Unangemessen in der Berechnung
Frau Bui Thi Kim Phuong im Bezirk Ngoc Chau (Stadt Hai Duong ) hat gerade ihre Steuererklärung für 2023 fertiggestellt. Sie arbeitet in einer einkommensgenerierenden öffentlichen Dienstleistungseinrichtung, und ihr Einkommen ist in den letzten Jahren kontinuierlich um 8–10 % pro Jahr gesunken. Im Vergleich zum Jahr 2019, vor der Covid-19-Pandemie, sank ihr Gesamteinkommen im Jahr 2023 um fast 30 %.
Obwohl ihr Einkommen gesunken ist, ist die von ihr zu zahlende Einkommensteuer aufgrund der unregelmäßigen Einkünfte, die mit 10 % abgezogen wurden, gestiegen. Gleichzeitig sind die Ausgaben für die Ausbildung ihrer beiden Kinder und den Lebensunterhalt der Familie gestiegen. „Die Studiengebühren meines ältesten Kindes an einer öffentlichen Vollzeituniversität betragen bereits 4,2 Millionen VND pro Monat. Daher ist der Abzug für Angehörige von nur 4,4 Millionen VND pro Monat zu niedrig und reicht nicht aus, um die Mindestbedürfnisse für Nahrung, Unterkunft, Transport und Bildung zu decken“, erklärte Frau Phuong.
Herr Nguyen Van N., Direktor eines Buchhaltungsunternehmens, analysierte: Es sei ungerechtfertigt, dass der höchste Einkommensteuersatz für Angestellte 35 % betrage und damit höher sei als die Körperschaftssteuer (nur 20 %). Während produzierende Unternehmen alle Reisekosten und den Kauf von Arbeitsgeräten absetzen und bei Gewinnen 20 % Steuern berechnen dürfen, können Angestellte, unabhängig von ihrem Einkommen, nur 11 Millionen VND pro Monat absetzen, was nicht ausreicht, um die Grundkosten des täglichen Lebens zu decken. Die Kosten für Miete, Autokauf, Kleidung und Bankzinsen von Angestellten sind nicht absetzbar. „Angestellte müssen nur über 80 Millionen VND pro Monat verdienen, um 35 % Steuern zu zahlen. Wer hingegen eine Milliarde Dollar im Lotto gewinnt, zahlt ohne hart zu arbeiten nur 10 % Steuern“, analysierte Herr N. weiter.
Laut Frau Nguyen Thi Phuong, einer Steuerberaterin in der Stadt Tu Ky, wird der Familienabzug auf einem „nivellierenden“ Niveau umgesetzt, während die Regierung den Mindestlohn nach vier Regionen regelt, was ebenfalls ein unangemessener Punkt bei der Berechnung der persönlichen Einkommenssteuer ist.
Zu lösendes Paradoxon
In den letzten Jahren ist das Leben der Menschen mit einigen neuen Schwierigkeiten konfrontiert, doch die Einnahmen aus der Einkommensteuer in der Provinz Hai Duong sind weiter gestiegen. Laut Daten der Steuerbehörde der Provinz Hai Duong nahm die Provinz im Jahr 2021 über 980 Milliarden VND an Einkommensteuer ein, im Jahr 2022 waren es fast 1.052,5 Milliarden VND (ein Anstieg von fast 7,4 %) und im Jahr 2023 fast 1.112 Milliarden VND (ein Anstieg von fast 6 %). Die Einkommensteuer macht regelmäßig 8–10 % der gesamten inländischen Steuereinnahmen aus und liegt damit oft nur unter den Haushaltseinnahmen aus Unternehmen mit ausländischer Beteiligung, nichtstaatlichen Wirtschaftssektoren und Landnutzungsgebühren.
Allein im ersten Quartal 2024 beliefen sich die Einnahmen aus der Einkommensteuer in der Provinz Hai Duong auf über 440 Milliarden VND. Damit erreichten sie 43 % der jährlichen Schätzung und stiegen im Vergleich zum gleichen Zeitraum des Vorjahres um 14 %.
Laut Frau Huynh Thi Quynh Thuong, Hauptbuchhalterin eines Unternehmens im Industriepark Lai Vu (Kim Thanh), wurden die Einnahmen aus der Einkommensteuer in den letzten Jahren größtenteils von Angestellten getragen. Aufgrund des eingefrorenen Immobilienmarktes sind die Einnahmen aus der Einkommensteuer aus Immobilienübertragungen zurückgegangen.
Das Einkommensteuergesetz wurde am 21. November 2007 verkündet und trat am 1. Januar 2009 in Kraft. Nach über 15 Jahren der Umsetzung sind viele Einschränkungen und Mängel dieser Steuer trotz zahlreicher Änderungen und Ergänzungen noch nicht vollständig behoben. Die Wirksamkeit einer Steuer muss die Kriterien Einfachheit, einfache Umsetzung, geringe Kosten für die Einhaltung der Vorschriften und Fairness usw. erfüllen.
Bei der Einkommensteuer gibt es bis zu sieben Stufen, wobei die Höhe der Beträge unterschiedlich ist, was die Berechnung und Umsetzung sehr schwierig macht. Nach Familienabzügen beträgt die Steuer 5 % für die zusätzlichen 5 Millionen VND, 10 % für die nächsten 5 Millionen VND, 15 % für die nächsten 8 Millionen VND, 20 % für die nächsten 14 Millionen VND, 25 % für die nächsten 20 Millionen VND, 30 % für die nächsten 28 Millionen VND und schließlich 35 % für Einkünfte über 80 Millionen VND/Monat.
Nach den aktuellen Bestimmungen zum Familienabzug müssen Angestellte mit niedrigem Einkommen, die zusätzliche Prämien und Provisionen erhalten, die einem Steuersatz von 10 % unterliegen, am Ende des Jahres eine endgültige Steuererklärung einreichen, um eine Steuerrückerstattung zu erhalten.
Laut Nguyen Thi Viet Nga, stellvertretende Leiterin der Delegation der Nationalversammlung der Provinz Hai Duong, sind in letzter Zeit die Preise für viele wichtige Waren und Dienstleistungen stark gestiegen, was das Leben von Lohnempfängern erschwert. Gleichzeitig wurden Änderungen und Anpassungen des Familienfreibetrags nur langsam vorgenommen. Dies benachteiligt Einkommensteuerpflichtige. ... Es wird erwartet, dass unser Land ab dem 1. Juli die Gehaltspolitik für Beamte und Angestellte reformiert und eine Erhöhung des regionalen Mindestlohns und der Rente vorschlägt. Wenn die Gehaltsanpassung parallel zur Novellierung der Einkommensteuer erfolgt, ist die Verknüpfung der beiden Maßnahmen gewährleistet. Die Höhe des Familienfreibetrags für Steuerzahler und Angehörige muss im Sinne der Stärkung der Einnahmequellen umgehend umfassend überprüft und angepasst werden. „Anstatt sich auf die Gruppe der Angestellten zu konzentrieren, die leicht ihre Steuern eintreiben können, brauchen die Steuerbehörden mehr Instrumente und Ressourcen, um neue Einnahmequellen wie E-Commerce und grenzüberschreitende Dienstleistungen zu erschließen. Wenn es bahnbrechende politische Maßnahmen gibt, können diese neuen Einnahmequellen die Einnahmen aus der persönlichen Einkommensteuer ausgleichen, wenn der Familienfreibetrag angehoben wird“, schlug Frau Nga vor.
TRANG LAMQuelle
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