តើអាជ្ញាធរពន្ធដារអាចពិនិត្យមើលគណនីធនាគាររបស់គ្រួសារអាជីវកម្មបានទេ?

ថាតើអាជ្ញាធរពន្ធដារមានសិទ្ធិចូលប្រើគណនីរបស់គ្រួសារអាជីវកម្មគឺជាសំណួរដែលមនុស្សជាច្រើនកំពុងឆ្ងល់នៅថ្ងៃនេះ។

យោងតាមបទប្បញ្ញត្តិបច្ចុប្បន្ន ការត្រួតពិនិត្យគណនីធនាគាររបស់គ្រួសារអាជីវកម្ម និងបុគ្គលមិនត្រូវបានធ្វើឡើងដោយផ្អែកលើមូលដ្ឋានធំនោះទេ ប៉ុន្តែផ្អែកលើប្រតិបត្តិការអាជីវកម្មជាក់លាក់ និងដំណើរការចាត់ថ្នាក់ហានិភ័យ។

អនុលោមតាមមាត្រា 15 នៃសារាចរណែនាំថ្ងៃទី 31/2021/TT-BTC នៃ ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុ អាជ្ញាធរពន្ធដារនឹងចាត់ថ្នាក់គ្រួសារអាជីវកម្ម និងបុគ្គលទៅតាមកម្រិតហានិភ័យ ដើម្បីអនុវត្តវិធានការគ្រប់គ្រងសមស្រប។ ការត្រួតពិនិត្យ និងពិនិត្យមើលគណនីធនាគារជាធម្មតាត្រូវបានអនុវត្តតែនៅក្នុងករណីដែលត្រូវបានចាត់ថ្នាក់ថាមានហានិភ័យខ្ពស់ ដោយមានសញ្ញានៃការសង្ស័យអំពីភាពស្មោះត្រង់ក្នុងការប្រកាសប្រាក់ចំណូល និងកាតព្វកិច្ចពន្ធ។

ជាពិសេស សារាចរណែនាំលេខ ៣១ ចែងយ៉ាងច្បាស់នូវហានិភ័យ ៣ កម្រិតក្នុងការគ្រប់គ្រងពន្ធសម្រាប់គ្រួសារអាជីវកម្ម៖

រូបភាព

កម្រិតខ្ពស់បំផុតគឺមានហានិភ័យខ្ពស់ អាជ្ញាធរពន្ធដារអាចអនុវត្តវិធានការមួយ ឬច្រើនដូចជា ការត្រួតពិនិត្យ ការស្ទង់មតិ ការផ្ទៀងផ្ទាត់ព័ត៌មានជាមូលដ្ឋានដើម្បីកំណត់ឡើងវិញនូវចំណូល និងអត្រាពន្ធនៃគ្រួសារអាជីវកម្ម។ នៅពេលដែលមានសញ្ញានៃការគេចពន្ធ ការប្រកាសមិនស្មោះត្រង់ ឬប្រតិបត្តិការគួរឱ្យសង្ស័យ អាជ្ញាធរពន្ធដារមានសិទ្ធិទទួលបានព័ត៌មានគណនីធនាគារតាមរយៈការសម្របសម្រួលជាមួយស្ថាប័នឥណទាន។

ករណីហានិភ័យមធ្យមអាចត្រូវបានជ្រើសរើសដោយចៃដន្យសម្រាប់ការដាក់បញ្ចូលក្នុងបញ្ជីស្ទង់មតិប្រាក់ចំណូល ហើយបន្តត្រូវបានត្រួតពិនិត្យ និងចាត់ថ្នាក់ឡើងវិញនៅក្នុងរយៈពេលវាយតម្លៃបន្ទាប់។

ករណីដែលមានហានិភ័យទាបនឹងមិនស្ថិតនៅក្រោមការត្រួតពិនិត្យស៊ីជម្រៅទេ អាជ្ញាធរពន្ធដារនឹងរក្សាទុកតែកំណត់ត្រា និងបន្តចាត់ថ្នាក់ក្នុងវដ្តបន្ទាប់។

លើសពីនេះ ប្រការ 2 មាត្រា 4 នៃសារាចរណែនាំលេខ 31 ចែងថា ព័ត៌មានសម្រាប់ការគ្រប់គ្រងហានិភ័យត្រូវបានប្រមូលពីទាំងក្នុង និងក្រៅវិស័យពន្ធដារ រួមទាំងទិន្នន័យពីធនាគារ ទីភ្នាក់ងាររដ្ឋផ្សេងទៀត ឬសូម្បីតែពីប្រភពបរទេសតាមបទប្បញ្ញត្តិច្បាប់។

ទិន្នន័យនេះត្រូវបានគ្រប់គ្រងកណ្តាលនៅនាយកដ្ឋានពន្ធដារ និងចែករំលែកជាមួយអាជ្ញាធរពន្ធដារគ្រប់កម្រិតតាមរយៈប្រព័ន្ធបច្ចេកវិទ្យាព័ត៌មាន។

ដូចនេះ ការត្រួតពិនិត្យគណនីធនាគារមិនគួរធ្វើឡើងជាសាធារណៈនោះទេ ប៉ុន្តែត្រូវមានមូលដ្ឋានអាជីវកម្មច្បាស់លាស់។

នៅពេលដែលអ្នកជាប់ពន្ធត្រូវបានចាត់ថ្នាក់ថាមានហានិភ័យខ្ពស់ មានសញ្ញានៃប្រាក់ចំណូលក្រោមការប្រកាស ការគេចវេសពន្ធ ឬមានប្រតិបត្តិការមិនធម្មតា អាជ្ញាធរពន្ធដារអាចទទួលបានព័ត៌មានគណនីធនាគារតាមរយៈការសម្របសម្រួលជាមួយស្ថាប័នឥណទាន។

ក្នុងករណីពិសេស ដូចជាការផ្ទេរអចលនទ្រព្យ ការទទួលបានចំណូលពីការជួល ការលក់តាមអ៊ីនធឺណិត ប្រសិនបើមានភាពខុសគ្នារវាងចំនួនប្រតិបត្តិការជាក់ស្តែង និងចំនួនប្រកាសពន្ធ គណនីធនាគារអាចត្រូវបានត្រួតពិនិត្យដើម្បីផ្ទៀងផ្ទាត់ប្រភពចំណូល និងមូលដ្ឋានពន្ធ។

ង៉ុក វី

ប្រភព៖ https://vtcnews.vn/co-quan-thue-co-duoc-kiem-tra-tai-khoan-ngan-hang-cua-ho-kinh-doanh-ar949489.html