Sistem perpajakan Republik Federal Jerman merupakan salah satu sistem perpajakan paling kompleks di dunia . Setiap penduduk yang telah mendaftarkan tempat tinggalnya di Jerman sejak lahir atau dari luar negeri memiliki kode pajak untuk menikmati manfaat dan memenuhi kewajibannya.
Memiliki kode pajak sejak lahir
Bayi baru lahir menerima tunjangan anak melalui Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) mereka. Sebagian besar bisnis, bahkan perusahaan perseorangan, sering kali menggunakan jasa konsultan pajak untuk mendapatkan layanan pelaporan pajak dan jarang membuat laporan pajak sendiri karena terlalu rumit. Individu yang melaporkan pajak sendiri melalui aplikasi juga perlu waktu untuk mempelajari cara menggunakan dan memasukkan data untuk setiap aplikasi.
Jerman memiliki beragam jenis pajak, seperti pajak penghasilan, pajak komersial, atau pajak penjualan. Pajak merupakan sumber pendapatan terpenting bagi negara Jerman, yang darinya negara membiayai pengeluaran untuk kepentingan umum - seperti jaminan sosial, pendidikan , kesehatan, atau infrastruktur transportasi. Sistem perpajakan Jerman didasarkan pada efisiensi, transparansi, dan keadilan. Pajak pertambahan nilai selalu menyumbang pendapatan pajak tertinggi di Jerman (pada tahun 2020, angkanya mencapai 219 miliar EUR). Barang dan jasa umum dikenakan tarif 19%, sementara ada barang yang dikenakan tarif pajak 7% seperti buku, produk pertanian, dan makanan. Tarif ini cukup rendah dibandingkan dengan banyak negara Uni Eropa lainnya seperti Spanyol 21%, Polandia, Portugal 23%, Italia 22%, dan Prancis 20%.
Pajak penghasilan dipungut dari hampir semua orang mulai dari €9.168 per tahun. Perpajakan didasarkan pada kemampuan membayar melalui skema pajak progresif linier, yang berarti semakin tinggi pendapatan, semakin tinggi tarif pajaknya. Karyawan bergaji membayar pajak tergantung pada status keluarga mereka (lajang/menikah, memiliki/tanpa anak, tunjangan orang tua, dll.). Pemberi kerja memotong pajak gaji dan iuran jaminan sosial dari upah kotor dan membayarnya kepada otoritas pajak sebelum membayar gaji bersih kepada karyawan. Pajak gaji, juga dikenal sebagai pajak penghasilan, biasanya diperkirakan dan dipungut di muka. Pada akhir tahun, wajib pajak menyampaikan SPT kepada otoritas pajak dan jika mereka membayar lebih, akan dikembalikan.
Mulai tahun 2024, perusahaan dengan omzet tahunan EUR 800.000 atau laba EUR 80.000/tahun atau lebih wajib melaporkan laba rugi. Pajak dasar yang wajib dibayarkan perusahaan adalah pajak omzet (19%), pajak gaji karyawan (perusahaan membayar 50% - karyawan membayar 50%), pajak perusahaan (3,5% dari omzet), dan pajak penghasilan perusahaan.
Batas Pajak
Di Jerman, 10% orang terkaya memiliki lebih dari separuh total kekayaan penduduk. Namun, terdapat celah dalam sistem perpajakan yang dapat dimanfaatkan dengan lebih baik oleh orang kaya. Properti dan warisan tidak dikenakan pajak seberat bisnis atau upah. Pajak kekayaan di Jerman ditangguhkan pada tahun 1996. Warisan dikenakan pajak tetapi dengan tarif subsidi yang besar, dan ada cara untuk menghindari pajak warisan.
Pajak penghasilan, asuransi, dan biaya tambahan lainnya sangat tinggi di Jerman. Rata-rata, seorang penerima penghasilan normal menghabiskan sekitar 30%-35% dari total pendapatannya untuk jaminan sosial dan bantuan sosial. Namun, hanya sampai batas tertentu, yang disebut batas penilaian kontribusi. Siapa pun yang berpenghasilan lebih dari jumlah tertentu tidak perlu membayar iuran jaminan sosial tambahan untuk jumlah di atas jumlah tersebut. Misalnya, untuk asuransi pensiun, batasnya di Jerman timur adalah 7.100 EUR per bulan, sementara di Jerman barat adalah 7.300 EUR. Batas serupa juga berlaku untuk perawatan keperawatan, kesehatan, dan asuransi pengangguran.
Namun, ini juga berarti semakin besar penghasilan Anda, semakin rendah iuran jaminan sosial Anda. Itulah sebabnya para jutawan di Jerman tidak membayar pajak lebih besar daripada keluarga dokter. Rata-rata orang superkaya di Jerman tidak memperoleh penghasilan dari pekerjaan, melainkan dari keuntungan bisnis, keuntungan modal, dan pendapatan dari properti. Tarif pajak rata-rata untuk jutawan adalah 24% - jauh lebih rendah daripada orang berpenghasilan menengah. Hal ini disebabkan oleh tarif pajak keuntungan modal yang jauh lebih rendah dibandingkan dengan pendapatan dan kemampuan untuk mengelola pendapatan sewa atau bagi hasil melalui anak perusahaan.
Setiap individu dan bisnis wajib menyimpan faktur dan buku akuntansi selama 10 tahun. Otoritas pajak dapat memeriksanya kapan saja, bahkan jika bisnis tersebut telah berhenti beroperasi. Setiap bisnis wajib memiliki mesin kasir yang menggunakan perangkat lunak akuntansi berlisensi. Semua faktur yang dipesan melalui komputer akan dikirim dan disimpan di server otoritas pajak dan tidak dapat dihapus atau diedit. Bisnis juga dapat menyimpan buku catatan tulisan tangan mereka sendiri, tetapi harus spesifik dan terperinci untuk setiap harinya.
DANG MINH LY, dari Jerman
[iklan_2]
Sumber
Komentar (0)