Transisi dari pajak lump-sum ke deklarasi: Kesempatan emas di masa transisi

Mulai 1 Januari 2026, sistem pajak lump-sum akan resmi berakhir. Hal ini merupakan tantangan sekaligus peluang bagi pelaku bisnis untuk beradaptasi dan bersiap bertransformasi menjadi perusahaan dalam tahap perkembangan baru ekonomi swasta.

Lokakarya "Penghapusan Pajak Lump-Sum: Apa yang Perlu Dipersiapkan oleh Rumah Tangga Bisnis?" diselenggarakan bersama oleh Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam (VTCA), Perusahaan Saham Gabungan MISA , dan Bank Umum Saham Gabungan Vietnam Prosperity (VPBank). (Foto: baodautu.vn)

Peluang dalam tantangan

Berdasarkan Resolusi 198/2025/QH15 tentang sejumlah mekanisme dan kebijakan khusus untuk pengembangan ekonomi swasta, mulai 1 Januari 2026, rumah tangga bisnis dan badan usaha perorangan tidak akan lagi menerapkan metode kontrak pajak. Sebaliknya, mereka akan membayar pajak sesuai dengan Undang-Undang Administrasi Perpajakan, dan sekaligus berhenti membayar biaya perizinan usaha. Titik balik dari "berkontrak" menjadi "deklarasi transparan" berawal dari orientasi pengembangan ekonomi swasta.

Dalam lokakarya "Menghapus Pajak Lump-Sum: Apa yang Perlu Dipersiapkan oleh Rumah Tangga Bisnis?", mengutip Resolusi 68-NQ/TW tentang Pembangunan Ekonomi Swasta, Ibu Nguyen Thi Thu Ha, mantan Direktur Departemen Propaganda - Dukungan Wajib Pajak (Departemen Pajak), menekankan bahwa ekonomi swasta merupakan penggerak terpenting bagi perekonomian nasional. Di sektor swasta, mulai dari perusahaan besar, menengah, dan kecil hingga rumah tangga bisnis dan individu, masing-masing kelompok memiliki perannya masing-masing. Rumah tangga bisnis, sekecil apa pun, tetap memainkan peran penting dalam menciptakan lapangan kerja dan memajukan perekonomian lokal.

Arahan umumnya adalah untuk mendorong pengembangan sistem usaha, sekaligus mendorong usaha rumah tangga untuk bertransformasi secara bertahap menjadi badan usaha. Namun, proses ini membutuhkan peta jalan yang sesuai dengan tingkat, kebiasaan, dan kondisi aktual usaha rumah tangga. Bertransformasi menjadi badan usaha akan membantu memperluas skala, meningkatkan konektivitas, mengakses lebih banyak peluang bisnis, dan memberikan nilai yang lebih besar bagi usaha rumah tangga maupun perekonomian. Di saat yang sama, peran usaha rumah tangga masih sangat penting, terutama dalam menciptakan lapangan kerja dan mendorong pembangunan ekonomi lokal," ujar Ibu Ha.

Menurut peta jalan tersebut, Vietnam menargetkan memiliki 2 juta bisnis pada tahun 2030 dan 3 juta pada tahun 2045. Untuk mencapai angka tersebut, pelaku usaha perlu memperhitungkan arah yang tepat saat ini. Transisi ke pelaporan pajak dianggap sebagai batu loncatan yang penting, membantu pelaku usaha terbiasa dengan transparansi, dan menciptakan dasar untuk bertransformasi secara bertahap menjadi pelaku usaha di masa mendatang.

Menurut Bapak Nguyen Quang Khai, Wakil Direktur Misa Retail Solutions, hal ini merupakan tantangan sekaligus peluang besar. Tantangannya adalah rumah tangga harus mengubah kebiasaan mereka, berinvestasi dalam perangkat dan waktu untuk pelaporan yang transparan. Namun, peluangnya jauh lebih penting. Ketika bisnis transparan, mereka akan memiliki akses kredit yang lebih mudah, kerja sama yang lebih mudah dengan mitra, partisipasi yang lebih mendalam dalam rantai pasokan, dan memperkuat reputasi mereka di pasar.

Dari perspektif lembaga kredit, Tn. Ngo Binh Nguyen - Direktur segmen bisnis rumah tangga, Vietnam Prosperity Joint Stock Commercial Bank ( VPBank ) juga menyampaikan alasannya telah lama mendampingi unit-unit yang menyediakan solusi perangkat lunak untuk mendukung transparansi penjualan dan pajak.

Pembayaran pajak dan pelaporan pajak yang lengkap merupakan data masukan bagi lembaga kredit seperti VPBank untuk mengambil keputusan terkait pinjaman tanpa jaminan dan pinjaman tanpa agunan. Dengan opsi pelaporan transparan, dalam 6 bulan hingga 1 tahun, perwakilan bank ini mengatakan bahwa rumah tangga bisnis dan individu bisnis akan dengan mudah mengakses modal pinjaman.

"Ketika Keputusan 68/2025/ND-CP diterbitkan dengan semangat bersama untuk mendukung dan memajukan ekonomi swasta, saya rasa Vietnam mengikuti tren yang sangat umum di dunia, juga di Asia dan Asia Tenggara. Melihat banyak negara tetangga, jenis usaha rumah tangga atau "household banking" tidak lagi banyak disebutkan, melainkan telah bertransformasi menjadi perusahaan swasta atau "Sole Proprietorship" dalam bahasa Inggris," tambah Bapak Nguyen.

Beradaptasi dalam Transisi

Berdasarkan peraturan yang berlaku, rumah tangga bisnis dibagi menjadi dua kelompok: rumah tangga kontrak dan rumah tangga deklarasi. Perbedaan mendasar terletak pada kriterianya; semua rumah tangga bisnis, kecuali yang wajib deklarasi, secara otomatis menjadi rumah tangga kontrak. Rumah tangga bisnis wajib deklarasi jika diklasifikasikan ke dalam kelompok skala besar sebagaimana didefinisikan dalam Undang-Undang Administrasi Perpajakan dan Surat Edaran 40, berdasarkan kriteria pendapatan atau jumlah karyawan.

Ibu Nguyen Thi Thu Ha - mantan Direktur Departemen Propaganda dan Dukungan Wajib Pajak. (Foto: baodautu.vn)

Khususnya, di bidang pertanian, kehutanan, perikanan, dan konstruksi, pendapatan maksimum adalah 3 miliar VND/tahun, dengan tidak lebih dari 10 karyawan; di bidang perdagangan dan jasa, pendapatan maksimum adalah 10 miliar VND/tahun, dengan tidak lebih dari 10 karyawan. Rumah tangga bisnis yang mencapai ambang batas ini diharuskan untuk melaporkan. Dalam hal formulir, baik rumah tangga kontrak maupun rumah tangga yang melaporkan menggunakan formulir pernyataan pajak 01/CNKD sesuai dengan Surat Edaran 40. Untuk rumah tangga kontrak, perkiraan pendapatan dilaporkan setiap bulan pada bulan November tahun sebelumnya, setelah itu otoritas pajak menerbitkan pemberitahuan untuk membayar pajak tetap. Sedangkan untuk rumah tangga yang melaporkan, berkas diajukan dengan dokumen lengkap yang membuktikan pendapatan - pengeluaran, kewajiban pajak ditentukan lebih realistis.

Dalam praktiknya, banyak bisnis seperti restoran, pengolahan garmen, makanan laut... seringkali tidak memiliki faktur masukan karena kebiasaan yang sudah berlangsung lama. Ibu Nguyen Thi Thu Ha juga menekankan bahwa Peraturan Pemerintah Nomor 70/2025/ND-CP, yang mengubah dan melengkapi Peraturan Pemerintah Nomor 123/2020/ND-CP, juga mengatur tentang faktur dan dokumen yang mewajibkan bisnis dengan pendapatan 1 miliar VND/tahun untuk menggunakan faktur elektronik yang terhubung ke mesin kasir mulai 1 Juni 2025. Hal ini menjadi dasar bagi jutaan bisnis di seluruh negeri untuk secara bertahap meninggalkan metode pembayaran pajak sekaligus.

"Siapa pun yang menjalankan bisnis perlu mengetahui dengan jelas output, input, laba, dan rugi. Jika hanya memantau berdasarkan perasaan, akan sulit untuk berkembang atau maju secara berkelanjutan. Penerapan faktur elektronik dari mesin kasir tidak hanya untuk mematuhi hukum, tetapi juga membantu rumah tangga mengelola penjualan, biaya, dan efisiensi bisnis mereka secara sistematis dan transparan, alih-alih memantau berdasarkan perasaan dan tanpa sistem yang jelas," tegas Ibu Ha.

Berdasarkan Keputusan 70/2025/ND-CP, mulai sekarang hingga 1 Januari 2026, masa transisi memungkinkan faktur ritel untuk konsumen akhir (B2C) tidak lagi diwajibkan mencantumkan informasi pembeli. Namun, faktur yang dijual kepada bisnis lain atau rumah tangga (B2B) harus memiliki informasi lengkap. Jika tidak, faktur tersebut akan menjadi tidak sah. Ini berarti rumah tangga harus secara bertahap membiasakan diri menerbitkan faktur lengkap saat menjual barang, dan selalu meminta faktur saat membeli barang untuk melegitimasi biaya.

Untuk barang dan bahan baku tanpa faktur input, rumah tangga dapat memprioritaskan impor barang dari pemasok yang memiliki dokumen, sekaligus menginventarisasi dan memproses secara bertahap barang yang tidak diketahui asalnya selama sisa waktu. Paling lambat 1 Januari 2026, semua inventaris harus tercermin pada nilai aktual dan dokumen yang sah.

Penghapusan pajak lump-sum mulai tahun 2026 merupakan titik balik penting, menandai transisi dari model "manajemen sederhana namun transparan" menuju "manajemen modern yang transparan". Menurut Ibu Ha, masa transisi di bulan-bulan terakhir tahun 2025 ini merupakan kesempatan emas bagi pelaku bisnis untuk berlatih, menyesuaikan diri, mengubah kebiasaan, dan beradaptasi secara bertahap.

Menurut Investment Newspaper

https://baodautu.vn/chuyen-doi-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-co-hoi-vang-o-giai-doan-chuyen-tiep-d372383.html?gidzl=ZdQXGxHrdK-FOA9CjcsVJOvZeqsiQvaTnJFpJAqupKZ4PVLAgsR3Jfuyh1ocOyOGo3xvHcOCEmuqi7wQJm

Sumber: https://thoidai.com.vn/chuyen-doi-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-co-hoi-vang-o-giai-doan-chuyen-tiep-215881.html