税務総局の幹部：税金負債を抱えたビジネスマンの退出を厳格に延期してはならない

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編集者注:

バンブー航空のルオン・ホアイ・ナム総裁が、会社が税金を滞納しているために一時的に出国停止処分を受けた事件は、税金滞納の回収における一時的な出国停止の役割について議論を引き起こした。

故意に納税を遅らせたり拒否したりする企業には、強力な措置が必要です。しかし、100万～1,000万ドンの税金を滞納しているにもかかわらず、経営者の出国が遅れると、多くの企業が憤慨しています。

VietNamNet の「税金滞納の回収のためビジネスマンの出国を一時停止する背景」というシリーズ記事は、この問題の適切な解決策を見つけるために企業と当局の多角的な視点を提供しています。

事業税の滞納を理由にビジネスマンの出国が一時的に禁止されている問題をめぐり、世論と関係者の間では様々な意見が対立している。税務総局のダン・ゴック・ミン副局長は、PV. VietNamNetに対し、税法執行官の視点を語った。

法律では、少額または高額の税金負債を構成する要素について規定されていません。

税金滞納者に対する一時出国停止規定はどのように適用されているのでしょうか？

ダン・ゴック・ミン氏：この規制は長年施行されています。最近では、2020年税務行政法およびベトナム国民出入国法（2020年7月施行）にも、納税義務者の出国一時停止に関する規定が含まれています。

現行法では、90日を超える滞納がある納税者は強制執行の対象となります。法律では、少額滞納と高額滞納の区別が明確にされていません。

税務執行の対象となる納税者（個人および企業を含む）は、出国前に納税義務を履行しなければなりません。

税務執行の対象となる法人については、当該法人が納税義務を履行していない場合、当該法人の代表者の出国が一時的に停止されます。

― 役員の多くが単なる従業員であるにもかかわらず、一時的な出国停止措置は経営者にとって「高圧的すぎる」という意見が依然としてありますが、この意見についてどのようにお考えですか？

実際、税務行政法の制定過程では、一部の企業のこうした意見が取り上げられていました。しかし、国会はそのような規定を含む法律を可決したので、私たちはそれを実施しなければなりません。

法律では、個人は法人を代表し、管理する責任を負うことが定められています。法人が税金を滞納している場合、その個人は法人が納税義務を履行するまで一時的に出国が禁止されます。

税務当局は税法執行機関であり、別途通知があるまで法律を遵守する必要があります。

税務当局も税金の債権回収業務を遂行する過程で、実際の状況に基づいており、厳格かつ広範囲に適用しているわけではない。

通常、個人が事業主でない場合、一時的な出国停止措置の適用範囲は極めて限られています。もちろん、数十億ドンに及ぶ多額の負債を抱え、財政破綻のリスクがある人も申請する必要があります。

出国停止措置は、税債務徴収措置の一つに過ぎません。他の措置が適用可能であると判断された場合、出国停止措置を適用する必要はございません。税収損失のリスクが高いことを踏まえ、この措置は予算の利益確保のために実施されます。

2024年に発行された出国停止通知の数が大幅に増加

税金滞納により一時的に出国が停止された企業の法定代表者は何人ですか？この数は昨年の同時期と比べて増加しましたか、それとも減少しましたか？

税務当局は、2023年から2024年8月までに、17,952件の一時出国停止措置を発表し、滞納税額は30兆3,880億ドンに上りました。このうち10,829件は、事業所の住所を放棄した納税者であり、滞納税額は6兆8,940億ドンに上ります。

2023年通年では、一時的に出国停止となったケースはわずか2,411件で、税金の負債総額は6,719億ドンに上った。

2024年2月6日、税務総局は、税務当局に対し、特に事業所を放棄したにもかかわらず依然として税金を滞納しているケースに焦点を当て、税金滞納のケースに対する一時的な出国停止措置の適用を検討するよう指示する公式通達511号を発行した。

この指示後、税務部門は一時出国停止措置を積極的に検討・適用したため、2024年に発行された一時出国停止通知の件数は大幅に増加しました。

―法定代理人の出国が一時停止されたケースのうち、税金を滞納した企業はどれくらいあるか。

2024年、出国停止通知件数6,539件のうち、納税した件数は1,424件で、全体の約21.8%を占めた。納税額は出国停止決定における納税額総額の7.04%を占めた。

営業所の移転に伴う一時退去通知の停止９００２件のうち、５．６５％が滞納税も納めていた。

― 一時出国停止は税金滞納を回収するための最強の手段ですか？

現在、口座振替による強制執行（法人口座からの銀行振込）、請求書を利用した強制執行、営業許可の取り消しによる強制執行など、多くの税務執行措置があります。

税務分野の最新統計によると、2024年8月の税金債務徴収総額は3兆2,440億ドンと推定され、2024年8月末までに累計53兆7,710億ドンを徴収すると推定され、2023年の同時期に比べて29％増加しています（そのうち、50兆4,580億ドンは債務管理措置により徴収され、約3兆3,130億ドンのみが債務執行措置により徴収されます）。

出国停止は小さな措置に過ぎず、最強の措置ではない。

私たちが最も積極的に適用している対策は、請求書の使用停止です。この対策ははるかに強力です。多くの大企業や大企業は、請求書の使用を停止すれば直ちに影響を受けるでしょう。これは、国が税務部門に予算の利益を守るために備えているツールです。

- 税金の滞納回収の効率を高めるために、税務業界はどのような新しいソリューションを持っていますか?

今年の税金債権回収業務には多くの革新がありました。特に、業務プロセスの処理に人工知能（AI）などの多くの最新技術ソリューションを適用し、税務官による執行の適時性化を支援し、国の税金債権回収の効率向上に貢献しました。

新型コロナウイルス感染症のパンデミック後、企業が多くの困難に直面し、暴風雨や洪水にも見舞われた状況において、政府は個人、事業所、企業の納税義務を延長、延期、遅らせるための多くの解決策を適用してきました。

税金債務管理は大きな圧力にさらされていますが、税務総局は税務部門に対し、国民と企業にとって最も有利な条件を整えるよう速やかに指示しました。自然災害や疫病による困難が生じた場合、税務管理法の規定に基づき、税金の免除、猶予、減額の実績があれば、税務部門は迅速な解決を支援します。

税務行政法第66条は、「税務行政上の強制執行の対象となる納税者、国外に出国して海外に定住するベトナム人、海外に定住するベトナム人、および外国人は、ベトナムを出国する前に納税義務を履行しなければならない。納税義務を履行していない場合は、出入国管理法の規定に従って出国が一時的に停止される」と規定している。

出入国管理法第36条第5項は、「納税者、税務管理に関する行政決定の執行を強制されている企業の法定代表者、国外に出国して海外に定住するベトナム人、税務管理法の規定に従って出国前に納税義務を履行していない海外に定住するベトナム人」と規定している。