Einkommensteuerreform: Finanzministerium muss mehr zuhören

Die Angelegenheit mit den Familienabzügen bei der Berechnung der persönlichen Einkommenssteuer ist erneut hitzig geworden, als 16 Ministerien und Kommunen gleichzeitig vorschlugen, den Familienabzug im Vergleich zum aktuellen Niveau um das Eineinhalbfache zu erhöhen, mit der Begründung, der Familienabzug sei zu veraltet.

Einige Bestimmungen des aktuellen Einkommensteuergesetzes weisen nach langjähriger Anwendung Mängel auf und sind für die aktuelle Situation nicht mehr geeignet – Foto: TTD

Im Gespräch mit Tuoi Tre erklärten viele Experten, dass der Gesetzentwurf zur Ablösung der Einkommensteuervon der Nationalversammlung in der Sitzungsperiode im Oktober 2025 diskutiert und in der Sitzungsperiode im Mai 2026 verabschiedet werde und ab 2027 in Kraft treten könne. Das sei zu lange. Denn zwischen 2020 und Ende 2024 sei der Verbraucherpreisindex (VPI) um fast 16 % gestiegen und werde bis Ende 2025 20 % erreichen. Wenn wir mit der Anpassung bis 2027 warten müssten, müssten viele Angestellte Steuern zahlen, obwohl ihr Einkommen nicht zur Deckung ihres Lebensunterhalts ausreiche.

Genug vom „Familienabzug“

Frau Nguyen (Bezirk Go Vap, Ho-Chi-Minh-Stadt) sagte, das monatliche Einkommen ihrer Familie betrage etwa 30 Millionen VND, aber aufgrund der in letzter Zeit kontinuierlich steigenden Preise sei kein zusätzliches Geld vorhanden. Der Steuerfreibetrag für ihre Kinder betrage 4,4 Millionen VND/Monat, das monatliche Schulgeld betrage jedoch für jedes Kind etwa 5 Millionen VND, ohne weitere Ausgaben wie Essen, Schulmaterial und Wochenendunterhaltung.

Da kein Überschuss vorhanden ist, steht die Familie jedes Mal zu Beginn des Schuljahres unter großem Druck und muss mit einer Reihe von Ausgaben „zurechtkommen“, wie etwa dem Kauf von Uniformen, Geld für Einrichtungen zu Beginn des Jahres, Elterngeldern, Klassengeldern usw. Diese Ausgaben sind zwar völlig legitim, aber nicht absetzbar, aber die Steuerbehörde rechnet sie alle auf einen Betrag von 4,4 Millionen VND/Monat zusammen.

„Ganz zu schweigen davon, dass wir immer noch ein Haus für 7 Millionen VND pro Monat mieten, das wir aber nicht absetzen können. Viele Monate lang haben wir kein Geld übrig und müssen uns sogar ein paar Millionen VND leihen, um die Ausgaben zu decken. Aber ich muss trotzdem hart arbeiten, um die Steuern zu zahlen“, sagte Frau Nguyen.

Viele Steuerzahler sind angesichts der gestiegenen Lebenshaltungskosten in letzter Zeit noch besorgter. Frau Thuy (Bezirk 12) sagte, sie sei nach ihrer Rückkehr nach Ho-Chi-Minh-Stadt nach Tet ziemlich überrascht gewesen, die Preise für alle Artikel steigen zu sehen. Eine Schüssel Pho in der Nähe ihres Hauses kostete statt 30.000 VND 35.000 VND, ein Laib Brot statt 20.000 VND 22.000 VND, eine Packung Klebreis statt 12.000 VND 15.000 VND …

„Nicht nur in Ho-Chi-Minh-Stadt, sondern auch während der letzten Tet-Feiertage, als ich in die Heimatstadt meines Mannes in Binh Duong zurückkehrte, war mir schwindelig, weil die Preise bereits ein neues Preisniveau erreicht hatten. Während die Gehälter in den letzten Jahren nicht gestiegen sind, sind sie sogar gesunken, und der Familienabzug bei der Berechnung der persönlichen Einkommenssteuer bleibt gleich, was Angestellten wie mir bei der Berechnung der Lebenshaltungskosten Kopfschmerzen bereitet“, war Frau Thuy verärgert und schlug vor, die Höhe des Familienabzugs bald anzupassen und die Steuerklasse auszuweiten, um es Angestellten zu erleichtern.

Laut dem zusammenfassenden Bericht und der Bewertung der zehnjährigen Umsetzung des Einkommensteuergesetzes durch das Finanzministerium ist der Anteil der Einnahmen aus der Einkommensteuer an den gesamten Haushaltseinnahmen kontinuierlich von 5,33 % im Jahr 2011 auf über 9 % im Jahr 2023 gestiegen. Damit ist die Einkommensteuer nach der Mehrwertsteuer und der Körperschaftsteuer die drittgrößte Einnahmequelle für den Staatshaushalt im Steuersystem.

Laut Rechtsanwalt Tran Xoa, Direktor der Kanzlei Minh Dang Quang, machen Löhne und Gehälter 60 bis 70 % der gesamten Einkommensteuereinnahmen aus und stellen unter den zehn steuerpflichtigen Einkommensarten die wichtigste Einnahmequelle dar. „Daher ist es verständlich, dass sich Angestellte in der Vergangenheit so stark beschwert haben. Bislang hat das Finanzministerium jedoch viele Gründe angeführt, um die Anpassung des Familienfreibetrags zu verzögern und so die Belastung der Steuerzahler zu verringern“, so Herr Xoa.

Steigende Preise machen das Leben der Menschen immer schwieriger – Foto: QUANG DINH

Progressive Steuertarife schaffen eine Steuerbelastung

Ein wichtiger Punkt, den das Finanzministerium ändern möchte, ist die Reduzierung der Steuerklassen im progressiven Steuersystem auf weniger als sieben im Vergleich zum aktuellen Niveau, um die Steuerbelastung von Lohn- und Gehaltsempfängern zu senken. Viele Länder haben die Anzahl der Steuerklassen bereits reduziert, beispielsweise Indonesien und die Philippinen, und zwar auf fünf Klassen mit Steuersätzen zwischen 5 und 35 %. Auch Malaysia reduzierte die Steuerklassen ab 2024 von elf auf neun.

Laut Frau Huyen Nguyen, stellvertretende Generaldirektorin von EY Vietnam Consulting JSC, gibt es in vielen Ländern und Regionen der Welt nur wenige Steuerklassen, beispielsweise in Hongkong, Australien und Indonesien mit jeweils fünf Klassen. Um die Belastung einzelner Steuerzahler mit Lohn- und Gehaltseinkünften zu verringern, muss das überarbeitete Steuergesetz daher neben der Erhöhung des Familienfreibetrags und der Reduzierung der Steuerklassen auch eine Erhöhung des zu versteuernden Einkommens in jeder Klasse in Betracht ziehen.

Denn im Vergleich zu Ländern mit einem ähnlichen durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommen wie Vietnam und demselben Spitzensteuersatz von 35 % ist die steuerpflichtige Einkommensgrenze von 35 % in Vietnam relativ niedrig. Die Philippinen und Indonesien haben den höchsten Steuersatz von 35 %, aber Indonesien wendet ihn auf ein Einkommen von 5 Milliarden Rupiah/Jahr (ca. 667 Millionen VND/Monat) an, während er auf den Philippinen auf 8 Millionen Pesos/Jahr (ca. 288 Millionen VND/Monat) angerechnet wird.

„In Vietnam liegt das zu versteuernde Einkommen, das dem 35%igen Steuersatz unterliegt, mittlerweile bei über 80 Millionen VND/Monat und wird seit 15 Jahren angewendet“, sagte Frau Huyen Nguyen. Sie fügte hinzu, dass das durchschnittliche Einkommen in Vietnam laut Informationen der Weltbank im Jahr 2009 bei etwa 1.120 USD lag. Bis 2023 wird es etwa 4.346 USD erreichen. Somit hat sich das durchschnittliche Einkommen in Vietnam von 2009 bis 2023 mehr als 3,73-mal erhöht.

Das Durchschnittseinkommen ist gestiegen, die Zahl der Steuerzahler und die Einkommensteuern haben deutlich zugenommen. Dies zeigt sich daran, dass die Einnahmen aus der Einkommensteuer sehr schnell gestiegen sind. Nach Angaben des Finanzministeriums erreichten sie 2011 38.469 Milliarden VND und werden bis 2024 auf 189.000 Milliarden VND ansteigen.

Daher schlug die Steuerbehörde der thailändischen Provinz Nguyen in ihren Kommentaren zum progressiven Steuerplan zur Änderung dieses Gesetzes vor, den Steuersatz für die ersten drei Steuerklassen zu senken, um die Belastung der Steuerzahler zu verringern. Tatsächlich verfügen Steuerzahler der Steuerklassen 1, 2 und 3 über ein Einkommen, das gerade ausreicht, um ihre Lebenshaltungskosten zu decken, müssen aber im Laufe der Zeit dennoch zusätzliche Einkommensteuer zahlen.

Quelle: Finanzministerium – Daten: Le Thanh – Grafiken: TAN DAT

Ich kann nicht bis 2027 warten, um die Familienabzüge anzupassen

Im Gespräch mit Tuoi Tre sagten viele Experten, dass die Zeit, die die Nationalversammlung für den Gesetzentwurf zur Ablösung der Einkommensteuer einplant, in der Sitzung im Oktober 2025 diskutiert, in der Sitzung im Mai 2026 verabschiedet und ab 2027 in Kraft treten kann, zu lang sei. Laut Steuerexperte Nguyen Ngoc Tu werden die Steuerzahler mit diesem Zeitplan von jetzt bis 2027 weiterhin lange warten müssen.

Inzwischen ist der Verbraucherpreisindex (VPI) von 2020 bis Ende 2024 um fast 16 % gestiegen. Angesichts des erwarteten VPI-Anstiegs in diesem Jahr ist es durchaus möglich, dass der VPI 20 % erreicht. „Daher können die Steuerzahler nicht länger warten. Das Finanzministerium sollte der Regierung umgehend Bericht erstatten, damit diese dem Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung bald einen Vorschlag zur angemessenen Erhöhung des Familienfreibetrags vorlegen kann“, schlug Herr Tu vor.

Obwohl sie die überarbeitete Richtlinie des Finanzministeriums sehr begrüßt, die es Privatpersonen ermöglicht, einige wesentliche Ausgaben wie Ausbildung, medizinische Behandlung usw. vor der Berechnung der persönlichen Einkommenssteuer abzuziehen, ist Frau Huyen Nguyen der Ansicht, dass die Höhe des Familienabzugs jährlich oder zumindest alle zwei bis drei Jahre entsprechend der Erhöhung des Grundgehalts überprüft und angepasst werden sollte.

„Darüber hinaus ist es auch möglich, die Höhe des Familienfreibetrags an die Erhöhung des regionalen Mindestlohns oder des Verbraucherpreisindex (VPI) anzupassen, anstatt wie derzeit geregelt zu warten, bis der Verbraucherpreisindex um mehr als 20 % steigt. Wenn beispielsweise der regionale Mindestlohn ab dem 1. Juli 2024 um 6 % steigt, wird auch der Familienfreibetrag um 6 % steigen“, schlug Frau Huyen Nguyen vor.

Rechtsanwalt Tran Xoa erklärte außerdem, dass die beiden wichtigsten Punkte bei der Anpassung des Einkommensteuergesetzes für Angestellte die Anpassung des Familienfreibetrags und der progressive Steuertarif seien. Laut Herrn Xoa lag die jährliche Wachstumsrate des Verbraucherpreisindex (CPI) bei der Ausarbeitung des Einkommensteuergesetzes 2005/2006 im zweistelligen Bereich. Daher wurde vielfach angenommen, dass eine Erhöhung des Verbraucherpreisindex um 20 % den Familienfreibetrag erhöhen würde, da erwartet wurde, dass der Verbraucherpreisindex diese Wachstumsrate nach etwa zwei Jahren erreichen würde.

Tatsächlich dauerte es in den letzten Jahren jedoch fünf bis sechs Jahre, bis der Verbraucherpreisindex (VPI) einen Anstieg von 20 % erreichte, und dann noch einmal ein bis zwei Jahre, bis die Verfahren vorgeschlagen und angepasst wurden. Der Familienabzug war also schon veraltet, bevor er überhaupt eingeführt wurde. Ganz zu schweigen davon, dass der Verbraucherpreisindex (VPI) mehr als 700 Artikel enthält, von denen aber nur 20 bis 30 unverzichtbar sind. Er eignet sich daher nicht als Grundlage für die Anpassung des Familienabzugs.

„Anstatt einen festen Betrag festzulegen, sollten wir daher die Berechnungsmethode untersuchen und eine Grundlage für die Anpassung des Familienfreibetrags schaffen, um ihn geeignet und einfach umsetzbar zu machen und so Nachteile für die Steuerzahler zu vermeiden und ein Verfallen in die bestehende Routine zu verhindern. Dasselbe gilt für die Anpassung des progressiven Steuertarifs“, schlug Herr Xoa vor.

Kosten für Bildung, Gesundheitsversorgung, Unterkunft usw. müssen abgezogen werden.

In dem kürzlich der Regierung vorgelegten Entwurf für ein neues Einkommensteuergesetz schlug das Finanzministerium vor, den Familienfreibetrag anzupassen. So können Einzelpersonen bestimmte Ausgaben wie Ausbildung und medizinische Behandlung absetzen. Um die Steuerzahler zu entlasten, wird zudem der progressive Steuersatz für Lohn- und Gehaltseinkünfte um sieben Stufen gesenkt.

Zu diesem Gesetz gingen Stellungnahmen von 16 Ministerien und Kommunen ein, die eine Erhöhung des Familienfreibetrags vorschlagen, da der derzeitige Betrag von 11 Mio. VND/Monat bzw. 4,4 Mio. VND/Monat für Steuerzahler und Angehörige nicht mehr angemessen sei. Ha Tinh schlug unterdessen eine Erhöhung des Familienfreibetrags auf 18 Mio. VND/Monat für Steuerzahler und 8 Mio. VND/Monat für Angehörige vor. Auch das Verteidigungsministerium schlug eine Erhöhung des Familienfreibetrags entsprechend der jährlichen Erhöhung des Grundgehalts vor. Kommunen schlugen zudem vor, den Familienfreibetrag am regionalen Mindestlohn auszurichten, um sicherzustellen, dass er den tatsächlichen Lebensbedingungen in den einzelnen Regionen und Gebieten des Landes entspricht. Der Mindestlohn wird dementsprechend in vier Regionen aufgeteilt, die vier Familienfreibeträgen entsprechen.

Viele Gemeinden schlagen außerdem vor, vor der Steuerberechnung bestimmte Abzüge wie etwa für Bildung, Gesundheitsversorgung und Wohnkosten hinzuzufügen …

Frau Huyen Nguyen (stellvertretende Generaldirektorin der EY Vietnam Consulting Joint Stock Company):

Für die Steuerzahler der Stufe 1 sollte die Einkommensteuer sofort gesenkt werden.

Während wir auf die Änderung des Einkommensteuergesetzes warten, die dieses Gesetz ersetzen soll, sollte die Regierung der Nationalversammlung eine Steuerermäßigung für Steuerzahler der Stufe 1 vorschlagen, um die Nachteile für die Steuerzahler zu verringern.

Um einer Wirtschaftsrezession vorzubeugen und die soziale Sicherheit zu gewährleisten, legte die Regierung der Nationalversammlung wie schon im Jahr 2009 eine Entschließung zur Befreiung von der Einkommensteuer für die ersten sechs Monate des Jahres 2009 für Einzelpersonen mit Einkünften aus Geschäftstätigkeit, Gehältern, Löhnen, Erbschaften, Schenkungen usw. vor.

Das Jahr 2011 war für die Wirtschaft mit zahlreichen Herausforderungen verbunden und für die Steuerzahler mit zahlreichen Schwierigkeiten verbunden. Die Regierung legte der Nationalversammlung vor, für die letzten fünf Monate des Jahres 2011 die Einkommensteuer für Privatpersonen und Unternehmen mit steuerpflichtigen Einkünften aus Gehältern, Löhnen und Gewerbebetrieben auf das Niveau der Einkommensteuer der Stufe 1 zu befreien.

Zwei Jahre nach dem Ausbruch von COVID-19 und in der Zeit danach (ab 2023) sind die Einkommen der Arbeitnehmer gesunken, während die Kosten für Grundbedürfnisse gestiegen sind. Daher kann die Nationalversammlung die Einführung von Unterstützungsmaßnahmen erwägen, um die Schwierigkeiten mit den Einkommensteuerzahlern zu teilen.

Quelle: https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-bo-tai-chinh-can-lang-nghe-nhieu-hon-20250211075724534.htm