Medizinische und Bildungsausgaben vor der Zahlung der Einkommensteuer offiziell abziehen

Steuerpflichtige mit individuellem Einkommen können medizinische und Bildungskosten absetzen.

Die Regierung regelt die Höhe des Abzugs für medizinische und Bildungskosten .

Der Gesetzentwurf zur Einkommensteuer (Ersatz), zu dem das Finanzministerium um Stellungnahmen bittet, sieht Ausgaben vor, die vom Einkommen abgezogen werden können, bevor die Steuer auf die Einkünfte aus Gehältern und Löhnen der Steuerzahler berechnet wird.

Absatz 2, Artikel 12 besagt: Steuerzahler sind berechtigt, die Kosten für Gesundheitsversorgung , Bildung und Ausbildung des Steuerzahlers und seiner Eltern, Ehepartner und unterhaltsberechtigten Kinder in der von der Regierung festgelegten Höhe von ihrem Einkommen abzuziehen, bevor sie Steuern berechnen. Diese Kosten müssen den vorgeschriebenen Bedingungen auf Rechnungen und Dokumenten entsprechen und dürfen nicht aus anderen Quellen bezahlt werden. Der Entwurf besagt ausdrücklich, dass die Regierung dies im Detail spezifizieren wird.

Wenn das (ersetzende) Einkommensteuergesetz verkündet wird und in Kraft tritt, können Steuerzahler medizinische Ausgaben sowie Ausbildungs- und Schulungskosten für sich selbst und ihre Angehörigen absetzen.

Medizinische und Bildungskosten werden vor der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer abgezogen.

FOTO: NGOC THANG

Rechtsanwalt Nguyen Duc Nghia, stellvertretender Direktor des Rechtsberatungszentrums der Ho-Chi-Minh-Stadt-Wirtschaftsvereinigung, erklärte, diese Ergänzung im Gesetzesentwurf sei sehr sinnvoll, da die Kosten für Bildung und Weiterbildung sowohl für Steuerzahler als auch für Angehörige für jede Familie unverzichtbar seien. Auch die Steuerzahler selbst müssten sich kontinuierlich weiterbilden, um ihre Karriere voranzutreiben, ihr Einkommen zu steigern und gleichzeitig die Ausbildungskosten ihrer Kinder zu decken. Es sei möglich, einen Höchstbetrag festzulegen, der sich an den Studiengebühren öffentlicher Schulen von der Grundschule bis zur Universität orientiere. Die Steuerzahler selbst müssten zudem für kontinuierliche Weiterbildungskosten aufkommen, um ihr Wissen auf dem neuesten Stand zu halten und ihre Qualifikationen zu verbessern, beispielsweise durch das Erlernen von Fremdsprachen, das Kennenlernen neuer Technologien wie KI oder durch berufsrelevante Kurzzeitkurse. Die Regierung könne für jedes Jahr einen Höchstbetrag festlegen, den die Steuerzahler absetzen können.

Steuerzahler sind zwar krankenversichert, benötigen aber zusätzliche Unterstützung bei der Pflege ihrer betagten Eltern, sollten diese Kosten absetzen können. Es sollte erwogen werden, Einkommensteuerzahlern die Möglichkeit zu geben, die nach der Versicherungszahlung verbleibenden medizinischen Kosten abzusetzen, insbesondere bei schweren und langwierigen Erkrankungen. „Diese Änderung des Einkommensteuergesetzes muss eine korrekte und ausreichende Berechnung ermöglichen, um angemessene Ausgaben von Arbeitnehmern zur Sicherung des Lebensunterhalts ihrer Familien absetzen zu können. Dann werden sich Steuerzahler bei der Erklärung ihres Einkommens und der Zahlung von Steuern fairer und sicherer fühlen. Die Einkommensteuereinnahmen von Angestellten werden nicht sinken, sondern mit der Zeit immer steigen. Daher ist es notwendig, diese Einnahmequelle zu fördern und zu pflegen“, sagte Rechtsanwalt Nghia.

Wie ziehen Länder medizinische und Bildungskosten ab?

Laut Dr. Do Thien Anh Tuan von der Fulbright University haben viele Länder Abzüge für Konsumausgaben für „empfohlene“ Posten wie Studiengebühren, freiwillige Versicherungen oder „Familienausgaben“ wie Schwangerschaft, Geburt, Pflege kranker älterer Menschen usw. zugelassen. Neben Vietnam hat beispielsweise Thailand ein progressives Einkommensteuersystem mit Steuersätzen von 5 % bis 35 % eingeführt und verfügt über ein relativ umfangreiches Abzugssystem, um Menschen mit niedrigem und mittlerem Einkommen zu unterstützen und gleichzeitig Konsum und soziale Investitionen zu fördern. Steuerzahler haben Anspruch auf einen persönlichen Grundabzug von 60.000 Baht/Jahr; einen Abzug für Ehepartner ohne Einkommen von 60.000 Baht/Jahr; einen Abzug für Angehörige (Kinder) von 30.000 Baht/Kind/Jahr plus 2.000 Baht/Kind ab dem zweiten Kind; Krankenversicherungskosten von bis zu 25.000 Baht/Jahr (fast 20 Millionen VND/Jahr); Kosten für die private Ausbildung von Kindern betragen bis zu 100.000 Baht/Jahr (ca. 79,7 Millionen VND/Jahr); Kosten für die Betreuung der Eltern (über 60 Jahre alt bis zu 30.000 Baht/Person) … Insbesondere Thailand bietet regelmäßig spezielle saisonale Abzugsprogramme an, beispielsweise ermöglicht „Shop Dee Mee Khuen“ (Einkaufen mit Steuerrückerstattung) Abzüge von bis zu 40.000 Baht für bestimmte Konsumausgaben wie Bücher, Lernmittel, Haushaltsprodukte …

China ist eines der Schwellenländer, das seit 2019 ein klar familienorientiertes Steuerabzugssystem eingeführt hat. Hinzu kommen eine Reihe von „Sonderabzügen“ für Arbeitnehmer mit kleinen Kindern, ältere Angehörige, Studierende, Mieter und Erstrückzahler von Eigenheimdarlehen. Im Jahr 2023 erhöhte China den Abzug für Bildung und Kinderbetreuung auf 2.000 Yuan (CNY) pro Monat und Kind (ca. 7 Millionen VND pro Monat). Darüber hinaus sind auch größere medizinische Ausgaben absetzbar, wenn sie den Schwellenwert von 15.000 Yuan überschreiten. Die Zinsen für ein Erstdarlehen betragen 1.000 Yuan pro Monat für bis zu 240 Monate. Die Mietkosten liegen je nach Stadt zwischen 800 und 1.500 Yuan pro Monat. Die Pflege älterer Menschen über 60 Jahren beträgt bis zu 3.000 Yuan pro Monat.

„Die Zulassung von Abzügen für wesentliche oder empfohlene Ausgaben wie Bildung und Versicherung spiegelt die tatsächliche finanzielle Leistungsfähigkeit der Menschen nach Deckung ihrer Lebenshaltungskosten genau wider. Wenn beispielsweise eine Person ein Einkommen von 20 Millionen VND/Monat hat, aber 8 Millionen VND für Vorschulunterricht und Krankenhausgebühren für ihre alte Mutter ausgeben muss, entspricht der verbleibende Betrag für tatsächliche Ausgaben nur dem Einkommen einer Person von 12 Millionen VND. Wenn solche Ausgaben nicht abgezogen werden, „besteuert“ das Steuersystem versehentlich die Lebenshaltungskosten, was sowohl unangemessen als auch unmenschlich ist. Oder die Regierung kann eine Obergrenze von beispielsweise maximal 30 % des zu versteuernden Einkommens festlegen, bis zu der die Menschen wesentliche Ausgaben absetzen können, und gleichzeitig sicherstellen, dass das Risiko von Budgetverlusten begrenzt wird“, erklärte Dr. Do Thien Anh Tuan.

Quelle: https://thanhnien.vn/chinh-thuc-khau-tru-chi-phi-y-tegiao-duc-truoc-khi-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-185250724152133141.htm