La Circular 29/2024/TT-BG&DT (Circular 29) del Ministerio de Educación y Formación, que regula la docencia y el aprendizaje complementarios, entró en vigor oficialmente el 14 de febrero. Por lo tanto, los docentes que imparten clases extraescolares en casa deben registrar su negocio. Sin embargo, la pregunta que se hacen tanto los docentes como muchas personas es cómo pagar impuestos después de registrar su negocio.
Los profesores se registran proactivamente para iniciar un negocio de tutoría
En realidad, muchos docentes que se inscribieron para impartir clases extraescolares tuvieron que abandonar su actividad debido a la normativa de la Circular 29/2024/TT-BGDDT, que establece que «Los docentes de escuelas públicas no pueden participar en la gestión y el funcionamiento de clases extraescolares, pero sí pueden participar en ellas». Para evitar la interrupción de las clases extraescolares, los docentes también han investigado proactivamente y solicitado a alguien que registre su negocio o domicilio social. Sin embargo, la solicitud de una licencia para impartir clases extraescolares, a fin de garantizar el cumplimiento de la ley y los derechos de los docentes, es un tema candente.
Asimismo, de acuerdo con la Circular n.º 29/2024/TT-BGDDT, para inscribirse en actividades de docencia complementaria, los docentes deben registrar su empresa, difundir, publicar información e informar al director del centro sobre el contenido de la inscripción. En cuanto al registro de empresas, se puede realizar como hogar empresarial u otros tipos de empresas, según lo estipula la Ley de Empresas.
El Sr. Nguyen Bach (ciudad de Vinh - Nghe An ), cuya esposa es profesora de inglés en la escuela secundaria de la ciudad de Vinh, compartió que el 18 de febrero, pidió proactivamente a alguien que presentara la solicitud para establecer un hogar comercial, luego se le indicó que necesitaba completar algunos tipos más de documentos para ser elegible.
La necesidad de enseñanza y aprendizaje adicionales es bastante grande. Además de los estudiantes en general, cuando los familiares tienen hijos o nietos que desean confiarles conocimientos, o incluso los hijos de los profesores los envían a recibir clases. Por lo tanto, si a mi esposa no le resulta conveniente dar clases en los centros, él y su esposa decidieron inscribirse para dar clases adicionales de acuerdo con la Circular 29, dijo el Sr. Bach.
La Sra. Nhat Anh, profesora de matemáticas en una escuela secundaria privada del distrito de Bac Tu Liem, Hanói, compartió que decidió impartir clases adicionales en el centro. La razón que dio fue que en las escuelas privadas, el número de estudiantes que asisten a clases adicionales también es reducido. Además, su familia no cuenta con un centro lo suficientemente grande como para ofrecer clases directas. "Decidí impartir clases adicionales en el centro para evitar problemas. El centro calculará los procedimientos y las tasas de matrícula", explicó la Sra. Nhat Anh.
Información de algunas localidades como Hai Phong, Ha Tinh, Hanoi... muestra que después del 14 de febrero, el número de solicitudes de registro de empresas en el sector educativo ha aumentado.
Según el viceministro de Educación y Formación, Pham Ngoc Thuong, la demanda de enseñanza y aprendizaje adicionales es actualmente muy alta, pero se trata de una actividad compleja, tanto dentro como fuera de las escuelas. El Ministerio de Educación y Formación emitió la Circular 29 para reforzar la gestión de este ámbito, no para prohibir a los docentes impartir clases adicionales, sino solo para prohibir las actividades docentes adicionales indebidas. «Gestionar la enseñanza y el aprendizaje adicionales no es solo una cuestión de política, sino también un cambio de conciencia social», afirmó el Sr. Thuong.
¿Cómo pagar impuestos?
De acuerdo con la Circular 29/2024/TT-BGDDT sobre actividades extraescolares, vigente desde el 14 de febrero de 2025, las organizaciones o personas que organizan actividades extraescolares y cobran cuotas a los estudiantes (denominadas colectivamente "centros de enseñanza extraescolar") deben registrar su actividad de conformidad con la ley. El importe de las cuotas extraescolares se acuerda entre los padres, los estudiantes y el centro de enseñanza extraescolar. La recaudación, la gestión y el uso de las cuotas extraescolares se ajustarán a las disposiciones de la ley de finanzas, presupuesto, patrimonio, contabilidad, impuestos y demás normativas pertinentes.
Volviendo a la historia del Sr. Nguyen Bach en la ciudad de Vinh, Nghe An, comentó que, al buscar información, si le otorgaban una licencia para enseñar, tendría que pagar la tasa anual, pero no le quedó claro cómo pagar el impuesto sobre la renta personal. "Me pregunto cuál es la base para calcular los ingresos para pagar el impuesto sobre la renta personal (IRPF)", preguntó el Sr. Nguyen Bach.
La preocupación del Sr. Nguyen Bach es también el sentimiento de muchos profesores que piden a sus familiares o registran su propio negocio que organicen clases y aprendizajes adicionales.
Al compartir sobre este tema, el Sr. Nguyen Van Duoc, Director General de Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, dijo que las actividades de tutoría son esencialmente actividades comerciales y deben pagar impuestos.
Según el Sr. Duoc, si se registran para establecer una empresa familiar, los docentes deberán solicitar una licencia al Comité Popular del distrito donde se ubica dicha empresa. Si establecen una compañía o empresa, los docentes se registrarán para establecerla y la licencia será otorgada por el Departamento de Planificación e Inversión, excepto en los casos en que no se les permita aportar capital, establecer o administrar una empresa según la normativa.
En cuanto al registro de empresas, el Sr. Duoc explicó que los propietarios de negocios deberán acudir a la oficina de impuestos para registrarse y declarar impuestos en localidades sin conectividad, y en otros casos, deberán declarar y pagar impuestos. "Lo más conveniente para las empresas es pagar impuestos en forma de suma global", afirmó el Sr. Duoc.
Según la normativa vigente, la base para calcular el impuesto a los hogares que pagan un impuesto único es la renta imponible y el tipo impositivo calculado sobre la renta. La renta imponible es la renta, incluyendo el impuesto (en los casos imponibles) de todas las ventas, gastos de procesamiento, comisiones y tasas de prestación de servicios generados durante el período impositivo por las actividades de producción y comercialización de bienes y servicios. Por consiguiente, los ingresos por tutorías son todos los gastos de matrícula y otros ingresos relacionados.
Las empresas familiares y particulares con ingresos por producción y actividades comerciales en un año natural de 100 millones de VND o menos no están obligadas a pagar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) ni el impuesto sobre la renta de las personas físicas, de acuerdo con las disposiciones de la ley del IVA y del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Las empresas familiares y particulares son responsables de declarar los impuestos de forma precisa, honesta y completa, y de presentar los registros fiscales a tiempo; y son responsables ante la ley de la exactitud, honestidad e integridad de los registros fiscales, de acuerdo con la normativa vigente.
Sin embargo, según el Sr. Nguyen Van Duoc, si las tutorías y las actividades extracurriculares cumplen las condiciones establecidas por la Ley de Educación, no estarán sujetas al IVA, pero las empresas de tutoría sí lo estarán al impuesto sobre la renta de las personas físicas. El tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las personas físicas para el sector educativo es del 2%.
En el caso del impuesto sobre la licencia comercial, los hogares comerciales que pagan el impuesto mediante el método de suma global no tienen que declarar la tarifa de licencia comercial porque la autoridad fiscal les notifica el impuesto sobre suma global.
En el caso en que los profesores no abren directamente un negocio o empresa para organizar clases adicionales sino que participan en clases adicionales a través de otras organizaciones para recibir sueldos y salarios, el Sr. Duoc dijo que en el caso mencionado, el impuesto sobre la renta personal debe pagarse de los sueldos y salarios y agregarse al ingreso total de los profesores en las escuelas y finalizar al final del año de acuerdo con las regulaciones.
A partir del 1 de enero de 2026, el umbral impositivo para empresas, hogares y personas físicas es de 200 millones de VND o más. Las empresas, hogares y personas físicas con ingresos derivados de la producción y actividades comerciales están sujetas al IVA y al impuesto sobre la renta de las personas físicas, calculados según la siguiente fórmula:
IVA a pagar = Ingresos imponibles del IVA x Tipo de IVA.
Impuesto sobre la renta personal a pagar = Ingresos imponibles x Tasa del impuesto sobre la renta personal
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Fuente: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html
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