Правила подоходного налога с физических лиц «забывают» о многих людях с высокими доходами

Quy định tính thuế thu nhập cá nhân 'bỏ quên' nhiều người có thu nhập cao- Ảnh 2. — Иллюстрация

Многие отрасли не контролируются подоходным налогом

В процессе внедрения Закона о подоходном налоге с физических лиц (ИПН) было выявлено множество недостатков, требующих корректировки. В настоящее время Министерство финансов проводит исследования, анализ и оценку Закона о ИПН в целом, чтобы представить правительству и Постоянному комитету Национального собрания доклад для рассмотрения поправок и дополнений, обеспечивающих соответствие социально-экономическим условиям Вьетнама, международной практике и последовательность налоговой политики.

Помимо устаревших налоговых ставок и иждивенцев, налог на доходы физических лиц также имеет множество недостатков, не обеспечивая справедливости для налогоплательщиков. Доктор Нгуен Ван Туан из Университета финансов и маркетинга заявил, что действующее законодательство о подоходном налоге физических лиц для наемных работников необоснованно, в частности, семейный вычет как для налогоплательщика, так и для иждивенцев слишком мал и недостаточен для покрытия расходов на проживание многих семей.

Между тем, певцы, художники, ютуберы и тиктокеры могут легко создавать частные компании, декларируя таким образом больше сотрудников и вычитая все обоснованные и обоснованные расходы, но на самом деле доход также принадлежит самому человеку. Следовательно, налоговая ставка, уплачиваемая через предприятие, будет ниже, чем ежегодная ставка налога, которую должны платить отдельные сотрудники.

Более того, у предприятий появится множество способов максимально выгодно распределить затраты перед расчетом налогов, что позволит снизить налоговую ставку. Эксперты отмечают, что в Законе о подоходном налоге с физических лиц (НДФЛ) по-прежнему существует множество пробелов в определении субъектов налогообложения и фактических доходов налогоплательщиков.

В частности, в отношении налогоплательщиков-фрилансеров, таких как брокеры, певцы, актёры и т. д., налоговые органы не смогли контролировать все отрасли, приносящие высокие доходы, а действующее законодательство, регулирующее деятельность этих субъектов, неэффективно. Более того, некоторые субъекты с высокими доходами не декларировали и не платили налоги добровольно в соответствии с установленными правилами, что привело к убыткам для государственного бюджета.

Кроме того, привычка вьетнамцев использовать наличные деньги затрудняет сбор подоходного налога с физических лиц, что приводит к трудностям в управлении.

По мнению экспертов, для реализации гармоничной и справедливой политики в отношении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) среди налогоплательщиков законодательным органам необходимо повысить уровень штрафных санкций, чтобы он был достаточно сдерживающим для лиц с высокими доходами, намеренно скрывающих свои доходы. Одновременно с этим необходимо изменить налоговую ставку по прогрессивной шкале между уровнями, чтобы она соответствовала реалиям, и обеспечить простые и понятные инструкции по декларированию НДФЛ... В частности, необходимо предусмотреть отдельные правила для лиц с необычно высокими доходами и использовать сетевые технологии в налоговом администрировании.

Налоговая шкала слишком громоздка.

Старший налоговый эксперт, доктор Нгуен Нгок Ту, признал необходимость внесения поправок в Закон о подоходном налоге с физических лиц, поскольку многие положения перестают соответствовать действительности. В настоящее время политика в отношении подоходного налога с физических лиц ориентирована на работников со средним доходом, в основном наемных работников, которые находятся под строгим контролем и вычитаются из налогов. Многие другие группы, такие как актеры, певцы, модели и т.д., практически полностью освобождены от налогов. Сумма налога, собранного с группы с доходом 10–15 миллионов донгов в месяц, незначительна по сравнению с суммой потерянных налогов.

Одним из основных недостатков действующего Закона о подоходном налоге с физических лиц является то, что прогрессивный метод расчета налога по семи ступеням слишком громоздок и вызывает путаницу у людей. Соответственно, метод расчета налога на доходы физических лиц по семи ступеням прогрессивной шкалы предполагает, что каждому уровню дохода соответствует своя налоговая ставка: (1) доход от 5 миллионов донгов в месяц и менее облагается налогом по ставке 5%; (2) доход от 5 до 10 миллионов донгов – 10%; (3) доход от 10 до 18 миллионов донгов – 15%; (4) доход от 18 до 32 миллионов донгов – 20%; (5) доход от 32 до 52 миллионов донгов – 25%; (6) доход от 52 до 80 миллионов донгов – 30% и (7) доход от 80 миллионов донгов в месяц и более – 35%.

Эксперты утверждают, что текущая прогрессивная шкала налогообложения не совсем разумна, что приводит к множеству проблем. Соответственно, она выше, чем в других странах мира , и в то же время разрыв между нижними уровнями слишком мал, что легко приводит к резкому росту налоговых ставок и увеличению суммы налога к уплате.

Кроме того, текущая максимальная налоговая ставка в 35% довольно высока, что снижает национальную и международную конкурентоспособность в привлечении менеджеров, учёных , специалистов и высококвалифицированных рабочих во Вьетнам. Международный опыт показывает, что если регулировать слишком много налогооблагаемых групп, управление усложняется и возникают «лазейки» для уклонения от уплаты налогов...

По мнению доцента, доктора Динь Чонг Тхинь, старшего преподавателя Академии финансов, действующая семиуровневая налоговая шкала должна быть сокращена, поскольку она слишком перегружена и запутана для людей. Г-н Тхинь предложил разделить шкалу подоходного налога с физических лиц на три уровня: низкий уровень для группы с доходом менее 30 миллионов донгов в месяц, средний уровень от 30 до 100 миллионов донгов в месяц и высокий уровень от 100 миллионов донгов в месяц и более.

Что касается налоговых ставок, то низкий уровень должен облагаться налогом всего в 2% вместо 5%, как сейчас, средний уровень должен облагаться налогом в размере 10%, а высокий уровень – в размере 20%. В то же время, по мнению эксперта Динь Чонг Тхинь, необходимо увеличить семейный вычет для налогоплательщиков с нынешних 11 миллионов донгов в месяц до более высокого уровня, вплоть до 18-20 миллионов донгов в месяц, поскольку в условиях роста рыночных цен уровень в 11 миллионов донгов в месяц уже не является приемлемым. Кроме того, семейный вычет для иждивенцев также следует увеличить до 50-70%, или примерно до 6-7,5 миллионов донгов в месяц.

С момента принятия и вступления в силу Закона о подоходном налоге с физических лиц уровень семейного вычета пришлось корректировать дважды, чтобы соответствовать фактической ситуации, например: С 1 января 2009 года (дата вступления в силу) уровень вычета для налогоплательщиков составляет 4 миллиона донгов в месяц (48 миллионов донгов в год); уровень вычета на каждого иждивенца составляет 1,6 миллиона донгов в месяц. С 1 июля 2013 года уровень вычета для налогоплательщиков составляет 9 миллионов донгов в месяц (108 миллионов донгов в год); уровень вычета на каждого иждивенца составляет 3,6 миллиона донгов в месяц. С налогового периода 2020 года уровень вычета для налогоплательщиков составляет 11 миллионов донгов в месяц (132 миллиона донгов в год); уровень вычета на каждого иждивенца составляет 4,4 миллиона донгов в месяц.

Смотрите больше популярных видео: