一括課税から申告課税への移行：移行期間の絶好の機会

2026年1月1日より、一括税制度が正式に廃止されます。これは、民営経済の新たな発展段階において、企業家にとって、適応し、企業への転換を準備するための挑戦であると同時に、チャンスでもあります。

ワークショップ「一時金税の廃止：事業所はどのような準備が必要か？」は、ベトナム税務コンサルタント協会（VTCA）、 MISA株式会社、ベトナム繁栄株式会社商業銀行（VPBank）の共催で開催されました。（写真：baodautu.vn）

挑戦の中にあるチャンス

民営経済発展のための特別メカニズム及び政策に関する決議198/2025/QH15に基づき、2026年1月1日より、企業家及び個人事業者は納税契約方式を適用せず、税務管理法に基づき納税するとともに、営業許可料の支払いを停止する。「契約方式」から「透明申告方式」への転換は、民営経済発展の方向性に由来する。

グエン・ティ・トゥー・ハ前広報・納税者支援局長は、「一括税廃止：事業所はどのような準備が必要か？」と題したワークショップで、民間経済発展に関する決議68-NQ/TWを引用し、民間経済が国家経済の最も重要な原動力であることを強調した。民間セクターでは、大企業、中堅企業、中小企業から事業所、個人まで、それぞれのグループが独自の役割を果たしている。事業所は、規模に関わらず、雇用創出と地域経済の促進において依然として重要な役割を果たしている。

「全体的な方向性としては、企業システムの発展を促進し、家内企業の段階的な企業化を奨励することです。しかし、このプロセスには、家内企業のレベル、習慣、実情に適したロードマップが必要です。企業化は、規模の拡大、連携の強化、より多くのビジネスチャンスへのアクセスに役立ち、家内企業と経済の双方にさらなる価値をもたらします。同時に、家内企業の役割は依然として非常に重要であり、特に雇用問題の解決と地域経済の発展の促進において重要です」とハ氏は述べた。

ロードマップによると、ベトナムは2030年までに200万社、2045年までに300万社の企業数を目指しています。これらの数値を達成するには、企業家は今すぐに適切な方向性を見出す必要があります。納税申告への移行は、企業家が透明性に慣れ、将来的に徐々に企業へと転換していくための基盤を築くための、必要な足がかりとなると考えられています。

ミサ・リテール・ソリューションズの副ディレクター、グエン・クアン・カイ氏によると、これは課題であると同時に大きなチャンスでもあるという。課題は、世帯が習慣を変え、透明な申告のためのツールや時間に投資しなければならないことだ。しかし、それよりもはるかに重要なのは、チャンスである。企業が透明性を確保すれば、融資を受けやすくなり、パートナーとの協力が容易になり、サプライチェーンへの参加が深まり、市場における評判も向上する。

信用機関の観点から、ベトナム繁栄商業銀行（ VPBank ）の個人事業部門ディレクターであるゴ・ビン・グエン氏は、販売と税金の透明性をサポートするソフトウェアソリューションを提供する部門に長年同行してきた理由も語りました。

VPBankのような信用機関にとって、納税と完全な納税申告は、無担保融資や無担保ローンの融資決定を行うための入力データとなります。同銀行の担当者は、透明性のある申告オプションにより、6ヶ月から1年以内に事業家や個人事業主が融資資金に容易にアクセスできると述べています。

「政令68/2025/ND-CPが民間経済の支援と促進という共通の精神をもって発布された際、ベトナムは世界、そしてアジアや東南アジアで非常に一般的な傾向を辿っていると思います。多くの近隣諸国を見てみると、『家計簿』や『家計銀行』といった形態はもはやあまり言及されなくなり、代わりに『個人事業主』、つまり英語で『Sole Proprietorship』へと変化しています」とグエン氏は付け加えた。

移行期における適応

現行の規定では、事業所世帯は契約世帯と申告世帯の2つのグループに分けられています。基本的な違いは基準にあり、申告対象世帯を除くすべての事業所世帯は、原則として契約世帯となります。事業所世帯は、収入または従業員数に基づき、税務管理法および第40号通達で定義された大規模グループに分類された場合、申告の対象となります。

グエン・ティ・トゥー・ハ氏 - 元宣伝・納税者支援局長。（写真：baodautu.vn）

具体的には、農林水産業および建設業の場合、売上高が年間30億ドン以下、従業員数が10人以下、商業およびサービス業の場合、売上高が年間100億ドン以下、従業員数が10人以下です。この基準に達する事業世帯は申告義務があります。様式については、契約世帯と申告世帯の両方が通達40号に基づき納税申告書01/CNKDを使用します。契約世帯の場合、前年の11月に毎月推定売上高を申告し、その後、税務当局から定額納税通知書が発行されます。申告世帯の場合、収入と支出を証明する書類一式を添付した書類を提出することで、納税義務がより現実的に確定します。

実際には、レストラン、衣料加工、水産物など、多くの企業は長年の慣習により仕入請求書を所持していないことが多い。グエン・ティ・トゥー・ハ氏はまた、政令123/2020/ND-CPを改正・補足する政令70/2025/ND-CPにおいても、請求書および書類に関する規定が設けられており、年間売上高が10億ベトナムドン以上の企業は、2025年6月1日からレジに接続された電子請求書を使用することが義務付けられると強調した。これは、全国数百万の企業が段階的に一括納税方式を廃止するための前提となる。

「ビジネスを行う人は誰でも、アウトプット、インプット、損益を明確に把握する必要があります。感情だけで監視していては、持続的な拡大や発展は困難です。レジの電子請求書を導入することは、法令遵守のためだけでなく、明確なシステムなしに感情だけで監視するのではなく、家庭が売上、コスト、そして事業効率を体系的かつ透明に管理するのに役立ちます」とハ氏は強調しました。

政令70/2025/ND-CPに基づき、現在から2026年1月1日までの移行期間中、最終消費者（B2C）向けの小売請求書には購入者情報の記載が不要となります。ただし、他の事業者または世帯（B2B）に販売される請求書には、完全な情報が記載されている必要があります。情報が不足している場合、請求書は無効となります。つまり、世帯は商品を販売する際には完全な請求書を発行する習慣を徐々に身につけ、商品を購入する際には費用の正当性を証明するために必ず請求書を要求する必要があります。

仕入請求書のない商品や原材料については、各世帯は書類のある供給元からの輸入を優先し、同時に原産地不明の商品については在庫管理を行い、残りの期間で段階的に処理することができます。2026年1月1日までに、すべての在庫は実際の価値と有効な書類に基づいて計上されなければなりません。

2026年からの一括税廃止は重要な転換点であり、「簡素だが不透明な経営」モデルから「透明で現代的な経営」モデルへの移行を示すものです。ハ氏によると、2025年最後の数か月間のこの移行期は、企業家にとって実践し、調整し、習慣を変え、徐々に適応していく絶好の機会です。

投資新聞によると

https://baodautu.vn/chuyen-doi-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-co-hoi-vang-o-giai-doan-chuyen-tiep-d372383.html?gidzl=ZdQXGxHrdK-FOA9CjcsVJOvZeqsiQvaTnJFpJAqupKZ4PVLAgsR3Jfuyh1ocOyOGo3xvHcOCEmuqi7wQJm

出典: https://thoidai.com.vn/chuyen-doi-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-co-hoi-vang-o-giai-doan-chuyen-tiep-215881.html