Ein unabhängiger Wirtschaftsprüfungsskandal nach dem anderen

Nach einer Reihe von Skandalen, die große Fälle betrafen, ist die Liste der Personen, deren Wirtschaftsprüfer suspendiert wurden, immer länger geworden, was in der Öffentlichkeit Zweifel an der Qualität der Branche aufkommen lässt.

Im Fall Saigon Dai Ninh wurde einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft vorgeworfen, einen Prüfbericht über die Stammkapitaleinlage der Aktionäre herausgegeben zu haben und damit die Kapitaleinlage des Eigentümers in das Unternehmen von Herrn Nguyen Cao Tri trotz unzureichender Beweise ermittelt zu haben – Foto: MV

Im Gespräch mit Tuoi Tre erklärte ein erfahrener Wirtschaftsprüfungsexperte, dass die vorgeschlagene Erhöhung des Strafmaßes notwendig sei. Langfristig müsse man jedoch eine Überarbeitung des Wirtschaftsprüfungsgesetzes in Richtung strengerer Sanktionen, einer verstärkten Aufsicht durch Verwaltungsbehörden und einer Stärkung der Verwaltung und Kontrolle durch Berufsverbände in Erwägung ziehen.

Ein Skandal nach dem anderen stellt das Vertrauen auf die Probe

Viele wichtige Fälle, die in letzter Zeit verhandelt wurden, betrafen mehr oder weniger die Verantwortung von Wirtschaftsprüfern und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. Der Fall von Herrn Nguyen Cao Tri (verwandt mit der Saigon Dai Ninh Company), der Fall von Tan Hoang Minh, FLC, SCB..., in dem Verstöße der Wirtschaftsprüfer konkret genannt wurden, löste in der Öffentlichkeit Fragen zur Verantwortung und Qualität der Wirtschaftsprüfung aus.

Im vergangenen Monat wurde eine lange Liste von Wirtschaftsprüfern bekannt gegeben, die von der Prüfung von Unternehmen des öffentlichen Interesses im Wertpapiersektor suspendiert wurden oder suspendiert werden sollen. Dies löste Panik bei den Anlegern aus. Auch die Ermittlung des Unternehmenswertes für die Umwandlung von Unternehmen in Eigenkapital im Verkehrsministerium wurde kürzlich prüfungsbezogen abgeschlossen.

Herr Dang Tran Phuc, Vorsitzender der AzFin Financial Consulting and Training Company, kommentierte: „Wie in anderen Berufen auch, verfügen nicht alle Wirtschaftsprüfer über ausreichende berufliche Fähigkeiten. Gleichzeitig werden Unternehmensbetrügereien immer raffinierter.“

Ganz zu schweigen davon, dass nicht alle Wirtschaftsprüfungsgesellschaften über transparente und objektive Arbeitsmechanismen verfügen. Teilweise müssen Wirtschaftsprüfer ihre Arbeit unter großem Druck ihrer Vorgesetzten verrichten.“

Außerordentlicher Professor Dr. Dang Van Thanh, ehemaliger Präsident der vietnamesischen Vereinigung der Buchhalter und Wirtschaftsprüfer und ehemaliger stellvertretender Vorsitzender des Wirtschafts- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung, ist seit den 1990er Jahren in der Wirtschaftsprüfungsbranche tätig und äußerte sich „sehr traurig“ über diese Situation.

„Der Wirtschaftsprüferberuf ist von Natur aus professionell und in hohem Maße unabhängig. Er erfordert Integrität, Objektivität und die Einhaltung der Berufsethik. Daher ist es ohne ausreichend zuverlässige und angemessene Beweise unakzeptabel, weiterhin auf der Unterzeichnung eines Prüfungsberichts zu bestehen, unabhängig von persönlichen oder kollektiven Motiven, mangelnder Kompetenz oder anderen Gründen“, vertraute Herr Thanh an.

Als Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und Wirtschaftsprüfer kürzlich in schwerwiegende Fälle verwickelt und zivil- und strafrechtlich belangt wurden, äußerte Herr Thanh seine große Sorge über das Phänomen, dass „ein fauler Apfel den ganzen Korb verdirbt“, was das Vertrauen der Öffentlichkeit in den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer untergraben könnte.

Wie kann die Qualität verbessert werden?

Bei der Diskussion über Lösungen zur Überwindung dieser „sehr traurigen“ Situation erklärte Herr Dang Van Thanh, dass weltweit sehr hohe Anforderungen an die Professionalität und Unabhängigkeit von Wirtschaftsprüfern gestellt würden. Der Internationale Wirtschaftsprüferverband (IFAC) hat eine Reihe von Berufsethikstandards und einen Verhaltenskodex für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfer herausgegeben. Dementsprechend sind die Sanktionen für Verstöße bei der Prüfungstätigkeit sehr streng und hart.

In Vietnam hat das Finanzministerium berufsethische Standards für Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung erlassen und in die Praxis umgesetzt. Gleichzeitig gibt es einen Mechanismus zur Kontrolle der Dienstleistungsqualität und der Berufsethik. Derzeit werden neue Regelungen zur Überarbeitung vorgelegt.

Laut Herrn Thanh ist eine Erhöhung des Strafmaßes zwar notwendig, stellt aber keine grundsätzliche Lösung dar, da sie zwar Verstöße begrenzen, aber auch Gewinne und Verluste abwägen muss. Wichtig seien nach wie vor die berufliche Ehre und der berufliche Wert.

Herr Thanh schlug daher vor, die allgemeinen Vorschriften zur Wirtschaftsprüfung, einschließlich des Gesetzes über unabhängige Wirtschaftsprüfung, zu überprüfen und zu überarbeiten. Die Änderung sollte auf die Einführung strengerer Sanktionen, eine verstärkte Aufsicht durch Verwaltungsbehörden und eine Stärkung der Verwaltung und Kontrolle durch Berufsverbände abzielen.

„Um ihren Beruf ausüben zu dürfen, müssen Wirtschaftsprüfer Mitglied einer Berufsorganisation sein. Berufsorganisationen haben das Recht, ihre Mitglieder zu verwalten und praktizierende Mitglieder bei Verstößen zu bestrafen“, schlug Herr Thanh vor.

Im Hinblick auf die Änderung einer Reihe von Artikeln des Gesetzes zur unabhängigen Wirtschaftsprüfung führte die Vietnam Association of Certified Public Accountants (VACPA) auch zahlreiche Treffen mit dem Finanzministerium, der staatlichen Wertpapierkommission und dem Wirtschaftsausschuss der Nationalversammlung durch.

Bei diesen Treffen erklärte die VACPA, sie habe im Gesetzesentwurf stets betont, dass die Rollen und Verantwortlichkeiten von Wirtschaftsprüfern und für die Erstellung von Jahresabschlüssen verantwortlichen Unternehmen/Parteien geklärt werden müssten, um angemessene Verwaltungssanktionen zu ermöglichen. Gleichzeitig werde das Problem von Betrug und Fehlern an der Wurzel gepackt, die Konsistenz der entsprechenden Vorschriften sichergestellt und die Transparenz von Finanzinformationen auf dem Markt erhöht.

Herr Nguyen The Minh, Direktor für Einzelkundenanalyse bei der Yuanta Vietnam Securities Company, sagte, der Vorschlag, die Geldstrafe um das Zwanzigfache des aktuellen Betrags zu erhöhen, sei notwendig.

„Wir müssen jedoch auf die Qualitätskontrolle der Wirtschaftsprüfungsgesellschaften selbst achten. Wenn zu viele Wirtschaftsprüfer gegen die Vorschriften verstoßen und suspendiert werden, ist es klar, dass die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ein Problem hat“, sagte Herr Minh.

Welche Unternehmen haben Probleme?

Herr Bui Van Huy, Direktor von DSC Securities, Niederlassung Ho-Chi-Minh-Stadt, sagte, dass in letzter Zeit die Zahl der Unternehmen, die ihre Finanzberichte „aufpolieren“ wollen, deutlich zugenommen habe. Herr Huy sagte, es sei misstrauisch gegenüber Unternehmen, die Konflikte mit Wirtschaftsprüfern hätten oder schwache Unternehmen, die plötzlich andere Buchhaltungspraktiken wie die späte Kostenrechnung oder die frühzeitige Umsatzrealisierung anwendeten. Diese Praktiken müssten sorgfältig geprüft werden.

Angesichts dieser Unternehmen muss die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft mit „Ja“ oder „Nein“ rechnen. Wirtschaftsprüfungsgesellschaften sind ebenfalls Unternehmen und benötigen Einnahmen. „Wenn sie sich mit der Ignoranz zufrieden geben, um Einnahmen zu erzielen, führt dies zu Abweichungen von Standards und sogar zu Gesetzesverstößen“, sagte Herr Huy und räumte ein, dass es in letzter Zeit nicht nur in Vietnam, sondern weltweit zu zahlreichen Wirtschaftsprüfungsskandalen gekommen sei.

Es kann nicht überprüft werden, ob das „gefälschte“ Dokument echt oder gefälscht ist

Im Gespräch mit Tuoi Tre erklärte ein erfahrener Wirtschaftsprüfer, dass betrügerisches Verhalten von Unternehmen immer raffinierter werde. „Wir sind auf viele Berichte gestoßen, die ‚gefälscht‘ wurden, wobei die Prüfer nur die vorgelegten Dokumente prüfen können, aber nicht feststellen können, ob die Dokumente echt oder gefälscht sind“, erklärte der Prüfer.

Tatsächlich haben viele Wirtschaftsprüfungsgesellschaften nach einer Reihe von Skandalen Unternehmen abgelehnt, weil sie Risiken sehen. Ein neu an die Börse gegangenes Unternehmen, das lange Zeit keinen Wirtschaftsprüfer gefunden hatte, hat die Wertpapieraufsichtsbehörde wiederholt mit dringenden Dokumenten um eine vorübergehende Verschiebung der Veröffentlichung seiner Jahresabschlüsse gebeten.

Denn alle 30 Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die im Jahr 2023 zur Prüfung von Unternehmen des öffentlichen Interesses im Wertpapiersektor zugelassen sind, lehnten diese ab, als die Prüfer noch vor der Unterzeichnung der Jahresabschlüsse suspendiert wurden.

Quelle: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm