Ποιες αλλαγές θα πρέπει να γίνουν στη λογιστική μετά την 1η Ιουλίου 2025;

Η σύνοψη βοηθά στον προγραμματισμό της εργασίας για τους λογιστές.

Περιεχόμενο	Ενέργεια που πρέπει να ληφθεί
Φόρμες - Βιβλία	Σχεδιασμός/επεξεργασία προτύπων, προσθήκη λογιστικών κανονισμών
Λογιστικός λογαριασμός	Επεξεργαστείτε το όνομα/αριθμό εάν είναι απαραίτητο, διασφαλίζοντας ότι η αναφορά δεν επηρεάζεται.
Οικονομική έκθεση	Προσθήκη στόχου - πρέπει να εξηγηθεί
ΔΕΞΑΜΕΝΗ	Χαμηλότεροι φορολογικοί συντελεστές, εφαρμογή πληρωμών χωρίς μετρητά, συμπλήρωση εγγράφων εξαγωγής
Φορολογικός κώδικας	Προετοιμασία για τη μεταφορά όλων των ατόμων/επιχειρηματικών νοικοκυριών σε χρήση αριθμών αναγνώρισης
Τιμολόγιο & Ταυτοποίηση	Αναβάθμιση συστήματος ηλεκτρονικών τιμολογίων, εγγραφή VNeID
Κοινωνική ασφάλιση	Προσδιορίστε νέα άτομα που υποχρεούνται να καταβάλλουν κοινωνική ασφάλιση
Φόρος πλατφόρμας ηλεκτρονικού εμπορίου	Έλεγχος και συντονισμός του ορίου για τις υποχρεώσεις φόρου μεταβίβασης

Τι είναι η λογιστική; Ο σκοπός της λογιστικής στις επιχειρήσεις

1. Αυτοσχεδιασμός/τροποποίηση εντύπων κουπονιών - λογιστικά βιβλία

Οι επιχειρήσεις ΔΕΝ υποχρεούνται πλέον να χρησιμοποιούν τις φόρμες στα Παραρτήματα 3 και 4 της Εγκυκλίου 133/2016.

Μπορείτε να σχεδιάσετε ή να τροποποιήσετε το πρότυπο ώστε να ταιριάζει στην επιχείρησή σας, εφόσον διασφαλίζει ειλικρινή, διαφανή και επαληθεύσιμη αντανάκλαση.

Σε περίπτωση αναθεώρησης, είναι απαραίτητο να εκδοθούν λογιστικοί κανονισμοί που να αναφέρουν με σαφήνεια τους λόγους και τις νομικές ευθύνες.

2. Τροποποίηση του λογιστικού συστήματος

Το σύστημα του Παραρτήματος 1 της Εγκυκλίου 133/2016 εξακολουθεί να εφαρμόζεται, αλλά επιτρέπεται η αλλαγή του ονόματος, του αριθμού, της δομής και του περιεχομένου του λογαριασμού.

Να διασφαλίζεται απόλυτα: σαφής ταξινόμηση των επιχειρήσεων, καμία διπλή αντικειμενική ομάδα και καμία επίπτωση στους δείκτες χρηματοοικονομικής αναφοράς.

3. Προσθήκη δεικτών στις οικονομικές καταστάσεις

Η επωνυμία και ο κωδικός λογιστικού λογαριασμού μπορούν να αλλάξουν εάν είναι κατάλληλοι για την επιχείρηση και δεν παραμορφώνουν τις οικονομικές καταστάσεις.

Επιπρόσθετοι δείκτες μπορούν να προστεθούν στις οικονομικές καταστάσεις, αλλά πρέπει να εξηγούνται με σαφήνεια.

4. Καθιέρωση λογιστικών κανονισμών

Εάν γίνουν οποιεσδήποτε προσαρμογές σε έντυπα, λογαριασμούς, εκθέσεις κ.λπ., η επιχείρηση υποχρεούται να εκδώσει εσωτερικούς κανονισμούς που να εξηγούν με σαφήνεια τις εν λόγω αλλαγές.

5. Νέα πολιτική ΦΠΑ

Κατάργηση του ορίου των 20 εκατομμυρίων VND: Όλα τα τιμολόγια ΦΠΑ εισροών που θέλουν να αφαιρεθούν πρέπει να πληρώνονται χωρίς μετρητά.

Ορισμένα είδη άλλαξαν από μη φορολογητέα σε φορολογητέα ή από 5% σε 10% (όπως ζάχαρη, εκπαιδευτικός εξοπλισμός...).

Επέκταση του πεδίου εφαρμογής του φορολογικού συντελεστή 0% (διεθνείς μεταφορές, ζώνες αφορολόγητων ειδών...).

Πρόσθετοι όροι επιστροφής φόρου: Οι επιχειρήσεις προμηθεύουν μόνο αγαθά που υπόκεινται σε φόρο 5% και δικαιούνται επιστροφή φόρου εάν το υπόλοιπο ποσό είναι 300 εκατομμύρια ή περισσότερο.

Να αυστηροποιηθεί η πράξη της κατάχρησης τιμολογίων και των πλαστών επιστροφών φόρων.

6. Μετατρέψτε τον φορολογικό κωδικό σε προσωπικό αριθμό αναγνώρισης

Τα φυσικά πρόσωπα, τα νοικοκυριά και οι ατομικές επιχειρήσεις υποχρεούνται να χρησιμοποιούν προσωπικούς αριθμούς αναγνώρισης (12 ψηφία) αντί για φορολογικούς κωδικούς από την 1η Ιουλίου 2025.

Ομοίως, τα νοικοκυριά, τα νοικοκυριά επιχειρήσεων και οι ιδιώτες επιχειρηματίες θα χρησιμοποιούν τον προσωπικό αριθμό αναγνώρισης του εκπροσώπου του νοικοκυριού ή του ίδιου του επιχειρηματία ως φορολογικό κωδικό αυτού του νοικοκυριού ή της επιχείρησης.

Η φορολογική αρχή δεν θα εκδώσει νέους φορολογικούς κωδικούς στην παλιά μορφή (10 ή 13 ψηφία) σε αυτά τα άτομα μετά την 1η Ιουλίου 2025.

Χάρτης πορείας μετατροπής: Από τις 6 Φεβρουαρίου 2025, το φορολογικό σύστημα άρχισε να δέχεται την έκδοση φορολογικών κωδικών με τη μορφή προσωπικών αριθμών αναγνώρισης για τους νέους φορολογούμενους. Οι φορολογικοί κωδικοί που εκδίδονταν προηγουμένως από τη φορολογική αρχή (δεν είναι ίδιοι με τον αριθμό φορολογικού μητρώου) θα χρησιμοποιούνται έως τις 30 Ιουνίου 2025. Από την 1η Ιουλίου 2025, όλες οι φορολογικές συναλλαγές πρέπει να χρησιμοποιούν προσωπικούς αριθμούς αναγνώρισης αντί για τους παλιούς φορολογικούς κωδικούς.

Η φορολογική αρχή θα συγκρίνει αυτόματα τα δεδομένα με την εθνική βάση δεδομένων πληθυσμού για να μετατρέψει τον τρέχοντα φορολογικό κωδικό του ατόμου (εάν οι πληροφορίες ταιριάζουν) σε αριθμό φορολογικής ταυτότητας, χωρίς να δημιουργήσει διοικητικές διαδικασίες για τον φορολογούμενο.

Σε περίπτωση που οι πληροφορίες δεν ταιριάζουν, ο παλιός φορολογικός κώδικας θα βρίσκεται προσωρινά σε "εκκρεμότητα ενημέρωσης" και τα άτομα και οι επιχειρήσεις θα πρέπει να ολοκληρώσουν τη διαδικασία προσαρμογής των στοιχείων φορολογικού μητρώου για τον συγχρονισμό των δεδομένων. Μετά την ενημέρωση, ο προσωπικός αριθμός αναγνώρισης θα αντικαταστήσει επίσημα τον φορολογικό κώδικα σε όλες τις συναλλαγές.

Τα έγγραφα που εκδόθηκαν προηγουμένως βάσει των παλαιών φορολογικών κωδικών εξακολουθούν να ισχύουν και δεν χρειάζεται να προσαρμοστούν, αλλά από τη στιγμή της μετατροπής, οι επιχειρήσεις θα πρέπει να ενημερώνουν τους νέους φορολογικούς κωδικούς των εταίρων και των εργαζομένων στο λογιστικό σύστημα. Αυτό αποτελεί ένα βήμα προς τον εκσυγχρονισμό της φορολογικής διαχείρισης, συνδέοντας τα φορολογικά δεδομένα με τα δεδομένα πληθυσμού, καθιστώντας την πιο διαφανή και βολική τόσο για τις φορολογικές αρχές όσο και για τους φορολογούμενους.

7. Ηλεκτρονικό τιμολόγιο - ηλεκτρονική ταυτοποίηση

Συνέχιση της χρήσης ηλεκτρονικών τιμολογίων μέσω ταμειακών μηχανών (Εγκύκλιος 70/2025 από 1η Ιουνίου 2025)·

Ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται από ταμειακές μηχανές (POS): Η κυβέρνηση εξέδωσε το διάταγμα 70/2025/ND-CP (20 Μαρτίου 2025) με το οποίο τροποποιήθηκε το διάταγμα 123/2020 σχετικά με τα τιμολόγια και τα έγγραφα, αντίστοιχα, από την 1η Ιουνίου 2025, τα ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται από ταμειακές μηχανές πρέπει να εφαρμόζονται για ορισμένα θέματα.

Συγκεκριμένα: (1) Οι επιχειρήσεις και τα άτομα που καταβάλλουν φόρους με εφάπαξ πληρωμή (χωρίς ή χωρίς πλήρη εφαρμογή λογιστικών καθεστώτων και καθεστώτων τιμολόγησης) με έσοδα 1 δισεκατομμυρίου VND/έτος ή περισσότερο και χρησιμοποιούν ταμειακές μηχανές πρέπει να εγγραφούν για να χρησιμοποιούν ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται από ταμειακές μηχανές που είναι άμεσα συνδεδεμένες με την φορολογική αρχή.

Οι επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στον τομέα της λιανικής πώλησης αγαθών και υπηρεσιών απευθείας σε καταναλωτές σε τομείς όπως εμπορικά κέντρα, σούπερ μάρκετ, λιανικό εμπόριο (εκτός από αυτοκίνητα, μοτοσικλέτες, άλλα μηχανοκίνητα οχήματα), τρόφιμα και ποτά, εστιατόρια, ξενοδοχεία, μεταφορά επιβατών, υπηρεσίες ψυχαγωγίας, προβολές ταινιών κ.λπ. πρέπει επίσης να αναπτύξουν τη χρήση ηλεκτρονικών τιμολογίων από ταμειακές μηχανές που συνδέουν δεδομένα με τις φορολογικές αρχές.

8. Μεταρρύθμιση της πολιτικής κοινωνικής ασφάλισης

Μείωση της ελάχιστης περιόδου καταβολής κοινωνικής ασφάλισης για τη λήψη σύνταξης: Οι προϋποθέσεις για τη λήψη σύνταξης χαλαρώνουν, μειώνοντας τον ελάχιστο αριθμό ετών καταβολής κοινωνικής ασφάλισης από 20 έτη σε 15 έτη τόσο για άνδρες όσο και για γυναίκες.

Περιορισμός της εφάπαξ ανάληψης της κοινωνικής ασφάλισης για νέους συμμετέχοντες: Προκειμένου να διασφαλιστεί η μακροπρόθεσμη ασφάλεια, ο νέος νόμος αυστηροποιεί τις προϋποθέσεις για την εφάπαξ ανάληψη της κοινωνικής ασφάλισης για όσους αρχίζουν να συμμετέχουν στην κοινωνική ασφάλιση από την 1η Ιουλίου 2025 και μετά. Συγκεκριμένα, οι εργαζόμενοι δεν θα μπορούν να λάβουν εφάπαξ κοινωνική ασφάλιση εάν δεν πληρούν τις προϋποθέσεις, εκτός από ειδικές περιπτώσεις που ορίζονται από το νόμο.

Ενθάρρυνση της διατήρησης και της καταβολής σύνταξης αντί για εφάπαξ ανάληψη: Για να παρακινήσει τους εργαζομένους να διατηρήσουν την κοινωνική ασφάλιση, ο Νόμος Κοινωνικής Ασφάλισης του 2024 προσθέτει παροχές εάν δεν κάνουν εφάπαξ ανάληψη χρημάτων. Συγκεκριμένα, οι εργαζόμενοι που συνεχίζουν να πληρώνουν ή να κάνουν κράτηση για την περίοδο πληρωμής τους θα απολαμβάνουν υψηλότερα οφέλη όταν είναι επιλέξιμοι και θα λαμβάνουν σύνταξη πιο εύκολα (λόγω της μειωμένης απαίτησης έτους πληρωμής).

Μείωση της ηλικίας λήψης κοινωνικών συντάξεων: Επεκτείνεται το καθεστώς κοινωνικών συντάξεων (παροχές για ηλικιωμένους χωρίς σύνταξη). Από την 1η Ιουλίου 2025, η ηλικία λήψης μηνιαίων κοινωνικών παροχών μειώνεται από 80 σε 75 έτη.

9. Οι επιχειρήσεις δηλώνουν και πληρώνουν φόρους

Οι πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου με ενσωματωμένες λειτουργίες πληρωμών (Shopee, Lazada...) θα παρακρατούν και θα δηλώνουν φόρους εκ μέρους των επιχειρήσεων.

Οι υποθέσεις που δεν περνούν από το όριο (Facebook, Zalo...) πρέπει να υποβάλουν αυτοδήλωση και να πληρώσουν φόρους σύμφωνα με το Διάταγμα 117/2025/ND-CP

Ποσοστό έκπτωσης φόρου επί των εσόδων: Το ποσό του ΦΠΑ και του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που παρακρατείται από την πλατφόρμα ηλεκτρονικού εμπορίου υπολογίζεται ως ποσοστό των εσόδων κάθε συναλλαγής, ταξινομημένο ανά είδος αγαθών/υπηρεσιών.

Τύπος συναλλαγής	ΦΠΑ (%)	Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων κατοίκων (%)	Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων μη κατοίκων (%)
Πώληση αγαθών	1,0%	0,5%	1,0%
Πάροχος υπηρεσιών	5,0%	2,0%	5,0%
Υπηρεσίες μεταφορών, υπηρεσίες εμπορευματικών μεταφορών	3,0%	1,5%	2,0%

Εάν η πλατφόρμα ηλεκτρονικού εμπορίου δεν μπορεί να χαρακτηρίσει τη συναλλαγή ως αγαθά ή υπηρεσίες, θα εφαρμοστεί ο αντίστοιχος υψηλότερος συντελεστής (π.χ.: 5% ΦΠΑ, 2% ή 5% ΦΠΑ ανάλογα με την περίπτωση).