Kementerian Keuangan menerbitkan catatan tentang pajak minimum global

Pada tanggal 29 November 2023, Majelis Nasional mengesahkan Resolusi tentang penerapan pajak penghasilan badan tambahan sesuai dengan ketentuan pencegahan erosi basis pajak global. Resolusi ini berlaku mulai tanggal 1 Januari 2024.

Atas dasar itu, pada tanggal 30 November 2023, Kementerian Keuangan menerbitkan sejumlah poin penting dalam Resolusi tentang penerapan pajak penghasilan badan tambahan sesuai peraturan terhadap erosi basis pajak global.

Secara spesifik, tarif pajak minimum yang ditentukan dalam Resolusi tersebut adalah 15%. Wajib Pajak adalah unit konstituen perusahaan multinasional yang memiliki pendapatan dalam laporan keuangan konsolidasi perusahaan induk utama selama minimal 2 tahun dalam 4 tahun berturut-turut sebelum tahun fiskal yang setara dengan 750 juta Euro (EUR) atau lebih, kecuali untuk beberapa kasus sebagaimana ditentukan.

Resolusi tersebut menetapkan dua hal terkait penerapan pajak penghasilan badan tambahan. Khususnya, ketentuan mengenai standar minimum domestik tambahan berlaku bagi unit-unit konstituen atau kelompok-kelompok unit konstituen dari perusahaan-perusahaan multinasional yang disebutkan di atas, yang melakukan kegiatan produksi dan bisnis di Vietnam selama tahun fiskal.

Bersamaan dengan itu, peraturan tentang pendapatan kena pajak minimum agregat (IIR) berlaku untuk perusahaan induk utama, perusahaan induk yang dimiliki sebagian, perusahaan induk perantara di Vietnam yang merupakan unit konstituen dari perusahaan multinasional yang disebutkan di atas, secara langsung atau tidak langsung memegang kepemilikan unit konstituen dengan pajak rendah di luar negeri sesuai dengan Peraturan Pajak Minimum Global kapan saja selama tahun fiskal.

Menurut Resolusi tersebut, wajib pajak harus menyatakan deklarasi informasi sesuai dengan Peraturan Pajak Minimum Global, deklarasi pajak penghasilan badan tambahan dengan catatan penjelasan yang menjelaskan perbedaan karena perbedaan antara standar akuntansi keuangan.

Vietnam akan mengumpulkan tambahan VND14.600 miliar setiap tahun ketika menerapkan pajak minimum global.

Terkait batas waktu penyampaian Surat Pemberitahuan dan pembayaran pajak, sesuai ketentuan tentang standar Pajak Penghasilan Badan Tambahan Minimum Dalam Negeri (PPh Badan Tambahan Minimum Dalam Negeri (PPh Badan Tambahan Minimum Dalam Negeri)), adalah 12 bulan setelah berakhirnya tahun pajak.

Untuk pengaturan tentang penghasilan kena pajak agregat minimum (IIR), jangka waktunya adalah 18 bulan setelah akhir tahun fiskal untuk tahun pertama kelompok tersebut menjadi subjek permohonan; jangka waktunya adalah 15 bulan setelah akhir tahun fiskal untuk tahun-tahun berikutnya.

Menurut data penyelesaian pajak penghasilan badan tahun 2022, Departemen Umum Perpajakan (Kementerian Keuangan) secara awal menghitung bahwa sekitar 122 perusahaan asing yang berinvestasi di Vietnam terkena dampak Peraturan Tambahan Minimum Domestik Standar (QDMTT) dan perkiraan pajak tambahan yang terkumpul sekitar 14.600 miliar VND.

Berdasarkan perhitungan awal, berdasarkan data penyelesaian pajak penghasilan badan tahun 2022, jika Vietnam menerapkan ketentuan agregasi penghasilan kena pajak minimum (IIR), maka akan ada 6 perusahaan Vietnam yang menjadi subjek penerapan tersebut dan tambahan pajak penghasilan badan yang dapat dipungut Vietnam diperkirakan sekitar 73 miliar VND (jika negara penerima investasi tidak menerapkan IIR).

Saat ini, Kementerian Keuangan (Departemen Jenderal Perpajakan) sedang segera mengembangkan Keputusan yang merinci konten yang ditetapkan dalam Resolusi untuk memastikan dasar hukum yang lengkap, konsistensi, dan konsistensi dengan ketentuan Resolusi untuk implementasi.

Menurut Kementerian Keuangan, pajak minimum global bukanlah perjanjian internasional, bukan pula komitmen internasional, dan tidak mewajibkan negara-negara untuk menerapkannya. Namun, jika Vietnam tidak menerapkannya, negara tersebut tetap harus menerima penerapan pajak minimum global oleh negara lain, dan berhak memungut pajak tambahan atas perusahaan-perusahaan di Vietnam (jika berlaku) yang tarif pajak aktualnya di Vietnam lebih rendah dari minimum global sebesar 15%, terutama perusahaan-perusahaan dengan modal investasi asing.

Dalam konteks di atas, untuk memastikan hak dan kepentingan yang sah, Vietnam perlu menegaskan penerapan pajak minimum global. Berdasarkan panduan Organisasi untuk Kerja Sama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) tentang regulasi pencegahan erosi basis pajak global, pajak minimum global pada dasarnya merupakan pajak penghasilan perusahaan tambahan, dan negara-negara perlu mengaturnya secara tepat dalam sistem hukum mereka .

Sumber: https://www.nguoiduatin.vn/bo-tai-chinh-dua-ra-luu-y-ve-viec-ap-thue-toi-thieu-toan-cau-a638464.html