Wann und wer profitiert?

Düngemittel unterliegen nicht der Mehrwertsteuer: Wann und wer profitiert?

Gemäß Gesetz Nr. 71/2014/QH13 zur Änderung und Ergänzung verschiedener Steuergesetze unterliegen Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer.Die Nationalversammlung prüft derzeit einen Vorschlag, Düngemittel mit einem Mehrwertsteuersatz von 5 % in die Mehrwertsteuerkategorie zu überführen. Zu diesem Vorschlag gibt es viele widersprüchliche Meinungen. Worin liegt also das Problem?

Foto: Duc Thanh

Einfluss der Mehrwertsteuer auf den Verkaufspreis

Der Übergang von der Mehrwertsteuerpflicht von 5 % zur Mehrwertsteuerbefreiung mag für Unternehmen und Landwirte vorteilhaft erscheinen, ist es aber in Wirklichkeit nicht.

Bisher unterlag die Düngemittelproduktion hauptsächlich einer Vorsteuer von 10 % und einer Ausgangssteuer von 5 %. Die Vorsteuer war jedoch abzugsfähig und wurde sogar erstattet, wenn der Steuersatz höher war als die Ausgangssteuer. Mit der neuen Regelung dürfen Unternehmen nun keine Vorsteuer mehr abziehen, sondern müssen diese als Aufwand verbuchen. Dies dürfte die Produktions- und Betriebskosten von Düngemittelunternehmen deutlich erhöhen und sich auf den Endverkaufspreis für die Landwirte auswirken.

Theoretisch könnte die Umstellung von der 5%igen Mehrwertsteuer auf Düngemittel auf eine Mehrwertsteuerbefreiung zwei gegensätzliche Folgen haben: 1) eine Senkung des Verkaufspreises und 2) eine Erhöhung des Verkaufspreises für den Endverbraucher. Dies hängt vom Anteil der mit 10% Mehrwertsteuer belegten Inputkosten an der Verkaufspreisstruktur des Produkts (ohne Mehrwertsteuer) ab.

Wenn dieser Anteil gering ist, beispielsweise 10 %, und die restlichen 90 % des Verkaufspreises aus nicht mehrwertsteuerpflichtigen Artikeln wie importierten Düngemitteln (beispielsweise Harnstoff, Kalium, Phosphat zur Herstellung von NPK-Dünger), Löhnen, Maschinenabschreibungen, Unternehmensgewinnen usw. bestehen, dann reduziert sich der Verkaufspreis, wenn keine Mehrwertsteuer von 5 % auf den Verkaufspreis gezahlt werden muss, im Vergleich dazu, wenn 5 % Ausgangsmehrwertsteuer gezahlt werden müssen und die Vorsteuer abgezogen werden kann (weil die Vorsteuer unbedeutend ist).

Dies passiert Unternehmen, die sich darauf spezialisiert haben, importierte Einzeldünger (die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen) als Rohstoffe zu verwenden, um daraus einfach NPK-Produkte zu mischen und herzustellen, was im Volksmund immer noch als „Hacke-und-Schaufel-Technologie“ bezeichnet wird.

Ist dieser Anteil hingegen hoch, also 50 % des Verkaufspreises oder mehr, was bei Düngemittelherstellern in Vietnam, die Rohstoffe, Betriebsmittel, Energie, Ausrüstung usw. verwenden und einer Vorsteuer von 10 % unterliegen, häufig der Fall ist, dann ist die Vorsteuer höher als die 5 %ige Ausgangssteuer. Daher führt die Befreiung der 5 % Ausgangssteuer, jedoch keine Gewährung des 10 %igen Vorsteuerabzugs zu einem höheren Selbstkostenpreis im Vergleich zu einem Zeitpunkt, an dem das Düngemittel einer 5 %igen Umsatzsteuer unterliegt (weil dem Unternehmen ein Teil der Umsatzsteuer erstattet wird, weil die Ausgangssteuer niedriger ist als die Eingangssteuer).

Steigt der Selbstkostenpreis, bleibt der Verkaufspreis aber gleich, leidet das Unternehmen. Will das Unternehmen seinen Gewinn halten, muss es den Verkaufspreis erhöhen. Der Leidtragende ist der Landwirt. Teilen beide Seiten, jede ein wenig. Nur importierte Waren profitieren.

Andererseits werden Investoren aufgrund der hohen Kosten zögern, in die heimische Düngemittelproduktion zu investieren, insbesondere in Hightech-Projekte, da ihnen die Mehrwertsteuer für Fabriken, Ausrüstung und Rohstoffe nicht erstattet wird. Dies führt dazu, dass die heimische Düngemittelindustrie an Dynamik verliert, da ihre Produkte im Vergleich zu Importwaren weniger wettbewerbsfähig werden und das Risiko besteht, im eigenen Land von Importwaren übertroffen zu werden.

Was würde passieren, wenn auf Düngemittel eine Mehrwertsteuer von 5 % erhoben würde?

Würde man auf Düngemittel nicht mehr die Mehrwertsteuer erheben, sondern sie mit einem Mehrwertsteuersatz von 5 % besteuern, würde sich die Situation völlig umkehren.

Unternehmen, die Düngemittel importieren, müssen nun beim Import 5 % Mehrwertsteuer zahlen, was zu einer Kostensteigerung von 5 % im Vergleich zu vorher führt und auch den Verkaufspreis für die Landwirte entsprechend erhöht.

Im Gegenteil, Unternehmen, die mit inländischen Rohstoffen und Vorräten produzieren, wird ein Teil der Mehrwertsteuer erstattet, weil die Ausgangssteuer von 5 % niedriger ist als die Eingangssteuer von 10 %. Dadurch sinken die Selbstkosten im Vergleich zu vorher und auch der Verkaufspreis für die Landwirte kann entsprechend sinken.

Die Einführung einer 5%igen Mehrwertsteuer wird somit die Preise für importierte Waren erhöhen und die für inländische Waren senken. Beide werden durch den gleichen Steuersatz von 5% auf ein einheitliches Niveau gebracht. Dies schafft Bedingungen für einen fairen Wettbewerb zwischen inländischen und ausländischen Waren und überwindet die seit zehn Jahren bestehende Irrationalität: Dank unserer eigenen Politik sind importierte Waren gegenüber inländischen Waren im Vorteil. Darüber hinaus wird das Haushaltsdefizit aus inländischen Waren teilweise durch Mehrwertsteuereinnahmen aus importierten Waren ausgeglichen.

Foto: Duc Thanh

Ist gewährleistet, dass inländische Unternehmen die Verkaufspreise für die Landwirte senken?

Es gibt einige Bedenken, dass die Einführung einer 5%igen Mehrwertsteuer auf Düngemittel den Unternehmen dabei helfen wird, ihre Kosten zu senken. Es ist jedoch nicht sicher, ob die Unternehmen ihre Verkaufspreise senken werden, und die Landwirte werden trotzdem nicht davon profitieren.

Tatsächlich unterscheidet sich diese Sorge nicht von der Frage, ob die Unternehmen, wenn die Nationalversammlung einer Senkung der Mehrwertsteuer von 10 auf 8 Prozent zustimmt, auch die Preise für die Verbraucher senken werden. Die Realität hat gezeigt, dass diese Sorge unbegründet ist.

Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer. Unternehmen erheben sie lediglich im Auftrag des Staates von den Verbrauchern. Daher gibt es für sie keinen Grund, den Preis ohne Mehrwertsteuer (ihren Anteil) leichtfertig zu erhöhen, um die 2 % Mehrwertsteuer von den Käufern einzustreichen. Sind sie gierig, besteht eine hohe Wahrscheinlichkeit, dass sie ihre Produkte nicht verkaufen können, da ihr Verkaufspreis höher ist als der anderer Unternehmen. Der Wettbewerbsmechanismus zwingt die Unternehmen, ihre Preise auf ein einheitliches Niveau zu bringen, das sich aus dem Preis ohne Mehrwertsteuer (dem Anteil des Unternehmens) zuzüglich der vorgeschriebenen Mehrwertsteuer (dem Anteil des Staates) zusammensetzt.

Daher verfügt die Regierung über die Grundlage, der Nationalversammlung weiterhin vorzuschlagen, eine Verlängerung der Mehrwertsteuersenkung auf 8 % bis Ende 2024 in Erwägung zu ziehen.

Wenn die einheimischen Düngemittelhersteller und ihr Vertreter, der vietnamesische Düngemittelverband, hartnäckig die Einführung einer Mehrwertsteuer auf Düngemittel mit einem Steuersatz von 5 % oder besser noch 0 % vorschlagen, müssen sie eine solide Grundlage haben. Als die Regierung der Nationalversammlung den Änderungsentwurf zum Mehrwertsteuergesetz vorlegte, musste sie die Angelegenheit umfassend, gründlich und sorgfältig prüfen und abwägen. Nun liegt es an den Abgeordneten der Nationalversammlung, über die Verabschiedung des Gesetzes abzustimmen.

Quelle: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html