مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (البديل)، الذي تُحيله وزارة المالية إلى الوزارات والهيئات الحكومية لإبداء ملاحظاتها عليه، والمتوقع عرضه على المجلس الوطني عام ٢٠٢٦، سيُعدّل ويُكمّل المواد ٣١/٣٥. ويُعدّل، على وجه الخصوص، محتوى الدخل الخاضع للضريبة من رواتب وأجور الأفراد المقيمين (المادة ١١)؛ والخصومات العائلية للمكلفين والمعالين (المادة ١٩)... موضع اهتمام غالبية العاملين بأجر.
في عرض الحكومة وزارة المالية ويؤكد التعديل أيضًا على "ضرورة دراسة وتعديل مستويات الخصم العائلي لدافعي الضرائب وأفراد أسرهم لتتناسب مع السياق الجديد ..." لتخفيف العبء على دافعي الضرائب.
أغنى 20% يدفعون ضريبة الدخل الشخصي
إن مهلة جمع آراء الوزارات والهيئات والهيئات بشأن مشروع تعديل واستبدال قانون ضريبة الدخل الشخصي تضيق. ويهدف هذا التعديل إلى "إضافة أحكام إشكالية لم تعد مناسبة لحل المشكلات الناشئة عمليًا بسرعة، بما يضمن الحقوق والمصالح المشروعة والقانونية للأفراد...".
ومن بين الأمور التي يعتبرها غالبية دافعي الضرائب والعديد من الخبراء "غير مناسبة بعد الآن" ولكن لم يتم تعديلها: الاستقطاعات العائلية لدافعي الضرائب والمعالين، وجداول الضرائب التصاعدية، والدخل الخاضع للضريبة من تحويلات العقارات...
يؤثر مستوى الخصم العائلي بشكل مباشر على العديد من الأشخاص الذين تتراوح دخولهم بين عتبة الضريبة ومستويات الدخل المرتفعة. سيتم تعديل هذا المستوى، ويعتمد إلى حد كبير على ملاحظات الوزارات والهيئات والخبراء. وقد ورد في تقرير وزارة المالية، على وجه التحديد، ما يلي: "البحث في تعديل اللوائح المتعلقة بمستويات الخصم العائلي لتتناسب مع التغيرات في مستويات معيشة السكان، ومؤشرات الأسعار، ومؤشرات الاقتصاد الكلي في الفترة الأخيرة"؛ "البحث في تعديل اللوائح المتعلقة بمستويات الخصم العائلي لدافعي الضرائب الأفراد والمعالين"...
في الواقع، يبلغ خصم ضريبة الدخل الشخصي (المطبق منذ فترة الضرائب لعام 2020) بالنسبة لدافعي الضرائب 11 مليون دونج شهريًا؛ ولكل معال يبلغ 4.4 مليون دونج شهريًا، وهو مبلغ منخفض للغاية.
منذ صدوره، خضع قانون ضريبة الدخل الشخصي لتعديلات عديدة في مراحل مختلفة. واعتبارًا من 1 يناير/كانون الثاني 2009، بلغ الخصم الضريبي لدافعي الضرائب 4 ملايين دونج فيتنامي شهريًا، بينما بلغ الخصم لكل مُعال 1.6 مليون دونج فيتنامي شهريًا.
ابتداءً من 1 يوليو 2013، بلغ الخصم الضريبي 9 ملايين دونج فيتنامي شهريًا، و3.6 مليون دونج لكل مُعال. وفي 2 يونيو 2020، وبفضل قرار الجمعية الوطنية بشأن تعديل الخصم العائلي (المُطبق اعتبارًا من الفترة الضريبية لعام 2020)، رُفع الخصم الضريبي إلى 11 مليون دونج فيتنامي شهريًا، و4.4 مليون دونج لكل مُعال.
يُعتَقَد أن هذا الخصم العائلي يُساهم في تخفيف التزامات دافعي الضرائب، حيث سينخفض مبلغ الضريبة المستحقة على جميع الأشخاص الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي. بالإضافة إلى ذلك، سينخفض عبء الدين الضريبي بشكل طفيف. ومع ذلك، سرعان ما أصبح مستوى دخل الأشخاص الذين يبلغ دخلهم من الراتب والأجور عتبة 17 مليون دونج شهريًا (في حال وجود مُعال واحد) قديمًا. وقد اقترحت آراء عديدة زيادة مستوى الخصم العائلي قريبًا لتخفيف العبء على دافعي الضرائب.
وفقًا لمسح مستويات معيشة السكان لعام ٢٠٢٣ الذي أجراه مكتب الإحصاء العام، بلغ متوسط الدخل الشهري للفرد في فيتنام ٤.٩٦ مليون دونج فيتنامي. ويبلغ متوسط دخل الأسر ذات الدخل الأعلى (أغنى ٢٠٪ من السكان) ١٠.٨٦ مليون دونج فيتنامي شهريًا للفرد. وهذا يعني أن خصم دافعي الضرائب البالغ ١١ مليون دونج فيتنامي شهريًا يعادل متوسط دخل أغنى ٢٠٪ من السكان في البلاد.
وتكمن المفارقة في أن آراء العديد من الخبراء، وحتى مندوبي الجمعية الوطنية، في العديد من المحافل، تعتقد أنه بدخل بسيط لموظف مدني أو موظف عام عادي، فإنه يتعين عليه "العيش بدون طعام طوال حياته" حتى يتمكن من شراء منزل، ناهيك عن الطعام والملابس ونفقات المعيشة العادية.
أي أساس هو المناسب؟
يُطالب الموظفون ذوو الرواتب المثقلون بضريبة الدخل الشخصي بزيادة مستوى الخصم العائلي، ولكن ما هو الحد المناسب؟ هل يجب علينا الاكتفاء بـ"تثبيت" مؤشر أسعار المستهلك لحساب مستوى الخصم العائلي، بينما ينص القانون على وجوب انتظار ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من 20% قبل تعديل مستوى الخصم العائلي؟
ردًا على صحيفة PV Tien Phong كخبير، قالت السيدة هوين نجوين، نائب المدير العام المسؤول عن خدمات التقارير والامتثال العالمية في شركة EY Vietnam Consulting Joint Stock Company: يعتمد مستوى خصم الأسرة على العديد من العوامل مثل النفقات الضرورية للاحتياجات المعيشية الأساسية ومؤشر التضخم... وفي الوقت نفسه، فإن مؤشر أسعار المستهلك هو يبني بناءً على سلة سلع (تتضمن قائمة مؤشر أسعار المستهلك للفترة 2020-2025، 754 سلعة) وأوزانًا تُظهر نسبة الإنفاق على كل مجموعة سلعية مقارنةً بإجمالي إنفاق السكان. على الرغم من أن مؤشر أسعار المستهلك يُعدّ أحد معايير تقييم ارتفاع تكاليف المعيشة، إلا أن سلة السلع والأوزان المستخدمة في حساب مؤشر أسعار المستهلك لا تُحدَّث إلا كل 5 سنوات، لذا قد لا يعكس مؤشر أسعار المستهلك تقلبات الأسعار على مر السنين بسرعة.
وقالت السيدة هوين نجوين: "إذا واصلنا الاعتماد على مؤشر أسعار المستهلك، فيجب خفض مستوى التقلب في مؤشر أسعار المستهلك اللازم للنظر في تعديل الاستقطاعات الأسرية، بدلاً من المستوى الحالي البالغ 20%".
فيما يتعلق بمعدل الضريبة التصاعدي المطبق على الدخل من الرواتب والأجور، استشهدت السيدة هوين نجوين بمثال معدلات الضرائب في بعض البلدان: "بالمقارنة مع العديد من البلدان ذات متوسط دخل الفرد المماثل لفيتنام، فإن معدل الضريبة في فيتنام مرتفع للغاية حاليًا. تتمتع الفلبين وإندونيسيا بأعلى معدل ضريبي بنسبة 35٪، ولكنه يُطبق على دخل يبلغ 5 مليارات روبية إندونيسية / سنة (667 مليون دونج / شهر) أو 8 ملايين بيزو / سنة (288 مليون دونج / شهر). تم تخفيض معدل ضريبة دخل الشركات العامة في بلدنا من 25٪ (مطبق منذ عام 2009) إلى 20٪ (منذ عام 2016). لذلك، يتم الحفاظ على أعلى معدل ضريبي بنسبة 35٪ للأشخاص الذين يبلغ دخلهم الخاضع للضريبة 80 مليون دونج أو أكثر (مطبق منذ عام 2009) ويجب النظر فيه وتعديله للأسفل ".
حتى الآن، كان مستوى الخصم العائلي يخضع لرقابة صارمة: لا يتغير إلا عند ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من 20%. وهذا القيد شديد الصرامة حتى في ظل وجود العديد من التقلبات السلبية التي تؤثر على دافعي الضرائب، على سبيل المثال، قد يكون تأثير إعصار ياغي كافيًا لاقتراح تخفيض ضريبي على دافعي ضريبة الدخل الشخصي، مما يُخفف العبء عليهم دون الاعتماد على مؤشر أسعار المستهلك.
وفقًا لخبير ضرائب، ينبغي تعديل مستوى الخصم العائلي سنويًا، أو كل سنتين أو ثلاث سنوات على الأقل، بعد حساب دقيق، بدلًا من انتظار ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من 20% كما هو مُنظم حاليًا. وأضاف الخبير: "لتجنب إضاعة وقت طويل في مناقشة تعديل مستوى الخصم العائلي، يُمكن أن يتضمن قانون ضريبة الدخل الشخصي الجديد بندًا يُغيّر مستوى الخصم العائلي تلقائيًا وفقًا لمعدل زيادة مؤشر أسعار المستهلك أو معدل زيادة الراتب الأساسي أو معدل زيادة الحد الأدنى للأجور الإقليمي".
مصدر
تعليق (0)