사업체는 어떤 3가지 세금을 내야 합니까?

연간 수입이 1억 VND 이상인 사업 가구는 세금이 부과됩니다.

2019년 세무행정법 및 시행령의 규정에 따르면, 사업 가구(개인 사업체 포함)는 매출 규모와 사업 분야에 따라 부가가치세(VAT), 소득세(PIT), 사업 허가 수수료 등 세 가지 주요 세금 의무를 이행해야 할 수 있습니다.

- 첫째, 부가가치세는 연 1억 VND 이상의 매출을 올리는 사업 가구에 부과되며 매출에 대한 직접 계산 방법을 적용합니다. 구체적인 세율은 재무부의 회람 40/2021/TT-BTC 제51조에 규정되어 있습니다. 구체적으로, 상품 판매에는 1%의 부가가치세가 부과되고, 계약 자재가 없는 서비스 및 건설에는 5%의 세율이 적용됩니다. 일부 특수 유형의 서비스는 세무 당국의 세부 규정에 따라 별도의 세율이 적용될 수 있습니다. 사업 가구는 송장 및 서류를 규정하는 법령 70/2025의 조항에 더욱 주의를 기울여야 합니다.

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박응에 2구간 세금 징수 현장 사진: 광안

- 둘째, 사업체는 개인 소득세를 납부해야 합니다. 시행령 40/2021/TT-BTC에 따라 연 매출 1억 동(VND) 이상의 사업체는 일시불 계산 방식으로 개인소득세를 납부해야 합니다. 업종별 세율은 다음과 같습니다. 재화 판매 시 0.5%, 자재를 제외한 서비스 및 건설 시 2%, 기타 일부 서비스 유형에는 1% 또는 2%.

연 수입이 1억 VND 미만인 가구는 VAT와 개인소득세(PIT)를 납부하지 않아도 되므로 공정성이 보장되고 중소기업의 발전이 촉진됩니다.

- 사업자가 이행해야 하는 세 번째 의무는 사업 허가 수수료 납부입니다 . 사업 허가 수수료는 법령 제139/2016/ND-CP호(시행령 제22/2020/ND-CP호로 개정)에 명시되어 있으며, 전년도 매출을 기준으로 산정됩니다.

구체적으로, 연소득 1억 동 이상 3억 동 미만 가구는 연 30만 동, 3억 동 이상 5억 동 미만 가구는 연 50만 동, 5억 동 이상 가구는 연 100만 동을 납부합니다. 신규 사업 가구 또는 연소득 1억 동 미만 가구는 사업 허가 수수료가 면제됩니다.

송람 1군 세무팀이 각 가구에 전자세금계산서 등록을 안내하고 세무 당국과 연결하고 있다. 사진: 쩐쩌우

2025년 1월 6일부터의 전환점

2025년 6월 1일부터 공식적으로 시행되는 획기적인 변화 중 하나는 매출이 10억 VND 이상인 사업체 중 특정 분야에서 사업을 운영하는 사업체를 대상으로 금전 등록기에서 생성된 세무 당국 코드가 포함된 전자 송장을 구현하는 것입니다.

70/2025/ND-CP 법령에 따르면, 소매 상품, 음식 서비스, 레스토랑, 호텔, 여객 운송, 영화관, 노래방, 스파 등과 같은 엔터테인먼트 서비스 등 소비자와 직접 거래하고 매출 손실 위험이 높은 사업 부문은 세무 당국에 연결된 금전 등록기에서 전자 송장을 적용해야 합니다.

금전등록기에서 생성되는 전자세금계산서는 판매 시점에 인터넷에 연결된 전자 기기의 소프트웨어를 사용하여 생성되며, 세무 부서에 데이터를 즉시 전송할 수 있습니다. 이러한 유형의 세무세금계산서는 정확성을 보장하고 세무 사기를 방지할 뿐만 아니라, 필요 시 저장, 확인 및 검색이 편리합니다. 이러한 유형의 세무세금계산서 적용은 세무 관리 활동을 디지털화하는 과정에서 중요한 단계이며, 많은 오류 위험이 있는 기존 신고 방식에 대한 의존도를 줄이는 데 기여합니다.

그러나 재정적 투명성과 관리 편의성이라는 이점 외에도, 많은 사업체는 몇 가지 어려움에 직면합니다. 그중 가장 큰 어려움은 기술 역량의 한계와 금전 등록기와 적합한 전자 송장 소프트웨어 설치에 드는 초기 투자 비용입니다. 디지털 인프라가 부족한 외딴 지역 가구의 경우, 전자 송장에 접근하고 효율적으로 사용하는 것은 여전히 당국의 기술 지원이 필요한 문제입니다.

이러한 현실에 직면하여 세무부는 사업체들이 시의적절하고 효과적인 전환을 할 수 있도록 다양한 지원 프로그램을 시행해 왔습니다. 특히, 무료 소프트웨어 지원이나 중소기업을 위한 우대 가격 제공을 위해 전자 송장 솔루션을 제공하는 기업과의 협력이 두드러집니다. 또한, 세무 부서는 새로운 정책 시행 과정에 도움을 주기 위해 교육 과정, 온라인 문서 및 비디오를 통한 가이드, 그리고 24시간 연중무휴 지원 핫라인을 운영하고 있습니다.

송람 1군 간 세무팀(도르엉, 탄쯔엉, 딴끼) 팀장 응우옌 주이 남 씨는 다음과 같이 말했습니다. "10억 동 이상의 수입을 올리는 가구 외에도, 팀은 개별 가구에 지원팀을 배정하여 정책 지침을 시행하고 MISA, VNPT, Viettel 등 제공되는 소프트웨어를 도입하고 있습니다. 현재 관리팀에서 수입이 많은 약 100/140가구는 소프트웨어를 정상적으로 운영하고 있지만, 일부 가구는 여전히 송장 발급에 어려움을 겪고 있으며, 운영 속도도 느립니다. 적격 가구 외에도, 위 정책을 시행하고자 하는 가구를 위해 팀은 송장을 등록하고 세무 당국에 연결해 드립니다."

현재 세무 당국은 전자세금계산서 활용 외에도 세금 신고 및 납부 절차를 간소화하고 디지털화하고 있습니다. 스마트폰에 설치된 다양한 세무 관리 애플리케이션이 온라인 결제 게이트웨이와 연동되어 사업자가 세무서에 직접 방문하지 않고도 신속하게 세금을 납부할 수 있도록 지원하고 있습니다. 특히 계약 가구의 경우, 세무서가 계약 수준을 사전에 결정하여 가구가 복잡한 회계 장부 작성 없이도 계약 확인 및 납부만 하면 됩니다.

법적 위험을 피하고 최상의 지원 정책을 누리기 위해 사업체는 연간 수입을 사전에 검토하여 세무 의무를 파악하고, 등록된 세무 기관에 연락하여 규정에 따라 전자 송장을 등록하고 사용하는 방법에 대한 지침을 받아야 합니다.

빈 세무팀은 빈시의 소규모 상인들에게 세무 교육을 제공합니다. 사진: 쩐 쩌우

기업은 수익을 기록하고, 국가 관리 기관과 긴밀히 협력하고, 새로운 규정을 정기적으로 업데이트하여 점점 더 투명하고 현대화된 기업 환경에서 기업이 안정적으로 운영되고 지속 가능하게 발전할 수 있도록 지원해야 합니다.

전자세금계산서 적용 및 납세 의무 준수는 법적 요건일 뿐만 아니라, 사업 전문성을 입증하고, 평판을 구축하며, 기업들이 신용 공급원을 더 쉽게 확보하고, 규모를 확장하며, 협력 기회를 확대하는 데에도 도움이 됩니다. 장기적으로 이는 기업들이 기업 및 국가 디지털 혁신 네트워크에 통합하고 참여하기 위한 필연적인 과정입니다.

위반 사항이 있는 경우 기업 가계에 대한 일부 위반 사항은 다음과 같습니다.

2025년 6월 1일부터 연 매출 10억 동(VND) 이상인 사업체는 현금 등록기에서 전자 세금계산서를 사용해야 합니다. 이를 위반할 경우 법령 125/2020(및 법령 102/2021의 보충)에 따라 벌금이 부과됩니다. 필요한 시기에 세금계산서를 발급하지 않을 경우 1천만 동에서 2천만 동까지의 벌금이 부과됩니다. 또한, 사업체는 탈세된 모든 세금과 체납금을 납부해야 하며, 감면 사유가 있는 경우 탈세액의 100%에 해당하는 벌금이 부과될 수 있습니다.

플랫폼(예: Shopee, Lazada, Tiki 등)은 각 거래에 대해 사업자를 대신하여 세금(부가가치세 및 개인소득세)을 공제하고 납부할 책임이 있습니다. 플랫폼이 이를 이행하지 않을 경우, 사업자는 직접 세금을 등록하고 신고해야 하며, 그렇지 않을 경우 신고 지연 및 탈세 관련 규정에 따라 처벌을 받게 됩니다.