Weiterhin Vorschlag zur Erhöhung auf 5 %

Nach neun Jahren der Umsetzung weist das Gesetz zur Mehrwertsteuer auf Düngemittel zahlreiche Mängel auf, die eine baldige Änderung dieses Steuergesetzes erforderlich machen.

Die 3 größten Nachteile, wenn Düngemittelprodukte nicht der Mehrwertsteuer unterliegen

Gesetz 71/2014/QH13 zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes (MwSt.) Nr. 13/2008/QH12 vom 26. November 2014, gültig ab 1. Januar 2015. Gemäß Absatz 1, Artikel 3 des Steuergesetzes Nr. 71/2014/QH13 unterliegen Düngemittel, Spezialmaschinen und -geräte für die landwirtschaftliche Produktion usw. nicht der Mehrwertsteuer.

Die Anwendung von Düngemitteln, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, führt zu einem unfairen Wettbewerb zwischen im Inland produzierten und importierten Düngemitteln.

Neun Jahre nach der Umstellung von der 5%igen Mehrwertsteuer auf Düngemittelprodukte auf die Mehrwertsteuerbefreiung sind eine Reihe von Problemen aufgetreten, die die heimische Düngemittelproduktionsindustrie beeinträchtigen. Neue Investitionsprojekte zur Innovation der Düngemittelproduktionstechnologie und zur Herstellung von Düngemitteln der neuen Generation und Hochleistungsdüngern sind zurückgegangen.

Dr. Nguyen Tri Ngoc, Vizepräsident und Generalsekretär der Vietnamesischen Vereinigung für Landwirtschaft und Entwicklung, nannte die drei größten Mängel des Inkrafttretens des Mehrwertsteuergesetzes in diesem Bereich: Erstens könne die gesamte Vorsteuer auf Rohstoffe und Dienstleistungen für die Düngemittelproduktion nicht abgezogen werden, sondern müsse in den Produktkosten berücksichtigt werden, was die Kosten und den Verkaufspreis des Düngemittels erhöhe. Laut Statistiken des Finanzministeriums belief sich der Betrag der Vorsteuer, die zwischen 2015 und 2022 nicht abgezogen und in die Kosten der Düngemittelproduktion eingerechnet werden konnte, auf fast 10.000 Milliarden VND.

Zweitens sinken die Investitionen in inländische Unternehmen der Düngemittelproduktion und des Düngemittelhandels. Der Grund dafür ist, dass die Vorsteuer auf Investitionen in technologische Innovationen nicht abzugsfähig ist, was zu einer höheren Investitionsquote und einer geringeren Investitionseffizienz führt. Die Umstellung von Düngemittelprodukten von der 5%igen Mehrwertsteuer auf die nicht mehrwertsteuerpflichtige Mehrwertsteuer führt dazu, dass die Vorsteuer auf Düngemittelproduktion und -handel nicht abzugsfähig ist und als Betriebsausgaben verbucht werden muss. Dies führt zu sinkenden Gewinnen inländischer Düngemittelproduktionsunternehmen. Dies birgt Risiken für die Entwicklung der inländischen Düngemittelindustrie.

Drittens führt die Anwendung von Düngemitteln, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, zu einem unfairen Wettbewerb zwischen im Inland hergestellten und importierten Düngemitteln, wenn importierte Düngemittel nicht der 5%igen Mehrwertsteuer unterliegen.

Angesichts dieser Mängel stimmte der Ständige Ausschuss derNationalversammlung am 18. Dezember 2023 mit hundertprozentiger Zustimmung dafür, dem Gesetz- und Verordnungsprogramm 2024 den Entwurf eines geänderten Mehrwertsteuergesetzes hinzuzufügen. Der Entwurf soll der Nationalversammlung in der 7. Sitzung zur Stellungnahme vorgelegt und in der 8. Sitzung verabschiedet werden. Am 17. Juni 2024 hörte die Nationalversammlung einen vom Finanzminister vorgelegten und von der Regierung autorisierten Bericht zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes. Dem Bericht zufolge schlug die Regierung vor, Düngemittel in den Mehrwertsteuersatz von 5 % einzubeziehen.

Vorschlag zur Erhebung einer Mehrwertsteuer von 5 % auf Düngemittelprodukte

Laut Dr. Nguyen Tri Ngoc erheben viele Länder weltweit (China, Brasilien, Russland) Mehrwertsteuer auf Düngemittel und einen niedrigeren Steuersatz als für andere gängige Produkte. Ziel ist es, die Kosten für den Düngemitteleinsatz zu senken, die Entwicklung der heimischen Düngemittelproduktion zu fördern, Investitionen in fortschrittliche Technologien zur Herstellung intelligenter, umweltfreundlicher Düngemittel zu unterstützen und das Ziel einer nachhaltigen Entwicklung des Agrarsektors zu erreichen. In diesen Ländern werden die Mehrwertsteuerrichtlinien in Abstimmung mit anderen Import- und Exportsteuerrichtlinien angewendet, um eine umfassende Wirksamkeit zu gewährleisten.

In China – dem weltweit größten Hersteller und Verbraucher von Düngemitteln und dem weltweit führenden Exporteur von Düngemitteln – unterliegen Düngemittel einem Mehrwertsteuersatz von 11 %. In Russland – einem der weltweit größten Hersteller und Exporteure von Düngemitteln – unterliegen Düngemittel einem Mehrwertsteuersatz von 20 %.

In einigen Ländern wie China, Brasilien, Russland und Deutschland wurden zahlreiche Maßnahmen zur Förderung der Düngemittelindustrie umgesetzt, insbesondere zur Förderung von Forschung und Entwicklung sowie von Investitionen in Produkte mit neuen Technologien. Die Anwendung der Mehrwertsteuer auf Düngemittelprodukte ermöglicht Unternehmen den Abzug der Vorsteuer (in der Regel 10 %), was die Qualität und Effizienz von Investitionsprojekten zur Innovation der Düngemittelproduktionstechnologie verbessert.

Die Anpassung zur Umwandlung von Düngemitteln von einem mehrwertsteuerfreien Artikel in einen Artikel mit 5 % Mehrwertsteuer (wie in früheren Mehrwertsteuergesetzen) basiert auf einer Bewertung der Gesamtauswirkungen auf die Wirtschaft, einschließlich: Auswirkungen auf die Einnahmen des Staatshaushalts; Auswirkungen auf die Entwicklung inländischer Düngemittelhersteller; Auswirkungen auf die Landwirtschaft – Landwirte – ländliche Gebiete.

Branchenexperten gehen davon aus, dass erstens der Mehrwertsteueranteil an den Kosten für die Herstellung von Düngemitteln getrennt von den Kosten der Düngemittelprodukte verbucht und von der Mehrwertsteuer abgezogen wird. Dadurch sinken die Produktionskosten und die Kosten der Düngemittelproduktion (entsprechend der Höhe der abgetrennten Mehrwertsteuer).

Zweitens müssen Verbraucher von Düngemitteln keine Vorsteuer zahlen (da diese von den Produktionskosten getrennt ist), wohl aber eine Ausgangssteuer auf Düngemittel. Wird jedoch auf Düngemittel ein Mehrwertsteuersatz von 5 % erhoben, ist die Ausgangssteuer niedriger als die Vorsteuer (der durchschnittliche Vorsteuersatz liegt über 5 %), sodass der Verkaufspreis von Düngemitteln sinken kann.

Drittens sind Unternehmen motiviert, in Forschung, technologische Innovation und die Produktion hocheffizienter Düngemittel zu investieren. Düngemittel der neuen Generation tragen dazu bei, die Ernteproduktivität zu steigern, die Produktqualität zu verbessern und so die Effizienz des nachhaltigen Anbaus zu erhöhen. Wenn Unternehmen ihre Investitionen in die inländische Produktion erhöhen, wird dies die Menge an importierten Düngemitteln schrittweise reduzieren.

Viertens erhebt der Staat eine Steuer auf Düngemittel und hat dadurch bessere Voraussetzungen, die Ausgaben für wissenschaftliche Forschung zu erhöhen. Dies wird den Landwirten helfen, die Produktionseffizienz pro Flächeneinheit zu steigern und die Wettbewerbsfähigkeit einheimischer Agrarprodukte zu erhöhen. Durch die Anpassung der Mehrwertsteuerpolitik, die Düngemittel wieder mehrwertsteuerpflichtig macht, soll ein Umfeld gleicher Besteuerung und Wettbewerb geschaffen werden, das die Voraussetzung für eine Senkung der Kosten und Verkaufspreise von Düngemitteln schafft.

Die Politik der Erhebung einer Mehrwertsteuer auf Düngemittel muss auf einer langfristigen Vision beruhen und auf die nachhaltige Entwicklung der inländischen Düngemittelproduktionsindustrie und des Agrarsektors abzielen. Sie muss ein gleiches Steuerumfeld für inländische Düngemittelproduzenten und Düngemittelimporteure schaffen und so den ungünstigen Wettbewerb für die inländische Produktion beseitigen. Zudem muss eine Grundlage für die Senkung der Düngemittelpreise und damit für die Senkung der Düngemittelkosten für die landwirtschaftlichen Produzenten geschaffen werden.

Experten empfahlen außerdem eine Änderung des Gesetzes 71/2014/QH13. Der Abschnitt über Düngemittel sollte von nicht mehrwertsteuerpflichtigen Artikeln zu mehrwertsteuerpflichtigen Artikeln mit einem Steuersatz von 5 % geändert werden. Die Düngemittelpreise sollten durch politische Instrumente reguliert und stabilisiert werden. Die Politik sollte gestärkt werden, um Landwirte bei der Umstellung auf nachhaltige landwirtschaftliche Produktionsmethoden, der effektiven Nutzung von Düngemitteln und der Senkung der Düngemittelkosten zu unterstützen.

Die Besteuerung von Düngemitteln mit 5 % Mehrwertsteuer entspricht dem Wesen der Mehrwertsteuer, die auf einer strengen Kontrolle zwischen Vorsteuer und Ausgangssteuer beruht. Dies steht auch im Einklang mit der allgemeinen Politik Vietnams bei der Änderung des Mehrwertsteuergesetzes (Ausweitung des Steuerumfangs zur Gewährleistung der Systematik).

Quelle: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html