Переход от аккордного налога к декларированию: золотая возможность в переходный период

С 1 января 2026 года система аккордного налога официально прекратит свое действие. Это одновременно вызов и возможность для семей, занимающихся бизнесом, адаптироваться и подготовиться к преобразованию в предприятия на новом этапе развития частной экономики.

Семинар «Отмена аккордного налога: к чему должны быть готовы коммерческие домохозяйства?» был совместно организован Ассоциацией налоговых консультантов Вьетнама (VTCA), акционерным обществом MISA и акционерным коммерческим банком Vietnam Prosperity (VPBank). (Фото: baodautu.vn)

Возможность в вызове

Согласно Постановлению 198/2025/QH15 о ряде специальных механизмов и мер политики для развития частного сектора экономики , с 1 января 2026 года домохозяйства и индивидуальные предприниматели больше не будут применять метод налогового контракта. Вместо этого они будут уплачивать налоги в соответствии с Законом о налоговом администрировании, а также прекратят уплачивать сборы за лицензию на ведение бизнеса. Поворотный момент от «контрактации» к «прозрачному декларированию» обусловлен ориентацией на развитие частного сектора экономики.

Выступая на семинаре «Отмена аккордного налога: к чему должны быть готовы коммерческие домохозяйства?», ссылаясь на Резолюцию 68-NQ/TW о развитии частного сектора экономики, г-жа Нгуен Тхи Тху Ха, бывший директор Департамента пропаганды и поддержки налогоплательщиков (Налоговый департамент), подчеркнула, что частный сектор экономики является важнейшей движущей силой национальной экономики. В частном секторе, от крупных, средних и малых предприятий до коммерческих домохозяйств и отдельных лиц, каждая группа играет свою роль. Коммерческие домохозяйства, независимо от их размера, по-прежнему играют важную роль в создании рабочих мест и развитии местной экономики.

«Главное направление — содействовать развитию системы предприятий, одновременно поощряя постепенное преобразование семейных предприятий в предприятия. Однако этот процесс требует разработки плана действий, соответствующего уровню, особенностям и реальным условиям семейного бизнеса. Преобразование в предприятие поможет расширить масштабы, повысить уровень взаимодействия, получить доступ к новым бизнес-возможностям и повысить ценность как семейного бизнеса, так и экономики. В то же время роль семейных предприятий по-прежнему очень важна, особенно в решении вопросов занятости и содействии местному экономическому развитию», — отметила г-жа Ха.

Согласно дорожной карте, Вьетнам стремится к 2030 году иметь 2 миллиона предприятий, а к 2045 году — 3 миллиона. Чтобы достичь этих показателей, предпринимателям необходимо уже сейчас определить правильное направление. Переход к налоговому декларированию считается необходимым шагом, помогающим домохозяйствам привыкнуть к прозрачности и создающим основу для постепенной трансформации в бизнес в будущем.

По словам г-на Нгуена Куанг Кхая, заместителя директора Misa Retail Solutions, это одновременно и вызов, и отличная возможность. Задача заключается в том, чтобы домохозяйства изменили свои привычки, инвестировали в инструменты и время для прозрачного декларирования. Однако возможность гораздо важнее. Прозрачность бизнеса облегчает ему доступ к кредитам, облегчает сотрудничество с партнёрами, способствует более активному участию в цепочке поставок и укрепляет его репутацию на рынке.

С точки зрения кредитного учреждения, г-н Нго Бинь Нгуен, директор сегмента бизнеса домохозяйств Vietnam Prosperity Joint Stock Commercial Bank ( VPBank ), также поделился причиной длительного сотрудничества с подразделениями, предоставляющими программные решения для поддержки прозрачности продаж и налогообложения.

Уплата налогов и заполнение налоговой декларации являются входными данными для кредитных организаций, таких как VPBank, при принятии решений по необеспеченным кредитам и займам без обеспечения. Представитель банка отметил, что благодаря прозрачному декларированию, в течение 6 месяцев или 1 года, бизнес-семьи и частные лица смогут легко получить доступ к кредитному капиталу.

«Когда был издан Указ 68/2025/ND-CP, продиктованный общим духом поддержки и развития частной экономики, я думаю, что Вьетнам следует очень распространённой тенденции в мире, а также в Азии и Юго-Восточной Азии. Если посмотреть на многие соседние страны, то тип бизнеса, такой как «домашнее хозяйство» или «домашний банкинг», больше не упоминается, а вместо этого трансформировался в частное предприятие или «индивидуальное предпринимательство» (Sole Proprietorship)», — добавил г-н Нгуен.

Адаптация в переходный период

Согласно действующим правилам, коммерческие домохозяйства делятся на две группы: домохозяйства, работающие по контракту, и домохозяйства, работающие по декларированию. Основное различие заключается в критериях: все коммерческие домохозяйства, за исключением тех, которые подлежат декларированию, по умолчанию относятся к контрактным домохозяйствам. Коммерческое домохозяйство подлежит декларированию при отнесении к крупной группе, определенной в Законе о налоговом администрировании и Циркуляре 40, на основе критериев дохода или количества работников.

Г-жа Нгуен Тхи Тху Ха — бывший директор Департамента пропаганды и поддержки налогоплательщиков. (Фото: baodautu.vn)

В частности, в сельском хозяйстве, лесном хозяйстве, рыболовстве и строительстве максимальный доход составляет 3 млрд донгов в год при численности работников не более 10 человек; в сфере торговли и услуг максимальный доход составляет 10 млрд донгов в год при численности работников не более 10 человек. Предпринимательские домохозяйства, достигшие этого порога, обязаны подавать декларацию. Что касается формы, как домохозяйства, заключающие договоры, так и домохозяйства, декларирующие налог, используют налоговую декларацию формы 01/CNKD в соответствии с Циркуляром 40. Для домохозяйств, заключающих договоры, предполагаемый доход декларируется ежемесячно в ноябре предыдущего года, после чего налоговый орган выдает уведомление об уплате фиксированного налога. Что касается декларирующих налог домохозяйств, то досье подается с полным пакетом документов, подтверждающих доходы и расходы, налоговые обязательства определяются более реалистично.

На практике многие предприятия, такие как рестораны, швейная промышленность, рыбоводство и т.д., часто не используют накладные на входе из-за устоявшихся привычек. Г-жа Нгуен Тхи Тху Ха также подчеркнула, что Указ 70/2025/ND-CP о внесении изменений и дополнений в Указ 123/2020/ND-CP также устанавливает требования к счетам-фактурам и документам, обязывающие предприятия с годовым оборотом в 1 миллиард донгов использовать электронные счета-фактуры, подключенные к кассовым аппаратам, с 1 июня 2025 года. Это является предпосылкой для постепенного отказа миллионов предприятий по всей стране от метода уплаты налога в виде паушальной суммы.

«Любому бизнесу необходимо чётко знать объёмы производства, затраты, прибыль и убытки. Если контролировать только на основе ощущений, будет сложно расширяться и развиваться устойчиво. Внедрение электронных счетов-фактур с кассовых аппаратов не только соответствует требованиям закона, но и помогает домохозяйствам систематически и прозрачно управлять продажами, расходами и эффективностью бизнеса, а не контролировать, основываясь на ощущениях и без чёткой системы», — подчеркнула г-жа Ха.

Согласно Постановлению 70/2025/ND-CP, с настоящего момента и до 1 января 2026 года в течение переходного периода в розничных счетах для конечных потребителей (B2C) не требуется указывать информацию о покупателе. Однако счета, продаваемые другим компаниям или домохозяйствам (B2B), должны содержать полную информацию. В противном случае счет будет признан недействительным. Это означает, что домохозяйства должны постепенно привыкать выставлять полные счета при продаже товаров и всегда запрашивать счета при их покупке для обоснования расходов.

В отношении товаров и сырья, на которые не оформлены накладные, домохозяйства могут в первую очередь импортировать товары у поставщиков с документами, а в оставшееся время вести инвентаризацию и постепенно перерабатывать товары неизвестного происхождения. К 1 января 2026 года все запасы должны быть отражены по фактической стоимости и с соответствующими документами.

Отмена аккордного налога с 2026 года — важный поворотный момент, знаменующий собой переход от модели «простого, но непрозрачного управления» к «прозрачному, современному управлению». По словам г-жи Ха, этот переходный период в последние месяцы 2025 года — прекрасная возможность для семей, занимающихся бизнесом, попрактиковаться, адаптироваться, изменить привычки и постепенно адаптироваться.

По данным инвестиционной газеты

https://baodautu.vn/chuyen-doi-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-co-hoi-vang-o-giai-doan-chuyen-tiep-d372383.html?gidzl=ZdQXGxHrdK-FOA9CjcsVJOvZeqsiQvaTnJFpJAqupKZ4PVLAgsR3Jfuyh1ocOyOGo3xvHcOCEmuqi7wQJm

Источник: https://thoidai.com.vn/chuyen-doi-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-co-hoi-vang-o-giai-doan-chuyen-tiep-215881.html