, medianas y pequeñas empresas hasta las empresas domésticas y los particulares, cada grupo desempeña su propio papel. Las empresas domésticas, por pequeñas que sean, siguen desempeñando un papel importante en la creación de empleo y el impulso de la economía local.

La orientación general es promover el desarrollo del sistema empresarial, al tiempo que se incentiva la transformación gradual de las empresas familiares. Sin embargo, este proceso requiere una hoja de ruta adaptada al nivel, los hábitos y las condiciones reales de las empresas familiares. Transformarse en empresa contribuirá a ampliar su escala, aumentar la conectividad, acceder a más oportunidades de negocio y aportar mayor valor tanto a la empresa familiar como a la economía. Al mismo tiempo, el papel de las empresas familiares sigue siendo fundamental, especialmente en la generación de empleo y la promoción del desarrollo económico local, afirmó la Sra. Ha.

Según la hoja de ruta, Vietnam aspira a tener 2 millones de empresas para 2030 y 3 millones para 2045. Para alcanzar estas cifras, las empresas domésticas deben calcular la dirección adecuada desde ahora. La transición a la declaración de impuestos se considera un paso necesario, que ayuda a las familias a familiarizarse con la transparencia y sienta las bases para su transformación gradual en empresas en el futuro.

Según el Sr. Nguyen Quang Khai, subdirector de Misa Retail Solutions, esto representa tanto un desafío como una gran oportunidad. El desafío radica en que los hogares deben cambiar sus hábitos e invertir en herramientas y tiempo para una declaración transparente. Sin embargo, la oportunidad es mucho más importante. Cuando las empresas son transparentes, tendrán un acceso más fácil al crédito, una cooperación más fluida con sus socios, una mayor participación en la cadena de suministro y consolidarán su reputación en el mercado.

Desde la perspectiva de una institución crediticia, el Sr. Ngo Binh Nguyen, Director del segmento de negocios domésticos, Vietnam Prosperity Joint Stock Commercial Bank ( VPBank ), también compartió el motivo de haber acompañado durante mucho tiempo a las unidades que brindan soluciones de software para respaldar la transparencia de ventas e impuestos.

El pago de impuestos y la declaración de impuestos completa son datos de entrada para que las entidades crediticias como VPBank tomen decisiones sobre préstamos sin garantía. Con la opción de declaración transparente, en un plazo de 6 meses a 1 año, el representante de este banco afirmó que los hogares y las personas físicas con negocios accederán fácilmente a capital de préstamo.

"Cuando se emitió el Decreto 68/2025/ND-CP con el objetivo común de apoyar y promover la economía privada, creo que Vietnam siguió una tendencia muy común en el mundo, así como en Asia y el Sudeste Asiático. Al observar a muchos países vecinos, el tipo de negocio familiar o "banca doméstica" ya no se menciona mucho, sino que se ha transformado en una empresa privada o "Sole Proprietorship" en inglés", añadió el Sr. Nguyen.

Adaptación en transición

Según la normativa vigente, los hogares empresariales se dividen en dos grupos: hogares con contrato y hogares declarantes. La diferencia fundamental radica en los criterios: todos los hogares empresariales, excepto aquellos sujetos a declaración, se consideran hogares con contrato por defecto. Un hogar empresarial está sujeto a declaración cuando se clasifica en el grupo de gran escala definido en la Ley de Administración Tributaria y la Circular 40, con base en los criterios de ingresos o número de empleados.

Sra. Nguyen Thi Thu Ha, exdirectora del Departamento de Propaganda y Apoyo al Contribuyente. (Foto: baodautu.vn)

Específicamente, en los campos de agricultura, silvicultura, pesca y construcción, el ingreso máximo es de 3 mil millones de VND/año, con no más de 10 empleados; en el campo del comercio y los servicios, el ingreso máximo es de 10 mil millones de VND/año, con no más de 10 empleados. Los hogares comerciales que alcanzan este umbral están obligados a declarar. En términos de forma, tanto los hogares contratantes como los hogares declarantes utilizan el formulario de declaración de impuestos 01/CNKD de acuerdo con la Circular 40. Para los hogares contratantes, los ingresos estimados se declaran cada mes en noviembre del año anterior, después de lo cual la autoridad fiscal emite un aviso para pagar el impuesto fijo. En cuanto a los hogares declarantes, el expediente se presenta con documentos completos que prueban los ingresos; los gastos, las obligaciones fiscales se determinan de manera más realista.

En la práctica, muchos negocios, como restaurantes, procesadoras de ropa, marisquerías, etc., suelen carecer de facturas de insumos debido a hábitos arraigados. La Sra. Nguyen Thi Thu Ha también destacó que el Decreto 70/2025/ND-CP, que modifica y complementa el Decreto 123/2020/ND-CP, estipula que las facturas y documentos deben ser utilizados por las empresas con ingresos anuales de 1.000 millones de VND a partir del 1 de junio de 2025. Esta es la premisa para que millones de empresas en todo el país abandonen gradualmente el método de pago único de impuestos.

Cualquier persona que haga negocios necesita conocer claramente los resultados, los insumos, las ganancias y las pérdidas. Si solo se monitorea basándose en las sensaciones, será difícil expandirse o desarrollarse de forma sostenible. Implementar facturas electrónicas desde las cajas registradoras no solo cumple con la ley, sino que también ayuda a los hogares a gestionar sus ventas, costos y la eficiencia empresarial de forma sistemática y transparente, en lugar de monitorear basándose en las sensaciones y sin un sistema claro, enfatizó la Sra. Ha.

Según el Decreto 70/2025/ND-CP, desde ahora hasta el 1 de enero de 2026, el período de transición permite que las facturas minoristas para consumidores finales (B2C) no requieran incluir la información del comprador. Sin embargo, las facturas vendidas a otras empresas u hogares (B2B) deben incluir la información completa. De lo contrario, la factura será inválida. Esto significa que los hogares deben adquirir gradualmente el hábito de emitir facturas completas al vender bienes y solicitar siempre facturas al comprar bienes para justificar los costos.

Para los bienes y materias primas sin facturas de insumos, los hogares pueden priorizar la importación de bienes de proveedores con documentación y, al mismo tiempo, inventariar y procesar gradualmente los bienes de origen desconocido durante el tiempo restante. Para el 1 de enero de 2026, todos los inventarios deberán reflejarse a su valor real y con documentación válida.

La abolición del impuesto a tanto alzado a partir de 2026 constituye un punto de inflexión importante, que marca la transición del modelo de «gestión simple pero opaca» a una «gestión transparente y moderna». Según la Sra. Ha, este período de transición, en los últimos meses de 2025, representa una oportunidad única para que las empresas domésticas practiquen, se adapten, cambien sus hábitos y se adapten gradualmente.

Según el periódico Investment

https://baodautu.vn/chuyen-doi-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-co-hoi-vang-o-giai-doan-chuyen-tiep-d372383.html?gidzl=ZdQXGxHrdK-FOA9CjcsVJOvZeqsiQvaTnJFpJAqupKZ4PVLAgsR3Jfuyh1ocOyOGo3xvHcOCEmuqi7wQJm

Fuente: https://thoidai.com.vn/chuyen-doi-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-co-hoi-vang-o-giai-doan-chuyen-tiep-215881.html