Vietnam wendet ab dem 1. Januar 2024 offiziell die globale Mindeststeuer an

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Am Morgen des 29. November stimmte die Nationalversammlung mit der Zustimmung von 462 Abgeordneten (93,52 %) für die Verabschiedung der Resolution zur Erhebung einer zusätzlichen Körperschaftssteuer gemäß den Vorschriften gegen die globale Erosion der Steuerbemessungsgrundlage (globale Mindeststeuer).

Laut der Resolution wird Vietnam ab dem 1. Januar 2024 eine globale Mindeststeuer erheben. Der anwendbare Steuersatz beträgt 15 % für multinationale Unternehmen mit einem konsolidierten Gesamtumsatz von 750 Millionen Euro (ca. 800 Millionen US-Dollar) oder mehr in zwei der letzten vier Jahre. Steuerpflichtige Investoren müssen in Vietnam die globale Mindeststeuer zahlen.

Dieser Steuersatz gilt nicht für: Regierungsorganisationen ; internationale Organisationen; gemeinnützige Organisationen; Pensionsfonds; Investmentfonds, die als oberste Muttergesellschaften fungieren; Immobilieninvestmentorganisationen, die als oberste Muttergesellschaften fungieren. Organisationen, die mindestens 85 % ihres Vermögens direkt oder indirekt über die oben genannten Organisationen besitzen, unterliegen ebenfalls nicht dem Steuersatz von 15 %.

291120230826 2.jpg — Abgeordnete der Nationalversammlung drücken den Knopf, um die Resolution zu verabschieden. Foto: Nationalversammlung

Einer Überprüfung durch die Generaldirektion für Steuern zufolge sind etwa 122 ausländische Unternehmen, die in Vietnam investieren, von der globalen Mindeststeuer betroffen.

Die Einführung einer globalen Mindeststeuer wird sich während der Steuerbefreiungsperiode direkt auf die Interessen von Unternehmen mit ausländischer Beteiligung auswirken, da der effektive Steuersatz unter 15 % liegt.

Bevor die Nationalversammlung die Resolution verabschiedete, erklärte der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung, es bestehe die Möglichkeit, dass Unternehmen, die in Vietnam die globale Mindeststeuer zahlen müssten, Klage einreichen würden, wenn sie diese Steuer an das „Mutterland“ abführen wollten.

Daher ist der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung der Ansicht, dass die Regierung neben der Veröffentlichung einer Resolution proaktiv vorgehen und geeignete Lösungen und Pläne für den Umgang mit Streitigkeiten und Beschwerden entwickeln muss, um das Investitionsumfeld zu gewährleisten. Die Regierung ist beauftragt, Bedingungen und Fahrpläne für die Umsetzung multilateraler Kooperationsaktivitäten mit anderen Ländern und inländischen Apparateorganisationen auszuarbeiten, um die Umsetzungskapazität der Steuerbehörden und Steuerzahler sicherzustellen, wenn Vietnam diese Steuer ab Anfang 2024 einzieht.

Gemäß der Resolution werden die steuerpflichtigen Zahlungen unterhalb des Mindestbetrags ab dem 1. Januar 2025 in das geänderte Körperschaftsteuergesetz einbezogen. Die Nationalversammlung beauftragte die Regierung, den Entwurf des geänderten Körperschaftsteuergesetzes umgehend auszuarbeiten und ihn in das Gesetzes- und Verordnungsprogramm 2024 aufzunehmen, damit er ab 2025 angewendet werden kann.

Damit soll sichergestellt werden, dass Vietnam das Recht behält, Zahlungen unterhalb des Mindeststeuersatzes gemäß den globalen Mindeststeuerregeln zu besteuern.

Die globale Mindeststeuer ist eine von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) initiierte Steuer. Derzeit stimmen 142 Mitgliedsländer, darunter Vietnam, dieser Steuer zu. Mit dieser Steuer müssen große Konzerne und Unternehmen mit einem Umsatz von 750 Millionen Euro oder mehr eine Steuer von 15 % zahlen, unabhängig davon, in welchem Land sie sich befinden.

Globale Mindeststeuer und Bemühungen zur Anziehung ausländischer Direktinvestitionen

Vietnam sucht nach Möglichkeiten, angesichts der bevorstehenden Einführung einer globalen Mindeststeuer wettbewerbsfähig und für ausländische Investoren attraktiv zu bleiben.