Подоходный налог становится бременем

Рост цен на продукты питания приводит к увеличению расходов на основные нужды

Неразумно в расчетах

Г-жа Буй Тхи Ким Фыонг из района Нгокчау (город Хайзыонг ) только что завершила уплату налога за 2023 год. Она работает в бюджетной государственной организации, и её доход в последние несколько лет постоянно снижался на 8–10% в год. По сравнению с 2019 годом, до пандемии COVID-19, общий доход г-жи Фыонг в 2023 году снизился почти на 30%.

Несмотря на то, что её доход снизился, сумма подоходного налога, которую ей приходится платить, увеличилась из-за нерегулярного дохода, вычитаемого по ставке 10%. Хотя её доход уменьшился, расходы, такие как образование двух детей и расходы на проживание семьи, увеличились. «Очная плата за обучение моего старшего ребёнка в государственном университете уже составляет 4,2 миллиона донгов в месяц, поэтому вычет на иждивенцев в размере всего 4,4 миллиона донгов в месяц слишком мал и не покрывает минимальных потребностей в питании, проживании, транспорте и образовании», — отметила г-жа Фыонг.

Г-н Нгуен Ван Н., директор компании, предоставляющей бухгалтерские услуги, проанализировал: «Необоснованно, что максимальная ставка подоходного налога с физических лиц для наемных работников составляет 35%, что выше, чем ставка налога на прибыль предприятий (всего 20%). В то время как производственные предприятия имеют право вычитать из налогооблагаемой базы все командировочные расходы, расходы на приобретение рабочего инструмента и затем рассчитывать 20% налог при наличии прибыли, сотрудники, независимо от размера дохода, могут вычитать только 11 миллионов донгов в месяц, чего недостаточно для покрытия основных жизненных потребностей. Расходы на аренду жилья, покупку автомобиля, одежды, банковские проценты... для наемных работников не включаются в вычитаемые расходы. «Наемным работникам достаточно иметь доход более 80 миллионов донгов в месяц, чтобы платить налог по ставке 35%. В то же время люди, которые выигрывают в лотерею миллиард долларов, не прилагая больших усилий, платят налог всего 10%», – продолжил анализ г-н Н.

По словам г-жи Нгуен Тхи Фыонг, поставщика услуг по налоговому учету в городе Ту Ки, семейный вычет реализуется на «выравнивающем» уровне, в то время как правительство регулирует минимальную заработную плату по четырем регионам, что также является необоснованным показателем при расчете подоходного налога с населения.

Парадокс, который нужно решить

Как рассчитать подоходный налог с физических лиц

В последние годы жизнь людей столкнулась с новыми трудностями, но поступления от налога на доходы физических лиц в провинции Хайзыонг продолжают расти. В частности, согласно данным, собранным Налоговым управлением провинции Хайзыонг, в 2021 году провинция собрала более 980 млрд донгов налога на доходы физических лиц, в 2022 году – около 1052,5 млрд донгов, увеличившись почти на 7,4%, а в 2023 году – около 1112 млрд донгов, увеличившись почти на 6%. Налог на доходы физических лиц регулярно составляет 8–10% от общего объема налоговых поступлений в стране, зачастую уступая лишь поступлениям в бюджет от предприятий с иностранными инвестициями, негосударственных секторов экономики и земельных сборов.

Только за первый квартал 2024 года в провинции Хайзыонг было собрано более 440 млрд донгов в виде подоходного налога с населения, что составило 43% от годовой оценки и увеличилось на 14% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

По словам г-жи Хюнь Тхи Куинь Тхыонг, главного бухгалтера компании в промышленном парке Лай Ву (Ким Тхань), в последние годы значительную часть поступлений от налога на доходы физических лиц составляли наемные работники. Из-за застоя на рынке недвижимости поступления от продажи недвижимости сократились.

Закон «О подоходном налоге с физических лиц» был принят 21 ноября 2007 года и вступил в силу с 1 января 2009 года. За более чем 15 лет применения этого налога многие ограничения и недостатки так и не были полностью устранены, несмотря на многочисленные поправки и дополнения. Эффективность налога должна обеспечиваться такими критериями, как простота, лёгкость применения, низкие затраты на соблюдение требований, справедливость и т. д.

В случае подоходного налога с физических лиц существует до 7 уровней повышения, но суммы различаются, что значительно затрудняет расчёт и применение. В частности, после вычета семейного налога ставка рассчитывается по ставке 5% на дополнительные 5 миллионов донгов; 10% на следующие 5 миллионов донгов; 15% на следующие 8 миллионов донгов; 20% на следующие 14 миллионов донгов; 25% на следующие 20 миллионов донгов; 30% на следующие 28 миллионов донгов; и, наконец, 35% на доход свыше 80 миллионов донгов в месяц.

z5367900538630_7c8bf0bdef135b1e22c98083574f7ead-17778f3bc0fb8f3cc6af100ea1b3da45.jpg — После многочисленных поправок в сторону увеличения размер семейного вычета считается низким и устаревшим по сравнению с фактической стоимостью жизни.

В соответствии с действующими правилами вычета налога на доходы семей, малообеспеченные работники, получающие заработную плату и имеющие дополнительные бонусы и комиссионные, подлежащие обложению налогом по ставке 10%, должны подать налоговую декларацию в конце года, чтобы получить возврат налога.

По словам г-жи Нгуен Тхи Вьет Нга, заместителя главы делегации Национального собрания провинции Хайзыонг, на самом деле, в последнее время цены на многие основные товары и услуги резко выросли, что усложнило жизнь наемных работников. Между тем, уровень семейных вычетов меняется и обновляется медленно. Это приводит к неблагоприятным последствиям для тех, кто облагается НДФЛ... Ожидается, что с 1 июля наша страна реформирует политику заработной платы для должностных лиц и государственных служащих, а также предложит повысить региональную минимальную заработную плату и пенсию. Если корректировка заработной платы будет проводиться параллельно с поправкой к НДФЛ, это обеспечит связь политик. Уровень вычетов для налогоплательщиков и иждивенцев должен быть всесторонне переоценен и немедленно скорректирован в духе поддержки источников доходов. «Вместо того, чтобы сосредотачиваться на группе наемных работников, с которых легко собирать налоги, налоговым органам нужно больше инструментов и ресурсов для использования новых источников доходов, таких как электронная коммерция, трансграничные услуги... При наличии прорывных политик эти новые источники доходов могут компенсировать поступления от подоходного налога с физических лиц при повышении уровня семейного вычета», — предположила г-жа Нга.

ТРАНГ ЛАМ

Источник