Peningkatan pajak konsumsi khusus memerlukan peta jalan yang masuk akal

Wakil Direktur Jenderal Deloitte Vietnam: Peningkatan pajak konsumsi khusus membutuhkan peta jalan yang masuk akal

Perlu dilakukan survei dan penilaian kuantitatif dengan data spesifik tentang dampak kenaikan pajak untuk membuat keputusan kebijakan yang wajar, memastikan kelayakan dan efektivitas dalam penerapan kebijakan pajak konsumsi khusus.

Lokakarya “Reformasi Pajak untuk Mendorong Kegiatan Usaha” yang diselenggarakan oleh Investment Newspaper pada pagi hari tanggal 14 Agustus. (Foto: Chi Cuong)

"Kurva Laffer" dan implikasi yang lebih luas untuk dipertimbangkan

Dalam lokakarya "Amandemen Pajak untuk Mendorong Kegiatan Usaha", Bapak Bui Ngoc Tuan, Wakil Direktur Jenderal Deloitte Vietnam Tax Consulting, menyampaikan bahwa meskipun kenaikan Pajak Konsumsi Khusus (PPK) dapat membantu meningkatkan penerimaan anggaran, kenaikannya terlalu cepat dan mendadak sehingga dapat menimbulkan konsekuensi yang tidak diinginkan. Hal ini disebabkan oleh penurunan skala produksi perusahaan, yang mengakibatkan pemborosan lini produksi dan peralatan yang diinvestasikan, serta meningkatkan angka pengangguran akibat PHK.

Rancangan Undang-Undang (RUU) Pajak Konsumsi Khusus yang telah direvisi sedang disusun oleh Kementerian Keuangan, dan diharapkan akan diserahkan kepada Majelis Nasional untuk mendapatkan masukan pada Sidang ke-8 (Oktober 2024) dan disetujui pada Sidang ke-9 (Mei 2025). Rancangan Undang-Undang (RUU) Pajak Konsumsi Khusus yang telah direvisi saat ini mengusulkan kenaikan tarif pajak konsumsi khusus untuk produk alkohol dan bir sebesar 15%-35% per tahun dibandingkan dengan tarif pajak konsumsi khusus untuk masing-masing produk dalam kelompok ini berdasarkan undang-undang yang berlaku.

"Selain penurunan aktivitas produksi bisnis, pendapatan petani yang menanam bahan baku lain untuk produksi bir dan anggur juga akan terdampak negatif, yang menyebabkan penurunan industri terkait. Belakangan ini, industri bir dan anggur juga mengalami penurunan konsumsi akibat penerapan peraturan tentang konsentrasi alkohol saat mengemudi," Bapak Tuan juga menunjukkan dampak kebijakan pajak terhadap perekonomian secara keseluruhan.

Faktanya, sudah banyak kasus serupa. Menurut Bapak Tuan, prinsip Kurva Laffer dan teori hubungan antara tarif pajak dan penerimaan pajak pemerintah menunjukkan bahwa ketika pajak dinaikkan terlalu tinggi melampaui titik kritis, total penerimaan pemerintah akan menurun. Beberapa negara maju dan berkembang telah mencatat dampak negatif ketika tarif pajak minuman beralkohol melebihi titik kritis, seperti Inggris, Australia, Belgia, Thailand, dan Malaysia, yang menyebabkan defisit anggaran pemerintah yang serius dan langsung.

Terbaru, pada tahun 2023, ketika pemerintah Inggris menaikkan pajak alkohol, tercatat penurunan penjualan minuman beralkohol sebesar 20%, setara dengan penurunan penerimaan pajak dari penjualan minuman beralkohol sebesar £108 juta dalam waktu 6 bulan. Akibatnya, pemerintah Inggris terpaksa menghentikan kenaikan pajak pada akhir tahun 2023 untuk mengatasi penurunan penerimaan pajak dari minuman beralkohol. Pada tahun 2015, Malaysia menetapkan target peningkatan penerimaan pajak dengan terus menerapkan kebijakan kenaikan pajak konsumsi khusus untuk minuman beralkohol. Namun, kenaikan tarif pajak tersebut tidak membantu negara mencapai target penerimaan pajak, melainkan justru menciptakan dampak negatif terhadap pasar, menyebabkan hilangnya penerimaan pajak, dan sekaligus menyebabkan banyak pabrik tutup dan banyak orang kehilangan pekerjaan.

Selain mempertimbangkan dampak keseluruhan terhadap perekonomian, dalam konteks saat ini, Bapak Tuan mengatakan bahwa pelaku usaha di industri alkohol, bir, dan tembakau telah menyadari bahwa kenaikan tarif pajak konsumsi khusus yang terus-menerus dalam beberapa tahun terakhir telah menyebabkan tekanan yang besar, melebihi kemampuan mereka untuk beradaptasi. Khususnya, dalam konteks situasi ekonomi yang tidak stabil akibat dampak berkepanjangan dari pandemi COVID-19 dan resesi ekonomi global, industri minuman beralkohol telah terdampak parah. Penurunan output konsumsi, tingginya biaya operasional, dan terganggunya rantai pasokan telah mempersulit proses pemulihan usaha. Kenaikan tarif pajak konsumsi khusus lebih lanjut selama periode ini dapat memperburuk situasi, sehingga menyulitkan usaha untuk beradaptasi, yang berujung pada risiko kebangkrutan atau perampingan usaha.

Berdasarkan pengamatan, Bapak Tuan juga mengatakan bahwa konsumen cenderung beralih menggunakan alkohol selundupan, palsu, dan ilegal ketika harga alkohol resmi naik akibat kenaikan cukai, yang mengakibatkan kerugian lebih lanjut bagi anggaran negara, sementara kesehatan masyarakat mungkin lebih terpengaruh secara negatif oleh penggunaan produk palsu atau berkualitas buruk. Menurut laporan WHO, tingkat konsumsi alkohol ilegal di Vietnam dalam beberapa tahun terakhir mencapai sekitar 60% dari total konsumsi. Dengan kata lain, sekitar 2/3 konsumsi alkohol di Vietnam mungkin berasal dari sumber selundupan atau produksi perorangan.

Perlu peta jalan yang masuk akal untuk memberi bisnis cukup waktu untuk beradaptasi

Menurut Organisasi Kesehatan Dunia (WHO), pajak bir dan alkohol di Vietnam hanya sekitar 30% dari harga eceran, sementara di banyak negara, pajak bir dan alkohol mencapai 40%-85% dari harga eceran. Hal ini juga menjadi salah satu alasan mengapa Organisasi Kesehatan Dunia merekomendasikan agar Vietnam menaikkan pajak konsumsi khusus setidaknya 10% untuk mengurangi konsumsi, sehingga dapat mengendalikan dampak buruk bir dan alkohol.

"Pada dasarnya, kami sepenuhnya mendukung keputusan Komite Perancang untuk menaikkan tarif cukai atas barang-barang yang berdampak negatif terhadap kesehatan dan lingkungan. Namun, penerapan kebijakan ini juga perlu dipertimbangkan secara cermat dari perspektif sosial-ekonomi, terutama dengan mempertimbangkan masukan dari pelaku usaha di industri ini," tegas seorang perwakilan Deloitte.

Bersamaan dengan itu, penerapan pajak relatif (dihitung berdasarkan persentase), sebagai pengganti metode pajak absolut, perhitungan pajak campuran sebagaimana mencatat tren perkembangan dunia pada draft pertama, juga disetujui oleh para ahli dari firma audit ini.

Alasannya adalah pasar bir domestik memiliki ciri khusus, yaitu hingga 80% pangsa pasarnya didominasi bir populer dan lokal, dengan perbedaan harga yang sangat besar dibandingkan bir premium. Penerapan pajak campuran dan pajak absolut saat ini akan menyebabkan ketidakadilan perpajakan karena bisnis bir populer harus membayar pajak lebih tinggi. Penurunan pendapatan secara tidak langsung berdampak pada jaminan sosial, khususnya lapangan kerja bagi bisnis di segmen pangsa pasar 80% ini.

Selain itu, Bapak Tuan menyarankan agar panitia perancang berkoordinasi erat dengan pelaku usaha dan asosiasi dalam melakukan survei dan penilaian kuantitatif dengan data spesifik mengenai dampak rancangan tersebut terhadap sosial-ekonomi Vietnam. Hal ini tidak hanya akan membantu dalam pengambilan keputusan kebijakan yang lebih masuk akal, tetapi juga memastikan kelayakan dan efektivitas penerapan kebijakan pajak konsumsi khusus di masa mendatang. Berdasarkan informasi penilaian dampak secara menyeluruh, panitia perancang harus mempertimbangkan untuk mengusulkan tarif pajak konsumsi khusus yang lebih rendah daripada rancangan saat ini, guna mengurangi tekanan finansial terhadap pelaku usaha di industri ini, terutama dalam konteks ekonomi saat ini yang penuh tantangan. Peta jalan kenaikan pajak harus diselingi dengan peta jalan yang lebih panjang untuk produk alkohol, bir, dan tembakau agar pelaku usaha memiliki cukup waktu untuk beradaptasi dan menyesuaikan model bisnis mereka.

Sumber: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html