Die Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer erfordert einen vernünftigen Fahrplan

Stellvertretender Generaldirektor von Deloitte Vietnam: Die Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer erfordert einen vernünftigen Fahrplan

Um vernünftige politische Entscheidungen treffen zu können und die Durchführbarkeit und Wirksamkeit der Umsetzung spezieller Verbrauchsteuerpolitiken sicherzustellen, müssen quantitative Erhebungen und Bewertungen mit spezifischen Daten zu den Auswirkungen von Steuererhöhungen durchgeführt werden.

Workshop „Steuerreform zur Förderung von Geschäftsaktivitäten“, organisiert von Investment Newspaper am Morgen des 14. August. (Foto: Chi Cuong)

"Laffer-Kurve" und die umfassenderen Auswirkungen, die zu berücksichtigen sind

Herr Bui Ngoc Tuan, stellvertretender Generaldirektor von Deloitte Vietnam Tax Consulting, erklärte im Workshop „Steueränderung zur Förderung von Geschäftsaktivitäten“, dass die Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer (SCT) zwar zu höheren Haushaltseinnahmen beitragen könne, die Erhöhung jedoch zu schnell und plötzlich erfolge, was zu unerwünschten Folgen führen könne. Der Grund dafür sei, dass die Steuererhöhung die Produktionskapazität von Unternehmen verringern könne, was zu Verschwendung von Produktionslinien und investierter Ausrüstung sowie zu einem Anstieg der Arbeitslosigkeit aufgrund von Personalabbau führe.

Der Entwurf zur Überarbeitung des Gesetzes zur Sonderverbrauchssteuer wird derzeit vom Finanzministerium ausgearbeitet und voraussichtlich in der 8. Sitzung (Oktober 2024) der Nationalversammlung zur Stellungnahme vorgelegt und in der 9. Sitzung (Mai 2025) verabschiedet. Der aktuelle Entwurf zur Überarbeitung des Gesetzes zur Sonderverbrauchssteuer sieht vor, den Sonderverbrauchssteuersatz für Alkohol- und Bierprodukte jährlich prozentual um 15 bis 35 % gegenüber dem geltenden Sonderverbrauchssteuersatz für jedes Produkt dieser Gruppe zu erhöhen.

„Neben dem Rückgang der Produktionstätigkeit werden auch die Einkommen der Landwirte, die andere Rohstoffe für die Bier- und Weinproduktion anbauen, negativ beeinflusst, was zu einem Rückgang in verwandten Branchen führen wird. In jüngster Zeit ist auch in der Bier- und Weinindustrie aufgrund der Einführung von Vorschriften zum Alkoholgehalt im Straßenverkehr ein Rückgang des Konsums zu verzeichnen“, wies Herr Tuan auch auf die Auswirkungen der Steuerpolitik auf die Gesamtwirtschaft hin.

Tatsächlich gab es viele ähnliche Fälle. Laut Herrn Tuan deuten das Laffer-Kurven-Prinzip und die Theorie des Zusammenhangs zwischen Steuersätzen und staatlichen Steuereinnahmen darauf hin, dass die gesamten Staatseinnahmen sinken, wenn die Steuern über den kritischen Punkt hinaus angehoben werden. Einige Industrie- und Entwicklungsländer, wie Großbritannien, Australien, Belgien, Thailand und Malaysia, verzeichneten negative Auswirkungen, wenn der Steuersatz auf alkoholische Getränke den kritischen Punkt überschritt, was zu unmittelbaren, erheblichen Defiziten im Staatshaushalt führte.

Als die britische Regierung 2023 die Alkoholsteuer erhöhte, verzeichnete sie einen Rückgang der Spirituosenverkäufe um 20 %, was einem Rückgang der Steuereinnahmen aus Spirituosenverkäufen um 108 Millionen Pfund innerhalb von sechs Monaten entsprach. Folglich musste die britische Regierung die Steuererhöhungen Ende 2023 einstellen, um den Rückgang der Steuereinnahmen aus alkoholischen Getränken auszugleichen. Malaysia setzte sich 2015 das Ziel, die Steuereinnahmen zu erhöhen, indem es eine Politik der kontinuierlichen Erhöhung der speziellen Verbrauchssteuer auf alkoholische Getränke einführte. Die Erhöhung der Steuersätze half dem Land jedoch nicht, sein Steuereinnahmenziel zu erreichen, sondern hatte im Gegenteil negative Auswirkungen auf den Markt, verursachte Steuerausfälle und führte gleichzeitig zur Schließung vieler Fabriken und zum Verlust vieler Arbeitsplätze.

Neben den allgemeinen Auswirkungen auf die Wirtschaft erklärte Herr Tuan, dass die Unternehmen der Alkohol-, Bier- und Tabakindustrie im aktuellen Kontext erkannt hätten, dass die kontinuierliche Erhöhung der Verbrauchsteuersätze in den letzten Jahren großen Druck ausgeübt und ihre Anpassungsfähigkeit überfordert habe. Insbesondere die instabile Wirtschaftslage infolge der anhaltenden Auswirkungen der COVID-19-Pandemie und der globalen Wirtschaftsrezession habe die Alkoholindustrie schwer getroffen. Geringerer Konsum, hohe Betriebskosten und unterbrochene Lieferketten hätten die Erholung der Unternehmen erschwert. Weitere Erhöhungen der Verbrauchsteuersätze in diesem Zeitraum könnten die Situation verschärfen und die Anpassung der Unternehmen erschweren, was zu Insolvenz- oder Personalabbaurisiken führe.

Herr Tuan beobachtete außerdem, dass Verbraucher dazu neigen, auf geschmuggelten, gefälschten und illegal produzierten Alkohol umzusteigen, wenn der Preis für offiziellen Alkohol aufgrund erhöhter Verbrauchssteuern steigt. Dies führt zu weiteren Verlusten für den Staatshaushalt, während die Gesundheit der Bevölkerung durch den Konsum gefälschter oder minderwertiger Produkte stärker beeinträchtigt werden kann. Laut einem WHO-Bericht lag der Anteil des inoffiziellen Alkoholkonsums in Vietnam in den letzten Jahren bei rund 60 % des Gesamtkonsums. Anders ausgedrückt: Etwa zwei Drittel des vietnamesischen Alkoholkonsums stammen aus Schmuggel oder Eigenproduktion.

Es ist ein vernünftiger Fahrplan erforderlich, um den Unternehmen genügend Zeit zur Anpassung zu geben

Laut der Weltgesundheitsorganisation (WHO) machen Bier- und Alkoholsteuern in Vietnam nur etwa 30 % der Einzelhandelspreise aus, während sie in vielen anderen Ländern 40 bis 85 % der Einzelhandelspreise ausmachen. Dies ist auch einer der Gründe, warum die Weltgesundheitsorganisation Vietnam empfiehlt, die spezielle Verbrauchssteuer um mindestens 10 % zu erhöhen, um den Konsum zu senken und so die schädlichen Auswirkungen von Bier und Alkohol einzudämmen.

„Grundsätzlich unterstützen wir die Entscheidung des Redaktionsausschusses, die Verbrauchsteuer auf Waren mit negativen Auswirkungen auf Gesundheit und Umwelt zu erhöhen, voll und ganz. Die Umsetzung dieser Maßnahme muss jedoch auch aus sozioökonomischer Perspektive sorgfältig geprüft werden, insbesondere unter Berücksichtigung der Rückmeldungen von Unternehmen der Branche“, betonte ein Vertreter von Deloitte.

Gleichzeitig wurde von den Experten dieser Wirtschaftsprüfungsgesellschaft auch die Anwendung einer relativen Steuer (Berechnung in Prozent) anstelle der absoluten Steuermethode und einer gemischten Steuerberechnung genehmigt, wie sie im ersten Entwurf als weltweiter Entwicklungstrend erkannt wurde.

Der Grund hierfür liegt darin, dass der inländische Biermarkt eine Besonderheit aufweist: Bis zu 80 % des Marktanteils entfallen auf volkstümliches und lokales Bier, und der Preisunterschied zu Premiumbier ist enorm. Die Anwendung der Mischsteuer und der absoluten Steuer wird derzeit zu einer unfairen Besteuerung führen, da Unternehmen, die volkstümliche Biere herstellen, mehr Steuern zahlen müssen. Die Einnahmerückgänge wirken sich indirekt auf die soziale Sicherheit und insbesondere auf die Arbeitsplätze der Unternehmen in diesem 80 %-Marktanteilssegment aus.

Darüber hinaus regte Herr Tuan an, dass der Redaktionsausschuss in enger Abstimmung mit Unternehmen und Verbänden Umfragen und quantitative Bewertungen mit spezifischen Daten zu den Auswirkungen des Entwurfs auf die Sozioökonomie Vietnams durchführen sollte. Dies würde nicht nur zu vernünftigeren politischen Entscheidungen beitragen, sondern auch die Durchführbarkeit und Wirksamkeit der Umsetzung der speziellen Verbrauchssteuerpolitik in der kommenden Zeit sicherstellen. Auf Grundlage der vollständigen Informationen aus der Folgenabschätzung sollte der Redaktionsausschuss erwägen, einen niedrigeren speziellen Verbrauchssteuersatz als im aktuellen Entwurf vorzuschlagen, um den finanziellen Druck auf die Unternehmen der Branche zu verringern, insbesondere im aktuellen wirtschaftlichen Kontext mit seinen zahlreichen Herausforderungen. Die Steuererhöhungen sollten in angemessenen Abständen erfolgen, mit einem längeren Zeitplan für Alkohol, Bier und Tabakprodukte, damit die Unternehmen genügend Zeit haben, sich anzupassen und ihre Geschäftsmodelle entsprechend umzustellen.

Quelle: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html