세무총국, 세금 환급 사기 수법 '명시'

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환불 전 검사 대상 기록

세무총국( 재무부 )은 세무행정법 규정에 따라 세금 환급 서류는 사전 환급 심사 대상 서류와 사전 환급 심사 대상 서류로 구분된다고 밝혔습니다. 사전 환급 심사 대상 서류는 다음과 같습니다.

첫째, 납세자가 각 세금 환급 건에 대해 첫 번째 세금 환급을 요청하는 서류는 조세법 규정에 따른 것입니다. 납세자가 처음으로 세무 당국에 세금 환급 서류를 제출했지만 규정에 따라 세금 환급을 받을 자격이 없는 경우, 다음 세금 환급 요청은 여전히 첫 번째 세금 환급 요청으로 간주됩니다.

둘째, 납세자는 세금 탈루 혐의로 기소된 날로부터 2년 이내에 세금 환급 신청을 제출해야 합니다.

셋째, 납세환급서류는 국유기업의 인도 및 이전, 해산, 파산, 영업종료, 조직 및 기업 매각 시 제출합니다.

넷째, 세무행정의 위험관리 분류에 따르면 세금환급서류는 높은 세무위험으로 분류됩니다.

다섯째, 세무환급서류는 조기세금환급의 경우로서 세무기관의 서면통지에 따라 기한이 만료되어 납세자가 세무환급서류를 설명 또는 보충하지 아니하거나, 세무환급서류를 설명 또는 보충하였지만 신고세액이 정확함을 증명할 수 없는 경우이다.

여섯째, 법률의 규정에 따라 상업은행 또는 기타 신용기관을 통해 납부되지 않은 수출입물품에 대한 부가가치세 환급 서류입니다.

사전환급 대상 서류의 경우, 규정에 따른 환급 조건을 충족하는 경우 세무 당국은 규정에 따라 신속하게 환급을 처리합니다. 사전환급 심사 대상 서류의 경우, 규정에 따라 환급 처리 근거를 확보하기 위해 심사가 필요합니다.

세무 당국은 세무 관리 정보 검토를 통해 카사바, 목재, 임산물에 대한 수출세 환급을 담당하는 일부 기업이 높은 세무 위험을 안고 있음을 확인했습니다. 따라서 세무 당국은 반드시 조사 및 검증을 실시해야 합니다. 카사바, 목재, 임산물의 경우, 환급세는 중간 단계(임업 재배자로부터 가공 없이 직접 구매하거나 부가가치세가 부과되지 않는 정상적인 예비 가공을 통해 구매하는 경우)에서 발생하며, 이 단계에서는 주로 관리비, 물류비 등이 발생합니다. 따라서 일부 주체는 국가의 정책 기제를 악용하여 세금 환급금을 편취하고 탈루해 왔습니다.

세금 환급 사기범들의 수법과 행동

최근 재무부는 세무총국에 공안부 의 전문 부서와 협력하여 다음과 같은 세금 탈루 및 부가가치세 환급금 횡령 사례를 적발하고 처리하도록 지시했습니다. 푸토에서 발생한 불법 부가가치세 송장 거래 및 세금 탈루 사례, 닌빈과 빈푹에서 발생한 세금 환급 위반 사례...

관할 당국과의 검토 및 공조를 통해, 사업체 설립 규정의 개방 정책을 악용하여 생산 및 사업 목적이 아닌 부가가치세 계산서를 매매하여 이익을 취하고 세금을 편취하는 전형적인 사기 행위가 적발되었습니다. 이에 따라 일부 주체는 (법적 대리인이 친인척, 가족 또는 고용된 대리인인) 여러 사업체를 설립하여 불법 계산서를 이용하여 세금 환급 사업에 투입되는 비용을 합법화하고, 이를 통해 순환매각 방식으로 매매하는 행위를 저질렀습니다.

중개인은 농부에게서 직접 나무를 구매하거나, 가축을 직접 키우거나, 불법 송장을 사고팔아 세금을 공제하고, 유통 물품을 합법화하여 거래의 중간 단계에서 VAT(5%)를 신고하고 납부하지 않아도 되도록 가짜 목록을 만듭니다.

부가가치세 환급을 요청하는 기업은 불법 송장(생산 또는 사업 활동이 없는 기업으로부터 구매한 송장)을 사용하거나, 여러 지역에서 사업 주소를 포기하거나 운영 상태를 지속적으로 변경한 기업의 송장을 사용하여 투입 부가가치세 공제를 신고하고 부가가치세 환급 요청서를 작성합니다.

세금 환급 사기범들의 수법은 주로 상품 매매 중간 단계에서 발생합니다. 중간 단계에 있는 일부 기업은 수출 기업(F1)에 송장을 발행한 후 영업을 일시 중단하거나 도주하는 등 고위험 징후를 보입니다. 중간 기업 간의 매출 및 세무 신고가 일치하지 않거나, 판매 기업(F2, F3 등)은 매출이 적다고 신고하는 반면 구매 기업(F1)은 매입 부가가치세 공제액을 많이 신고하는 경우도 있습니다. 은행을 통한 결제 또한 같은 날 거래가 이루어지거나 동일인이 돈을 인출하는 등 위험 징후를 보입니다.

120개 기업에 대한 심사, 검사 및 세금 환급 심사를 통해 110개 중개 기업이 사업장을 포기하고 운영을 중단했으며 중간 단계에서 해산을 기다리고 있는 것으로 밝혀졌습니다.세금 환급 기업은 중개 기업에서 투입 자재를 사용하고 송장을 구매했습니다.중개 기업은 세금을 신고하지 않고 세금을 납부하지 않았으며 원자재 및 구매 상품의 원산지를 증명할 수 없었습니다.예산은 아직 이러한 기업에서 세금을 징수하지 않았지만 다음 단계에서 세금 환급 기업에 대한 세금 환급을 해결해야 합니다.이는 세무 당국에 압력 문제이며 세금 환급 대상 금액을 결정하려면 상품 구매 및 판매의 진위 여부를 검증한 결과에 따라야 하므로 서류 처리에 많은 어려움이 있습니다.

일반적으로 카사바 전분 세금 환급 신청 사례 중 일부는 외국 세무 당국의 정보를 통해 일부 베트남 기업이 외국 세무 당국 데이터베이스에 존재하지 않거나, 존재하더라도 베트남 기업과의 거래를 인정하지 않는 외국 기업과 거래한 사실이 확인된 사례입니다. 이는 국가 예산에서 세금을 횡령하여 세법을 준수하는 건전한 기업에 부정적인 영향을 미치는 위법 행위의 징후가 있는 세금 환급 신청 서류입니다. 세무 당국이 세금 환급 신청에서 위에서 언급한 위험 징후를 발견하자, 많은 기업이 세무 당국에 환급 신청 취소를 요청하는 서류를 적극적으로 제출했습니다.

영어: 국경을 넘나드는 VAT 환급 사기의 복잡하고 정교한 발전을 평가하여 VAT 환급의 적시성, 속도, 규정 준수를 보장하고 국가 세금 손실을 방지하기 위한 관리를 강화하기 위해 세무총국은 지방 세무 부서에 고위험 수출 품목에 대한 VAT 환급에 대한 통제를 더욱 강화하도록 지시했으며, 모든 수준의 세무 당국에 세금 환급의 위험 식별 기준에 대한 지침, 중개 기업에 대한 검증 범위 구역화, 검증 및 VAT 환급 검사에 대한 지침 제공에 중점을 두었으며 규정 및 세무 관리 절차에 따라 납세자의 VAT 환급 서류를 신속하게 처리했습니다.어떤 경우에는 검증 과정에서 세무 당국이 유관 기관 및 지방 당국과 협력하여 세금 환급 서류의 합법성을 명확히 해야 합니다.위험 분석을 통해 세무행정법에 규정된 위험 관리 원칙에 따라 위험 요소가 높은 기록만 검증합니다.

세무기관의 검증 결과와 유관 국가기관의 검증 조정 결과는 세무기관이 부가가치세법, 세무행정법 및 시행지침의 규정에 따라 부가가치세 환급을 실시하는 근거 중 하나입니다.

동시에 세무총국은 법률문서에서 세금환급 절차에 대한 규정을 검토하여 상위 기관에 자문하고, 사업자등록기관과 협력하며, 부가가치세 환급에 대한 국제적 경험을 더 많이 참조하여 주체, 조건, 기록 및 부가가치세 환급 절차에 대한 규정이 통일되고 엄격해지도록 하고, 이를 통해 부가가치세 환급이 시기적절하고 신속하게 이루어지도록 돕고, 동시에 주체가 정책을 이용하여 이익을 얻고 세금을 탈루할 수 있는 허점이 생기지 않도록 방지하고 있습니다.

티엠

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