Gracias a la determinación y al esfuerzo conjunto de todo el sistema político , el sector Tributario ha cumplido con sus tareas asignadas, apoyando eficazmente las actividades productivas y empresariales, frenando la inflación y estabilizando la macroeconomía en 2023.
1. Completar la tarea de recaudación del presupuesto de 2023
En 2023, ante la previsión de que las dificultades económicas seguirán afectando directamente la producción y las empresas, la Dirección General de Tributación ha asesorado proactivamente a la Asamblea Nacional y al Gobierno para que implementen políticas de apoyo fiscal. Al mismo tiempo, al identificar estas soluciones urgentes y fundamentales, el sector tributario organiza con prontitud la implementación efectiva de las políticas, brindando así apoyo oportuno para ayudar a las personas y al sector empresarial a superar rápidamente las dificultades, recuperarse y desarrollar la producción y las empresas.
En cuanto a la recaudación presupuestaria, el sector tributario se ha esforzado por superar las dificultades, implementando de forma proactiva y flexible grupos de soluciones clave para contribuir al fomento de las fuentes de ingresos y, al mismo tiempo, se ha comprometido a superar la estimación de ingresos del presupuesto estatal. Además de los esfuerzos de la comunidad empresarial, con la proactividad, flexibilidad y determinación de todo el sector tributario, los ingresos presupuestarios totales gestionados por la autoridad tributaria en 2023, al 20 de diciembre de 2023, alcanzaron los 1.396.430 billones de VND, lo que representa el 101,7 % de la estimación. En consecuencia, se estima que los ingresos totales en 2023 alcanzarán y superarán la meta asignada por la Asamblea Nacional, el Gobierno y el Ministerio de Finanzas en aproximadamente un 5,5 % de la estimación, casi un 96 % en comparación con la implementación en 2022.
2. Implementar políticas fiscales para apoyar con prontitud a la comunidad empresarial y a las personas.
Español Proponer y asesorar proactivamente sobre la emisión e implementación de políticas para extender, eximir y reducir impuestos y rentas de tierras para apoyar rápidamente a personas y empresas. En consecuencia, la escala total de soluciones de apoyo fiscal en 2023 es de 165.026 mil millones de VND, de los cuales el monto de impuestos y rentas de tierras sujeto a extensión es de 106.946 mil millones de VND; el monto de impuestos y rentas de tierras exentos y reducidos es de 58.080 mil millones de VND, los paquetes de exención, reducción y extensión. Identificando estas como soluciones urgentes y fundamentales para apoyar a la comunidad empresarial y a las personas a superar las dificultades en la recuperación de la producción y los negocios, el sector Tributario ha organizado rápidamente la implementación, apoyando así rápidamente la recuperación y el desarrollo de la producción y los negocios, brindando beneficios a la comunidad empresarial y a las personas y haciendo importantes contribuciones a los ingresos presupuestarios, contribuyendo a la estabilidad macroeconómica y la seguridad social.
3. Acelerar la implementación de la Estrategia de Reforma del Sistema Tributario
Español Implementando la Estrategia de Reforma del Sistema Tributario hasta 2030 emitida junto con la Decisión No. 508/QD-TTg del Primer Ministro, el Departamento General de Impuestos ha presentado al Ministerio de Finanzas para su promulgación el Programa de Acción para implementar la Estrategia de Reforma del Sistema Tributario hasta 2030 y el Plan de Reforma del Sistema Tributario hasta 2025. Para asegurar la coherencia, consistencia y cumplimiento de las metas y objetivos establecidos, el Departamento General de Impuestos estableció un Comité Directivo para implementar la Estrategia de Reforma del Sistema Tributario hasta 2030 en el Departamento General de Impuestos y en los Departamentos Tributarios para fortalecer el trabajo de asesoramiento de los Comités Populares de provincias y ciudades de gestión central para coordinar y dirigir la implementación de la reforma del sistema tributario hasta 2030.
4. Pionero en la transformación digital
El año 2023 marca un gran avance en la transformación digital de la gestión tributaria , como la implementación del Mapa Digital de Hogares Empresariales; la puesta en funcionamiento del sistema de análisis de bases de datos y gestión de facturas electrónicas basado en análisis de Big Data e inteligencia artificial (IA) para fortalecer la gestión tributaria y de facturas, controlar, prevenir y combatir rigurosamente el fraude en las devoluciones de impuestos, y detectar rápidamente los casos de fraude; la implementación de la gestión tributaria digital para actividades de comercio electrónico y negocios en plataformas digitales, así como la expansión del programa de facturación electrónica desde las cajas registradoras, y el uso de facturas electrónicas para actividades comerciales y la venta minorista de gasolina. Tras dos años consecutivos (2021-2022), el Ministerio de Información y Comunicaciones distinguió al Departamento General de Tributación como la unidad líder en transformación digital.
5. Someter a la aprobación de la Asamblea Nacional la Resolución sobre el impuesto mínimo global.
En particular, al seleccionar 19 aplicaciones investigadas y desarrolladas por los propios Departamentos Tributarios, el sector Tributario ha demostrado que la aplicación de las TI en la gestión es un paso concreto para alcanzar el objetivo de la transformación digital integral.
Para garantizar los derechos e intereses legítimos de Vietnam y generar confianza entre las corporaciones multinacionales para continuar expandiendo sus inversiones en Vietnam, el Ministerio de Finanzas ha asignado al Departamento General de Impuestos la dirección del estudio de evaluación de impacto y la consulta de la experiencia internacional para desarrollar una política tributaria mínima global . El 29 de noviembre de 2023, en su 6.ª sesión, la 15.ª Asamblea Nacional aprobó oficialmente... Resolución No. 107/2023/QH15 de la Asamblea Nacional sobre la aplicación del impuesto adicional sobre la renta corporativa en el marco de las disposiciones destinadas a prevenir la erosión de la base imponible global (impuesto mínimo global).
Se trata de un paso necesario y con su aplicación a partir del 1 de enero de 2024, Vietnam afirma su posición y derechos tributarios, contribuyendo a fortalecer la integración internacional y acercar el sistema tributario a las prácticas internacionales.
6. Acompañar y honrar a los contribuyentes que se esfuerzan por superar las dificultades y hacen grandes contribuciones al presupuesto estatal.
Implementando el lema "Los contribuyentes son el centro del servicio", todo el sector tributario ha desarrollado métodos adicionales de propaganda y apoyo basados en plataformas digitales para ampliar el acceso a los contribuyentes. En particular, ante las prolongadas dificultades económicas, el sector tributario a nivel nacional ha reconocido y elogiado con prontitud a miles de empresas y emprendedores que se han esforzado por superar las dificultades, cumplir estrictamente con las leyes tributarias y realizar importantes contribuciones al presupuesto estatal.
7. Recaudación de impuestos en el ámbito del comercio electrónico y los negocios digitales
El sector tributario continúa logrando numerosos resultados en la gestión tributaria de las actividades de comercio electrónico y las unidades no comerciales extranjeras. Las estadísticas muestran que, hasta la fecha, 74 unidades no comerciales extranjeras se han registrado, declarado y pagado impuestos a través del Portal de Unidades No Comerciales Extranjeras. El importe total de impuestos pagados por estas unidades asciende a 8.096 billones de VND, de los cuales 6.896 billones de VND se declararon y pagaron directamente a través del Portal y 1.200 billones de VND fueron deducidos y pagados por entidades vietnamitas en su nombre.
En cuanto al Portal de Comercio Electrónico, a finales de 2023, 357 plataformas de comercio electrónico habían proporcionado información. Las declaraciones de impuestos de empresas y particulares que operan en plataformas de comercio electrónico aumentaron en 2023 en comparación con el mismo período de 2022. En 2023, los ingresos por comercio electrónico para organizaciones y particulares nacionales alcanzaron los 536.500 millones de VND. Al mismo tiempo, la autoridad fiscal ha recaudado y tramitado infracciones contra 179 empresas y 1.061 particulares que operan en plataformas de comercio electrónico, por un importe aproximado de 275.000 millones de VND. Para seguir fortaleciendo la gestión tributaria, en 2024, el Departamento General de Tributación seguirá proporcionando una guía unificada para la recepción y el procesamiento de información de las plataformas de comercio electrónico nacionales.
8. Explotar eficazmente el Sistema de Factura Electrónica para prevenir la comercialización de facturas y aplicar la gestión de riesgos para mejorar la eficiencia en la prevención de pérdidas de ingresos del presupuesto estatal.
Para continuar mejorando la efectividad del trabajo de prevención de pérdidas del presupuesto estatal, el Departamento General de Impuestos ha investigado y emitido regulaciones y procedimientos para la gestión tributaria de acuerdo con el mecanismo de riesgo. El Departamento General de Impuestos ha emitido la Decisión No. 18/QD-TCT del 12 de enero de 2023 sobre el Procedimiento para aplicar la gestión de riesgos en la gestión tributaria; la Decisión No. 86/QD-TCT del 8 de febrero de 2023 sobre el Procedimiento para recopilar y explotar información para la gestión de riesgos; la Decisión No. 575/QD-TCT del 10 de mayo de 2023 sobre el Procedimiento para aplicar la gestión de riesgos para evaluar e identificar a los contribuyentes con signos de riesgo en la gestión y uso de facturas. Con la emisión sincrónica de mecanismos de gestión de riesgos y la mejora de la efectividad de la prevención de pérdidas del presupuesto estatal, el Departamento General de Impuestos ha dado un gran paso adelante en la gestión de riesgos para organizaciones, empresas, hogares y particulares de negocios.
9. Reformar los procedimientos administrativos e implementar aplicaciones centralizadas de gestión de datos sobre el trabajo del personal en todo el sector tributario
El sector tributario ha promovido la implementación de una reforma integral y eficaz de los procedimientos administrativos, creando un entorno productivo y comercial favorable, justo y transparente para el sector empresarial. Hasta la fecha, el número de procedimientos administrativos se ha reducido de 304 a 235 y se ha actualizado públicamente en el Portal Nacional de la Función Pública y en los portales y sitios web de la Autoridad Tributaria.
Implementando el Proyecto de desarrollo de aplicaciones de datos de población, identificación y autenticación electrónica para servir a la transformación digital nacional en el período 2022-2025, con una visión al 2030 de acuerdo con la Decisión No. 06/QD-TTg del 6 de enero de 2022 del Primer Ministro, el Departamento General de Tributación ha promovido la coordinación con el Ministerio de Seguridad Pública para estandarizar la información del código tributario personal y la base de datos de población para unificar el uso de los códigos de identificación personal como códigos tributarios.
Para unificar la gestión centralizada de datos del trabajo del personal en todo el sector, la Dirección General de Tributos ha desplegado la aplicación de registros digitales para facilitar la gestión y unificar la base de datos al servicio del trabajo de dirección y operación de la organización, dotación de personal, formación, rotación, traslado y cambio de puestos de cuadros, funcionarios y empleados públicos en todo el sector.
10. Vietnam es el 147º miembro del Acuerdo Multilateral de Asistencia Mutua en materia de Administración Tributaria.
El 22 de marzo de 2023, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) celebró en París la ceremonia de firma del Acuerdo Multilateral de Asistencia Administrativa Tributaria Mutua (MAAC) con Vietnam. El MAAC fue desarrollado conjuntamente por la OCDE y el Consejo Europeo (CE) en 1988 y fue modificado por el Protocolo de 2010 para extenderlo a países no pertenecientes a la OCDE ni a la UE.
Se trata del marco jurídico internacional multilateral más completo disponible en la actualidad, que estipula formas integrales de cooperación internacional en materia de administración tributaria para abordar la evasión fiscal, la elusión fiscal y otras formas de incumplimiento, mejorando así la cooperación internacional en el intercambio de información tributaria.
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