"올바르고 정확한" 결정은 베트남 비료 산업의 성장 돌파구를 만들어냅니다.

2025년 7월부터 비료에 5%의 부가가치세가 정식 부과되면서 국내 비료 산업에 큰 변화가 있을 것이라는 기대가 커지고 있다.

병목 현상 "해결"

거의 10년 동안 베트남 비료 산업은 기존 부가가치세(VAT) 정책의 허점으로 인해 많은 어려움을 겪어 왔습니다. 11월 26일, 국회는 2025년 7월부터 시행되는 부가가치세법 개정안을 통과시켰습니다. 이 개정안에 따라 비료에는 공식적으로 5%의 부가가치세가 부과되며, 이는 국내 비료 산업의 큰 변화에 대한 기대감을 불러일으켰습니다.

비료는 우리나라 농업 생산에 가장 중요한 농업 자재라고 할 수 있는데, 재배 비용에서 가장 높은 비중을 차지하기 때문입니다. 현재 재배 산업은 전체 농업 부문의 총 생산 가치의 64~68%를 차지하고 있습니다.

풍 하 박사 - 베트남 비료 협회 회장. 사진: VA

베트남 비료 협회 회장 풍 하 박사는 산업무역신문과의 인터뷰에서 베트남의 현재 비료 수요는 모든 종류를 합쳐 약 1,050만~1,100만 톤이라고 밝혔습니다. 이 중 요소는 약 160만~180만 톤, DAP는 약 90만~100만 톤, SA는 80만~90만 톤, 칼륨은 90만~100만 톤, 모든 종류의 인산 비료는 120만 톤 이상, NPK 비료는 약 350만~400만 톤입니다.

한편, 2022년 베트남은 각종 비료 339만 톤을 수입했고, 그 가치는 16억 2천만 달러였습니다. 2023년에는 412만 톤을 수입했고, 그 가치는 14억 1천만 달러였습니다. 2024년 상반기에는 250만 톤을 수입했고, 그 가치는 8억 3천 8백만 달러가 넘었습니다.

그러나 2015년 1월 1일부터 세법 71/2014/QH13(세법 71호)이 시행되면서, 이 법의 적용 이후 국내 비료 제조 기업은 2015년부터 생산 부가가치세가 면제되었지만, 투입 자재에는 5~10%의 세금이 부과되었습니다. 이로 인해 생산 원가가 상승하여 국내 비료 가격이 수입 제품보다 훨씬 높아졌고, 국내 기업의 경쟁력이 약화되었습니다.

Phung Ha 박사는 구체적인 수치를 제시하며 베트남 화학 그룹의 비료 생산 기업(요소, DAP, 과인산염, 융합 인산염, NPK를 생산하는 기업 포함)은 연간 약 4,000억~6,500억 VND가 공제되지 않는다고 지적했습니다. 베트남 석유 및 가스 그룹의 2개 요소 비료 생산 기업은 연간 5,000억~6,500억 VND가 공제되지 않습니다.

베트남 화학 그룹의 통계에 따르면 2018년 일부 사업체의 사업 비용에서 공제되지 않은 부가가치세 금액은 다음과 같습니다. 하박 비료 및 화학 주식회사는 1,410억 VND 이상, 람타오 슈퍼 인산염 및 화학 주식회사는 1,420억 VND, 닌빈 질소 원멤버 주식회사는 1,130억 VND...

PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation(PVFCCo)의 데이터에 따르면 PVFCCo의 2016년 투입 VAT는 2,840억 VND, 2017년에는 3,710억 VND, 2018년에는 5,180억 VND, 2019년에는 3,580억 VND, 2020년에는 3,260억 VND였습니다.

이에 따라 베트남 비료산업의 추산 규모는 연간 수십억 동으로 추산되고, 전체 산업의 공제불가세율은 5%이므로, 전체 산업의 단위는 연간 수천억 동에 달하는 부담을 지게 된다.

많은 보고서에 따르면 비료가 부가가치세 비과세 품목으로 전환될 경우 베트남은 세 가지 측면에서 손실을 입습니다. 국가 예산에서 세수가 감소하고, 세계 비료 가격 상승 시 국내 비료 가격을 인하하기 위한 농업 관련 법적 지원 체계도 여전히 마련되지 못하고 있습니다. 농민들은 비료 가격 상승이나 하락에 관계없이 가격 인하 또는 투입 비용 절감의 혜택을 받지 못합니다. 기업은 자본 보존을 위해 공제 불가능한 투입 부가가치세를 원가에 반영하고 판매 가격에 합산해야 하기 때문입니다. 국내 비료 생산업체는 세계 비료 가격 상승이나 하락 시 모두 수입 비료와의 경쟁에서 불리한 입장에 놓입니다.

비료에 부가가치세가 부과되지 않는다는 규정으로 인해 많은 비료 기업들이 규정에 따라 수출품의 투입 부가가치세를 공제하기 위해 해외에서 비료를 수출하고 수입하고 있습니다. 현행 비료 부가가치세 규정이 유지된다면 이러한 현상은 앞으로도 지속될 것이며, 이는 거시 경영에 잠재적인 리스크로 이어질 수 있습니다.

비료 제품에는 부가가치세가 부과되지 않고, 투입 부가가치세에서 공제될 수 없다는 규정은 세계 비료 산업이 과잉 공급 상태에 있고 세계 시장 가격이 급격히 하락하여 국내 제조업체가 수입 비료와 경쟁하기가 매우 어려웠던 시기에 시행되었습니다.

따라서 새로운 정책은 중요한 메커니즘을 도입할 것입니다. 바로 매입세액 공제입니다. 원자재 비용은 비료 생산 총비용의 50~70%를 차지합니다. 매입세액 공제는 기업의 비용 부담을 줄이는 동시에 판매 가격 인하 동기를 부여하여 경쟁력을 강화하는 데 도움이 됩니다.

일부 전문가들은 비료 산업이 작물 생산성과 품질을 향상시키고 식량 안보와 농업 발전에 기여하는 데 매우 중요한 역할을 한다고 생각합니다. 따라서 비료 산업의 지속가능한 발전을 위한 발전을 지원하는 조세 정책이 필요하며, 부가가치세, 환경보호세, 수출입세, 법인세 등 직접세와 간접세를 조세 제도에 조화롭게 통합하는 것이 중요합니다.

현재 전 세계 많은 "비료 강국"들이 비료 산업에 부가가치세(VAT)를 적용하고 있습니다. 예를 들어, 세계 최대 비료 생산국이자 소비국인 중국은 현재 비료에 11%의 부가가치세율을 적용하고 있습니다. 동시에 중국은 비료 생산 기업, 특히 유기 비료, 미생물 비료, 친환경 비료, 그리고 연구개발에 막대한 투자를 하거나 첨단 기술을 활용하는 비료 생산 기업에 대한 여러 가지 법인세 면제 정책을 시행하고 있습니다.

마찬가지로 세계 최대 비료 수출국인 러시아도 작물 생산성과 품질을 개선하고 식량 안보와 지속 가능한 농업 개발을 보장하기 위해 비료 산업에 VAT를 적용하고 있습니다.

MB증권(MBS Research) 리서치 그룹에 따르면, 베트남의 부가가치세율은 5%로 다른 국가들에 비해 평균적인 수준을 유지할 것으로 예상됩니다. 예를 들어 중국은 13%, 러시아는 12.5%에서 20%, 독일은 비료 종류에 따라 7%에서 19%까지 유연하게 적용하고 있습니다. 브라질은 2022년 1%에서 2025년 4%로 세율이 낮습니다. 베트남의 이러한 정책은 국내 생산을 보호하고 소비자 가격에 미치는 영향을 최소화하는 데 기여합니다.

비료 산업의 새로운 성장 "상황" 조성

5% 부가가치세 정책은 비료 산업 성장을 촉진하는 강력한 원동력이 될 수 있습니다. 이 정책의 장기적인 목표는 지속 가능한 발전을 촉진하고 국내 비료 산업의 자율성을 강화하는 것입니다. 이는 기업뿐만 아니라 농부들에게도 좋은 소식입니다. 농부들은 더 합리적인 가격에 고품질 비료를 구매할 수 있기 때문입니다.

2025년 7월부터 비료에 5% 부가가치세가 공식적으로 부과되면서 국내 비료 산업에 큰 변화가 있을 것으로 기대됩니다. 사진: VA

풍 하 박사는 또한 비료에 5% 부가가치세가 부과되는 경우, 특히 9개 비료 회사(까마우 비료, 푸미 비료, 하박 비료, 하이퐁 DAP, 빈디엔 비료, 람타오 슈퍼 비료, 반디엔 인산 비료, 닌빈 인산 비료, 남부 비료)의 상장 재무제표 자료를 바탕으로 평가했습니다. 해당 회사들은 현재 국내 총 생산량의 약 60%를 차지하고 있으며, 베트남 민간 부문 경쟁력 강화 프로젝트는 여러 세부 수치를 발표했습니다. 즉, 요소 ​​생산에 대한 투입 부가가치세는 9.3%, NPK는 6.4%, DAP는 8.1%, 인산은 7.7%입니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.

비료에 부가가치세가 부과되지 않을 경우, 매입 부가가치세를 포함한 원가가 매출 대비 78%를 차지합니다. 그러나 비료에 5% 부가가치세가 부과될 경우, 원가/매출 비율은 약 71~73%(비료 종류에 따라 다름)에 불과합니다.

따라서 비료에 5%의 부가가치세가 부과될 경우, 요소 비료 완제품의 판매 가격은 2%, DAP 비료는 1.13%, 인산 비료는 0.87% 하락할 수 있습니다. NPK 비료 생산의 경우, 완제품의 판매 가격은 0.09% 상승할 수 있습니다.

비료를 수입하는 기업의 경우 공제할 투입세가 없으므로 제품 가격이 5%까지 인상될 수 있습니다.

그러나 "무기비료에 대한 국내 총 수요는 약 1,000만 톤이고, 그 중 국내 생산은 650만~700만 톤으로 수요의 약 70%를 차지하므로 전반적으로 비료에 대한 부가가치세가 5%인 경우에도 농부와 작물 재배 산업은 여전히 ​​혜택을 보게 됩니다."

위에 언급된 프로젝트의 계산에 따르면, 국가 측에서 5%의 VAT를 적용하면 비료의 산출 VAT 징수액이 6,2250억 VND에 달하고 투입 VAT 공제액이 4,7130억 VND에 달해 예산 수입이 1,5410억 VND 증가할 것입니다.

베트남 비료 협회 회장은 " 위의 수치와 정보는 비과세 품목에서 5%의 세율로 부가가치세 품목으로 비과세 품목을 옮기는 것이 합리적임을 보여줍니다. "라고 말했습니다.

MBS 리서치에 따르면, 요소, 인산염 등 단일 비료와 DAP를 생산하는 기업들이 이 정책의 혜택을 가장 많이 받는 집단입니다. 이러한 비료의 투입재는 모두 부가가치세 환급 대상입니다.

그러나 이러한 기회에는 많은 어려움이 따릅니다. 기업은 현대 생산 기술에 재투자하는 비용을 절감하고, 국내 수요를 충족하며 국제적으로 확장할 수 있도록 제품 품질을 개선하는 동시에, 이 기회를 최대한 활용해야 합니다. 정부는 또한 세금 환급의 투명성을 확보하고, 정책 남용을 방지하기 위해 면밀히 감독하며, 비료 가격이 합리적인 수준으로 유지되도록 해야 합니다.

풍 하 박사 - 베트남 비료 협회 회장: 농업 부문은 현재 베트남 경제의 중요한 축으로, 수출액에 크게 기여하고 있습니다. 2024년 수출액은 600억 달러에 달할 것으로 예상됩니다(계획된 550억 달러를 크게 상회하며, 2022년과 2023년의 540억 달러와 비교했을 때 더욱 그렇습니다). 따라서 비료가 농자재 투입액의 30~60%를 차지하는 농업 부문에 대한 포괄적인 지원이 매우 필요합니다. 이러한 정책 변화로 베트남 비료 산업의 "성장 상황"에 대한 많은 기대가 높아질 것입니다.

출처: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html