قياس أثر فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على الأسمدة

وفقاً لأجندة جلسة مجلس الأمة ، يناقش مجلس الأمة في قاعة المجلس صباح يوم 29 نوفمبر/تشرين الثاني عدداً من المواد مع آراء مختلفة حول مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل).

ومن بين القضايا الأكثر إثارة للقلق اليوم ما إذا كان ينبغي إخضاع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة البالغة 5% كما كان الحال في السابق.

عدم كفاية السياسة الضريبية الحالية

وفقًا لقانون ضريبة القيمة المضافة رقم 57/1997/L-CTN لعام 1997، تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. وينص قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 13/2008/QH12، الصادر في 3 يونيو/حزيران 2008، في المادة 8 - معدلات الضريبة، البند 2، البند 2.ب، على أن الأسمدة تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.

بحلول عام 2015، وفقًا لقانون ضريبة القيمة المضافة رقم 71، لم تعد الأسمدة خاضعة لضريبة القيمة المضافة.

وبحسب تقييم الجمعية العامة للزراعة والتنمية الريفية في فيتنام، بعد 9 سنوات من تنفيذ نقل منتجات الأسمدة من موضوع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% إلى موضوع عدم فرض ضريبة القيمة المضافة، ظهرت بعض أوجه القصور.

أولاً، لا يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على المواد الخام والخدمات اللازمة لإنتاج الأسمدة، بل يجب إدراجها في تكلفة المنتجات، مما يزيد من تكلفة الأسمدة وسعر بيعها. ووفقاً لإحصاءات وزارة المالية ، بلغ مبلغ ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، التي لا يمكن خصمها وإضافتها إلى تكلفة إنتاج الأسمدة بين عامي 2015 و2022، ما يقارب 10,000 مليار دونج.

سماد الكاماو يتم تصديره في الميناء

ثانيًا، يُعزى انخفاض استثمار شركات إنتاج وتجارة الأسمدة المحلية إلى سببين: ضريبة القيمة المضافة على مدخلات أنشطة الاستثمار في الابتكار التكنولوجي غير قابلة للخصم، مما يؤدي إلى زيادة معدل الاستثمار وانخفاض كفاءته؛ وفي الوقت نفسه، يؤدي تغيير منتجات الأسمدة من ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% الخاضعة لضريبة القيمة المضافة إلى غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة إلى عدم خصم جميع ضريبة القيمة المضافة على مدخلات إنتاج وتجارة الأسمدة وضرورة احتسابها ضمن النفقات، مما يتسبب في انخفاض أرباح شركات إنتاج الأسمدة المحلية. وهذا يؤدي إلى مخاطر على تطوير صناعة الأسمدة المحلية، مما يؤثر على التنمية المستدامة للقطاع الزراعي في فيتنام عندما تكون تكنولوجيا إنتاج الأسمدة المحلية متخلفة بسبب نقص الاستثمار، وتكاليف إنتاج الأسمدة المحلية مرتفعة بسبب ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، ويعتمد المستهلكون على الأسمدة المستوردة. قبل يناير 2015 عندما دخل القانون 71 حيز التنفيذ، كانت الطاقة الإنتاجية الإجمالية لمشاريع الاستثمار في الأسمدة 3.5 مليون طن سنويًا، وبعد ذلك الوقت لم تتجاوز الطاقة الاستثمارية الإجمالية 370 ألف طن.

ثالثا، لا تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة، مما يؤدي إلى منافسة غير متكافئة بين الأسمدة المنتجة محليا والأسمدة المستوردة عندما لا تخضع الأسمدة المستوردة لضريبة القيمة المضافة البالغة 5%.

إذا تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على الأسمدة، وفقًا لحسابات الخبراء وتوقعات مجموعة من شركات إنتاج الأسمدة المدرجة التي تمثل أكثر من 50٪ من الناتج الاستهلاكي المحلي، فإن سعر الأسمدة للمزارعين لديه مجال للانخفاض بنسبة 1-5٪.

خصم الأسمدة الكمية

وبناء على بيانات من التقارير المالية المدرجة لـ 9 شركات أسمدة تمثل أنواع الأسمدة (اليوريا، DAP، الفوسفات، NPK، بما في ذلك سماد Ca Mau، سماد Phu My، سماد Ha Bac، سماد Hai Phong DAP، سماد Binh Dien، سماد Lam Thao Super، سماد Van Dien الفوسفاتي، سماد Ninh Binh الفوسفاتي، الأسمدة الجنوبية) والتي تمثل 57٪ من إجمالي الاستهلاك المحلي، أجرى فريق التحليل الكمي لمشروع تعزيز القدرة التنافسية للقطاع الخاص في فيتنام (IPSC) حسابات كمية مفصلة.

في الوقت الحالي، يبلغ متوسط ​​معدل ضريبة القيمة المضافة على مدخلات إنتاج سماد اليوريا 9.3%، وNPK 6.4%، وDAP 8.1%، وأسمدة الفوسفات 7.7%.

سماد Ca Mau هو الأكثر اكتمالا من جودة المنتج إلى الخدمة والتخزين والشحن للبضائع المصدرة.

ستنخفض نسبة تكلفة البضائع المباعة إلى الإيرادات لإنتاج الأسمدة عند تعديل منتجات الأسمدة من غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة إلى الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بسبب التغييرات في أساليب المحاسبة، حيث يُسمح للمؤسسات بفصل ضريبة القيمة المضافة المدخلة عن تكاليف مدخلات الإنتاج.

على وجه التحديد، عندما لا يخضع السماد لضريبة القيمة المضافة، يشمل سعر التكلفة ضريبة القيمة المضافة المدخلة، مما يجعل نسبة سعر التكلفة إلى الإيرادات 78%. أما عندما يخضع السماد لضريبة القيمة المضافة، فينفصل سعر التكلفة عن ضريبة القيمة المضافة المدخلة، مما يجعل نسبة سعر التكلفة إلى الإيرادات تتراوح بين 71% و73% فقط (حسب نوع السماد).

وبالتالي، فإن أسعار الأسمدة المنتجة محليا من اليوريا والداب والفوسفات لديها مجال للانخفاض بنسبة 1-2%.

قد ترتفع أسعار الأسمدة المستوردة. ومع ذلك، ووفقًا لهيكل سوق الأسمدة الحالي (يمثل استهلاك الأسمدة المحلي 69.2%، بينما يمثل استهلاك الأسمدة المستوردة 30.8%)، سيسمح ذلك لمنتجي الأسمدة المحليين بتعديل مستوى أسعار سوق الأسمدة. ستنخفض تكلفة الأسمدة المنتجة محليًا، وسيكون هناك مجال للانخفاض في سعر بيعها، مما سيخلق تأثيرًا تنافسيًا يدفع مستوردي الأسمدة أيضًا إلى خفض سعر بيع الأسمدة المستوردة بما يتناسب مع مستوى سعر السوق، مما يعود بفوائد جمة على المزارعين، وفقًا للدكتورة تران ثي هونغ ثوي، رئيسة فريق مشروع دعم المنتجين المستقلين التابع للوكالة الأمريكية للتنمية الدولية.

وفي تحليل كمي للدولة، قالت السيدة ثوي إنه إذا تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، فإن إيرادات الميزانية ستزيد بمقدار 1،541 مليار دونج سنويًا، لأن إيرادات ضريبة القيمة المضافة على إنتاج الأسمدة ستصل إلى حوالي 6،225 مليار دونج، وسيبلغ خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات 4،713 مليار دونج.

وفقًا لجمعية الأسمدة الفيتنامية، منذ عام 2015، عندما تم تطبيق قانون الضرائب رقم 71 على الأسمدة، ارتفع سعر البيع المحلي للأسمدة النيتروجينية بنسبة 7.2 - 7.6٪؛ وارتفعت أسمدة DAP بنسبة 7.3 - 7.8٪، وارتفعت أسمدة السوبر فوسفات بنسبة 6.5 - 6.8٪؛ وارتفعت الأسمدة NPK والأسمدة العضوية بنسبة 5.2 - 6.1٪... مقارنة بالسنوات التي تم فيها تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على الأسمدة.

في حال عودة اللوائح الضريبية إلى سابق عهدها، هل ستتمكن شركات اتحاد الأسمدة من خفض أسعار بيعها؟ أفاد السيد لي آنه توان، كبير المحاسبين في شركة ها باك للأسمدة والكيماويات المساهمة، بأن شركة ها باك للأسمدة تكبدت خسائر لسنوات عديدة، وواجهت صعوبات بالغة في الإنتاج والأعمال. ولأنها غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة، لا يحق للشركات استرداد ضريبة المدخلات، حيث تبلغ قيمة هذه الضريبة حوالي 240 مليار دونج سنويًا لشركة ها باك للأسمدة وحدها، مما يؤدي إلى ارتفاع تكاليف الإنتاج.

إذا طُبِّق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، فستتوفر للشركات المستحقة للخصومات الضريبية موارد للاستثمار، وخفض التكاليف، وتحسين جودة الأسمدة. وصرح السيد توان قائلاً: "إذا ظلت أسعار المدخلات مستقرة كما هي الآن، فإننا ملتزمون بخفض سعر البيع بنسبة 2-3% على الأقل".

السيد نجوين توان هونغ، مدير جمعية باك هونغ التعاونية لإنتاج واستهلاك الخضراوات الآمنة (دونغ آنه - هانوي):

منذ تطبيق قانون الضرائب رقم 71، ارتفعت أسعار الأسمدة بنسبة 30%. وبما أن الأسمدة معفاة من ضريبة القيمة المضافة، فلا يمكن للشركات الصناعية استرداد الضريبة، بل تُضاف هذه الضريبة إلى تكلفة البضائع المباعة. وقد ازداد الوضع صعوبةً مع ندرة المواد الخام، ونتيجةً للوضع العالمي بعد الحرب الروسية الأوكرانية، استمرت أسعار الأسمدة في الارتفاع.

قبل عام ٢٠١٤، كانت تكلفة الأسمدة اللازمة لزراعة ساو واحد من الخضراوات (٠.١ هكتار) حوالي ٣٠٠ ألف دونج فقط من إجمالي مليون دونج شاملةً جميع تكاليف المدخلات. ولكن منذ عام ٢٠١٤، أدى ارتفاع أسعار الأسمدة إلى ارتفاع هذه التكلفة إلى ما يقارب ٥٠٠ ألف دونج. هذا يعني أن تكلفة الأسمدة قد ارتفعت بنسبة ٣٠-٣٥٪، مما أثر سلبًا على أرباح المزارعين.

ومن ثم فإن إزالة الأسمدة من قائمة المنتجات المعفاة من الضرائب ليس مفيدًا فحسب، بل إنه غير مناسب أيضًا، إذ يؤدي إلى زيادة أسعار الأسمدة.

منذ عام ٢٠١٤، اضطرت شركات الأسمدة إلى خفض التكاليف، مما أدى إلى تقليص برامج دعم المزارعين من حيث أسعار البيع أو أنشطة التجارب الميدانية. وبالتالي، أصبح المنتجون الزراعيون في وضع غير مؤاتٍ مقارنةً بالسابق.

من المخاوف الأخرى تفاقم مشكلة الأسمدة المزيفة. فعندما يسعى المزارعون لخفض التكاليف، يُعطون الأولوية لاستخدام أسمدة أرخص، وقد استغل الكثيرون هذه العقلية لإنتاج منتجات رديئة الجودة، وخلط مكونات مزيفة بها.

يريد المزارعون دائمًا إعطاء الأولوية لاستخدام منتجات الأسمدة التي تنتجها الشركات المحلية، وخاصة المنتجات الميكروبيولوجية وغير العضوية المتقدمة الجديدة، ولكن سعر البيع يحتاج إلى الانخفاض قليلاً وجعله أكثر استقرارًا.

المصدر: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html