Veraltete Einkommensteuererklärung, wie kann das behoben werden?

16 Ministerien, Sektoren und Kommunen haben gerade vorgeschlagen, den Abzugsbetrag für die persönliche Einkommensteuer (PIT) im Vergleich zum aktuellen Niveau um das Eineinhalbfache zu erhöhen, mit der Begründung, dass das aktuelle Niveau nicht mehr der Realität entspreche.

Das Finanzministerium hat außerdem einen Vorschlag zur Ausarbeitung eines Gesetzesentwurfs zur (Ersatz-)Einkommensteuer vorgelegt. Die Zeitung Giao Thong diskutierte mit Herrn Nguyen Van Duoc, Generaldirektor der Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company und ständigem Mitglied der Vietnam Tax Consulting Association, über dieses Thema.

Herr Nguyen Van Duoc.

Viele Vorschriften sind veraltet.

Was sind die größten Mängel der aktuellen Einkommensteuerpolitik, Sir?

Meiner Meinung nach gibt es 5 Hauptproblemgruppen, bei denen sich in den letzten Jahren Mängel gezeigt haben und die analysiert wurden.

Das erste Problem besteht darin, dass der Familienabzug veraltet ist. Seit Inkrafttreten des Einkommensteuergesetzes wurde er dreimal angepasst.

Die letzte Anpassung erfolgte im Jahr 2020, doch der aktuelle Familienfreibetrag (11 Millionen VND/Monat für Steuerzahler und 4,4 Millionen VND/Monat für Angehörige) hat mit dem Anstieg des Lebensstandards und der Inflation nicht Schritt gehalten.

Insbesondere die Art und Weise, wie die Anpassung des mechanischen Familienfreibetrags durch Multiplikation des unbereinigten Familienfreibetrags mit dem Anstieg des Verbraucherpreisindex (VPI) erfolgt, führt dazu, dass das Gesetz im Vergleich zur Realität immer überholt ist.

Das zweite Problem besteht darin, dass die progressive Steuerstruktur mit ihren vielen Stufen nicht sinnvoll ist. Das Einkommensteuersystem umfasst sieben Steuerstufen, wobei der Abstand zwischen den Stufen nicht wirklich sinnvoll ist.

Dies könnte dazu führen, dass Arbeitnehmer bereits bei geringfügig steigenden Einkommen mit hohen Steuern belegt werden und es nicht gelingt, Steuereinnahmen von Spitzenverdienern zu mobilisieren.

Darüber hinaus deckt das Gesetz neue Einkommensquellen nicht vollständig ab und regelt die Art der Transaktionen und Einkünfte nicht angemessen.

Einnahmen aus digitalen Vermögenswerten, Finanzinvestitionen und neuen Geschäftsmodellen sind nicht klar geregelt, was zu Schwierigkeiten im Steuermanagement sowie zu Unzulänglichkeiten bei der Bestimmung fairer Steuerpflichten führt.

Viele halten die Regelung zur Anpassung der Steuern an den Verbraucherpreisindex für zu starr. Was meinen Sie dazu?

Das stimmt. Denn Anpassungen erst bei einem Anstieg des Verbraucherpreisindex (VPI) von mehr als 20 % können dazu führen, dass die Politik nicht mehr der Realität gerecht wird.

Darüber hinaus hat die Steuerpolitik keine Gerechtigkeit zwischen den Einkommensgruppen gewährleistet, da die Methoden zur Berechnung der Steuer für einige Einkommensquellen aus Finanzinvestitionen oder Immobilien unzureichend sind und diese niedrigeren Steuersätzen unterliegen als Lohneinkommen.

Wie hoch ist der angemessene Familienfreibetrag?

Das Finanzministerium hat einen Vorschlag zur Ausarbeitung eines Gesetzesentwurfs zur Einkommensteuer (Ersatz) vorgelegt. Darin wird vorgeschlagen, die Möglichkeit zu prüfen, die Regierung mit der Regelung des Familienfreibetrags zu beauftragen, um Flexibilität und Eigeninitiative zu gewährleisten. Halten Sie das für sinnvoll?

Ich stimme diesem Vorschlag voll und ganz zu. Die Höhe des Familienfreibetrags muss umgehend an die Inflation und das Durchschnittseinkommen angepasst werden.

Daher sollte die Höhe des Familienabzugs weiterhin hauptsächlich auf der Grundlage des Verbraucherpreisindex (VPI) sowie einiger anderer makroökonomischer und sozialer Indikatoren berechnet werden. Der Schlüssel liegt darin, die Lebensumstände und das Einkommen der Steuerzahler genau widerzuspiegeln.

Die derzeitigen Familienabzüge haben mit dem steigenden Lebensstandard und der Inflation nicht Schritt gehalten (illustratives Foto).

Das heißt, die Methode und Grundlage für die Besteuerung von Familienfreibeträgen müssen so angepasst werden, dass sie sich dem städtischen Lebensstandard annähern und den Berg- und ländlichen Gebieten Vorteile verschaffen, damit sie gegenüber der Stadt aufholen können.

Insbesondere durch die Änderung der Verbraucherpreisindex-Verordnung kann die Regierung den Familienfreibetrag anpassen, wenn dieser von 5 % auf 10 % ansteigt (statt 20 %). Diese Regelung wird die Politik sensibler und praxisgerechter gestalten.

Darüber hinaus müssen die notwendigen Ausgaben berechnet werden, die die Steuerzahler für Bildung, Gesundheitsfürsorge usw. aufwenden müssen, ähnlich wie die abzugsfähigen wohltätigen und humanitären Spenden.

Ich denke, der angemessene Familienfreibetrag könnte bei etwa 15 bis 18 Millionen VND pro Monat liegen. Dies ist auch der Betrag, den viele Ministerien, Zweigstellen und Gemeinden vorgeschlagen haben.

Und wie steht es mit dem progressiven Steuertarif? Wie muss dieser geändert werden, Sir?

Tatsächlich gelten 7 Steuersätze im Vergleich zu vielen anderen Ländern der Region als zu kompliziert, da sie den Verwaltungsaufwand erhöhen und Berechnungsschwierigkeiten verursachen.

Außerdem spiegelt die Lücke zwischen den Steuerklassen nicht genau das tatsächliche Einkommen der Arbeitnehmer wider.

Darüber hinaus müssen Menschen mit einem Einkommen von etwa 20 – 30 Millionen VND/Monat einen Steuersatz von 20 – 25 % zahlen, obwohl sie immer noch der Mittelschicht angehören und nicht unbedingt reich sind.

Insbesondere wurden die Steuerklassen nicht zeitnah an die Konjunkturschwankungen angepasst. Dies führte dazu, dass Steuerzahler leicht in eine höhere Steuerklasse fielen, nur weil ihre Gehälter aufgrund der Inflation stiegen, obwohl sich ihr Lebensstandard nicht verbessert hatte.

Daher ist es zur einfacheren Berechnung notwendig, die Steuersätze von 7 auf 5 zu senken.

Gleichzeitig sollte die Steuerquote bei niedrigeren Steuersätzen langsamer und bei höheren Steuersätzen schneller angepasst werden, um den Steuerdruck auf Gering- und Mittelverdiener zu verringern und gleichzeitig die Haushaltseinnahmen durch Mehreinnahmen der Besserverdiener sicherzustellen.

Zögern Sie nicht länger.

Welche Punkte müssen Ihrer Meinung nach bei einer Gesetzesänderung sorgfältig bedacht werden, um Fairness zu gewährleisten?

Das Gesetz muss die Steuerberechnungsmethoden an die Art des Einkommens anpassen. Nur wenn Einkommen vorhanden ist, muss Steuern gezahlt werden. Je höher das Einkommen, desto höher die Steuer.

Daher ist es notwendig, für Einkünfte aus Immobilienübertragungen, Einkünfte aus Wertpapieren und Einkünfte aus Kapitalanlagen von nichtansässigen Privatpersonen, Einkünfte aus Geschäftstätigkeit usw. zur Methode der Steuerberechnung nach Erklärung zurückzukehren, um sicherzustellen, dass die Steuerpolitik keine marktverzerrenden Auswirkungen hat.

Darüber hinaus ist es notwendig, die Instrumente zu erweitern, um die Einkünfte der Steuerzahler bei allen Arten von Einkünften – von Gehältern und Löhnen bis hin zu Geschäftseinkommen und anderen Einkünften wie Immobilienübertragungen, Wertpapieren, Kapitalübertragungen usw. – ordnungsgemäß und umfassend zu kontrollieren.

Ein weiterer wichtiger Punkt ist die Notwendigkeit, eine moderne Einkommensteuerpolitik und ein modernes Einkommensteuermanagement auf der Grundlage von Wissenschaft, Technologie und künstlicher Intelligenz aufzubauen und so die freiwillige Einhaltung der Gesetze zu fördern.

Das heißt, es ist notwendig, eine Infrastruktur, unterstützende Software, Vorschriften und Richtlinien bereitzustellen, die konsistent und wissenschaftlich sind und den einschlägigen Praktiken und Gesetzen entsprechen.

Die Mängel sind seit langem bekannt. Der Entwurf des Einkommensteuergesetzes wird in der Nationalversammlung in der Sitzung im Oktober 2025 erörtert. Wenn er in der Sitzung im Mai 2026 verabschiedet wird, kann er erst im Jahr 2027 in Kraft treten. Ist es notwendig, bald eine Lösung für eine Anpassung zu finden, Sir?

Dies ist dringend notwendig und dringlich. Um die Umsetzung zu beschleunigen, kann die Regierung der Nationalversammlung die Anpassung wichtiger Regelungen, wie beispielsweise der Familienfreibeträge, bereits in der nächsten Sitzung in einer separaten Resolution vorlegen, anstatt auf die Verabschiedung des gesamten Gesetzes zu warten.

Das Finanzministerium argumentierte jedoch wiederholt, dass die Nichtanpassung rechtmäßig sei, da der Verbraucherpreisindex von 2020 bis heute die 20-Prozent-Schwelle nicht überschritten habe.

Darüber hinaus beträgt der Steuerabzug für Steuerzahler derzeit 11 Millionen VND/Monat, das ist 2,2-mal höher als das durchschnittliche Pro-Kopf-Einkommen (4,96 Millionen VND/Monat), während dieser Satz in vielen Ländern oft weniger als das Einfachfache beträgt. Was ist Ihre Meinung?

Tatsächlich ist der Verbraucherpreisindex (CPI) von 2020 bis Ende 2024 um fast 16 % gestiegen. Das bedeutet, dass die Steuerzahler große Verluste erleiden. Daher ist es eine ziemlich lange Zeit, auf die Verabschiedung des gesamten Gesetzes im Jahr 2027 zu warten, wenn die oben genannten Mängel dringend sind.

Seit 2020 sind aufgrund der Auswirkungen der Pandemie die Preise für Waren, medizinische Versorgung und Bildung gestiegen, während die Löhne der Arbeitnehmer gesunken oder inflationsbedingt gestiegen sind, was das Leben der Menschen zunehmend erschwert. Diese Defizite müssen schnell behoben werden und dürfen nicht länger anhalten.

Das Gesetz schreibt vor, dass der Verbraucherpreisindex um mehr als 20 % steigen muss, um die Höhe des Abzugs anzupassen. Die Realität hat jedoch gezeigt, dass diese Höhe nicht mehr angemessen ist.

Arbeitnehmer, Ministerien, Zweigstellen und Kommunen haben sich unisono dazu geäußert: Das Finanzministerium muss die schnellste Lösung finden.

Danke schön!

Vorschlag zur Erhöhung des Familienfreibetrags

Das Finanzministerium hat das Justizministerium gerade gebeten, den Vorschlag der Regierung zur Ausarbeitung eines Ersatzgesetzes zur Einkommensteuer zu prüfen.

Ein wichtiger Inhalt, an dessen Änderung und Ergänzung sich das Finanzministerium orientiert, ist die Progression der Besteuerung von Einkünften aus Lohn und Gehalt nach 15 Jahren der Anwendung.

In seinem Folgenabschätzungsbericht erklärte das Finanzministerium, dass der derzeitige Steuerplan seiner Ansicht nach unangemessen sei. Es gebe zu viele 7 Steuerklassen und die Lücke zwischen den Klassen sei zu gering, was bei der Berechnung der Einkünfte eines Jahres zu einem Sprung zwischen den Steuerklassen führe und somit die zu zahlende Steuersumme erhöhe.

Dem Finanzministerium zufolge kann Vietnam durch eine Überprüfung der aktuellen Steuerstruktur und die Untersuchung der Trends zur Verbesserung des Lebensstandards der Bevölkerung in der kommenden Zeit sowie internationaler Erfahrungen eine Reduzierung der Zahl der Steuerklassen von derzeit sieben auf ein angemessenes Niveau in Erwägung ziehen. Gleichzeitig sollte eine Vergrößerung der Einkommensunterschiede zwischen den Steuerklassen in Erwägung gezogen werden, um eine stärkere Regulierung für diejenigen mit Einkommen in hohen Steuerklassen sicherzustellen.

In ihren Kommentaren zum Vorschlag, einen Gesetzentwurf zur Einkommensteuer (Ersatz) auszuarbeiten, schlugen zahlreiche Ministerien, Zweigstellen und Kommunen vor, den Familienfreibetrag für Steuerzahler mit Lohn- und Gehaltseinkommen auf 18 Millionen VND/Monat und für Angehörige auf 8 Millionen VND/Monat zu erhöhen.

Gleichzeitig sollten Abzüge zur Unterstützung der Kosten für Bildung, Gesundheitsversorgung, Wohnen, freiwillige Sozialversicherung und Investitionen in die menschliche Entwicklung hinzugefügt werden; außerdem sollten Abzüge zur Unterstützung von Sonderfällen hinzugefügt werden, etwa für Arbeitnehmer, die alleinerziehend sind oder Angehörige mit schweren Erkrankungen haben …

Quelle: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm