La loi relative à la taxe sur la valeur ajoutée (modifiée) et le projet de décret détaillant la loi relative à la taxe sur la valeur ajoutée (modifiée) sont en cours de consultation auprès du ministère des Finances . Ce projet prévoit notamment l'application d'une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 10 % à tous les services exportés (à l'exception de certains services spécifiquement réglementés).
En conséquence, l’article 9, clause 1, du projet de loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (modifié) stipule qu’une taxe de 10 % sera imposée sur la plupart des services d’exportation au lieu d’un taux de taxe de 0 % comme auparavant.
Plus précisément, les secteurs des services d'exportation bénéficient toujours d'un taux d'imposition de 0 %, seuls le transport international, la location de véhicules hors du Vietnam et certains services connexes étant maintenus. Les autres secteurs de services seront soumis à des taux d'imposition correspondants, généralement de 10 %.
L'agence de rédaction a déclaré que l'amendement découle du fait que, dans le passé, les autorités fiscales avaient du mal à distinguer les revenus provenant des services exportés et ceux provenant des services consommés au niveau national.
Concernant la proposition ci-dessus, de nombreux avis ont indiqué que l'agence de rédaction devait prendre en compte ce contenu, car si le règlement est tel que proposé, il créera non seulement des injustices, mais affectera également la compétitivité des entreprises.
Concernant cette question, l'Association vietnamienne des exportateurs et producteurs de fruits de mer (VASEP) a récemment publié le communiqué officiel n° 31/CV-VASEP aux ministères et branches suivants : Finances, Justice, Planification et Investissement ; Conseil consultatif pour la réforme des procédures administratives et Département général des impôts.
Selon la VASEP, les réglementations proposées dans le projet sont déraisonnables et incompatibles avec les pratiques et tendances mondiales , augmentant les coûts et réduisant la compétitivité des biens exportés par rapport à d'autres pays. Pour expliquer ce problème plus en détail, la VASEP a indiqué que, conformément à la pratique internationale, d'autres pays appliquent un taux de taxe de 0 % pour les services d'exportation et permettent aux entreprises de bénéficier du remboursement de la TVA. Parallèlement, ces pays appliquent souvent le principe de l'autodéclaration et de la responsabilité des entreprises, tandis que les autorités fiscales inspectent, vérifient, détectent et traitent les infractions.
De plus, lors de l'application de la TVA aux services d'exportation, les entreprises manufacturières nationales conservent le droit à des déductions. Les procédures de remboursement seront encore simplifiées, car la TVA est déductible pour les services d'exportation. En revanche, les entreprises de transformation exportatrice, qui ne sont pas soumises à déclaration fiscale, ne disposent pas de mécanisme de remboursement.
« L'application de la taxe sur les services d'exportation crée une inégalité entre les entreprises de transformation pour l'exportation et les entreprises manufacturières nationales, car toutes deux produisent des produits d'exportation. Or, l'une est autorisée à déduire la taxe sur les services d'exportation, tandis que l'autre n'y a pas droit. Par ailleurs, lorsqu'elle est appliquée aux entreprises de transformation pour l'exportation, elle est contraire aux principes de collecte de l'impôt et aux sujets imposables », a reconnu la VASEP.
Selon la VASEP, pour les entreprises de transformation exportatrices, toutes les taxes à payer seront incluses dans le coût. Cela entraîne une augmentation significative du coût des produits exportés. Des politiques fiscales défavorables réduiront la compétitivité des entreprises de transformation exportatrices vietnamiennes par rapport à leurs concurrents étrangers, réduiront leur chiffre d'affaires à l'exportation et, par conséquent, ne parviendront ni à fidéliser les investisseurs actuels ni à en attirer de nouveaux.
« L'application de la TVA aux services d'exportation réduit non seulement la compétitivité des produits exportés par les entreprises de transformation pour l'exportation, mais crée également davantage de procédures fiscales pour ces dernières. Parallèlement, elle va à l'encontre des politiques gouvernementales visant à encourager l'investissement, à stimuler les exportations et à renforcer la compétitivité nationale », a déclaré la VASEP.
Partageant le même point de vue que la VASEP, le Dr Dinh Trong Thinh, expert économique et professeur associé, a également déclaré que la réglementation proposée dans le projet n'est pas adaptée, car le Vietnam privilégie les exportations. Actuellement, les activités commerciales sont excédentaires, mais les services d'exportation sont déficitaires, voire fortement déficitaires. Par conséquent, si nous voulons promouvoir les services d'exportation, nous ne pouvons pas imposer de taxes.
Sans oublier que le secteur des services est l'un des secteurs importants pour transformer la structure de l'économie, comme nous l'espérons actuellement, en augmentant la part des exportations de services et industrielles dans le chiffre d'affaires total des exportations de biens du Vietnam. Cela signifie que les exportations de services doivent prendre la tête du mouvement.
« Les exportations de services étant limitées, proposer d'instaurer une TVA revient à bloquer la voie, autrement dit à freiner les exportations de services. Cela va à l'encontre de la volonté de restructuration de l'économie », a déclaré cet expert.
En réalité, l'exportation de services est un secteur à fort potentiel de développement. En 2023, le chiffre d'affaires des exportations de services du Vietnam atteindra environ 20 milliards de dollars, avec un taux de croissance annuel moyen d'environ 11 %, supérieur à celui du PIB. De plus, les activités d'exportation de services ne nécessitent généralement pas de capitaux d'investissement importants, ce qui les rend adaptées à l'économie vietnamienne.
De toute évidence, les services d'exportation constituent l'un des points forts des entreprises vietnamiennes. À l'ère de l'économie numérique comme aujourd'hui, l'exportation de services financiers et comptables, entre autres, est notre point fort.
Si nous savons exploiter le potentiel, nous organiser, nous approvisionner et coopérer, nos exportations de services prospéreront dans les années à venir. Cependant, si nous devons payer une TVA de 10 % à l'exportation, les prestataires de services vietnamiens étrangers auront du mal à concurrencer leurs concurrents étrangers. Par conséquent, cela réduira la compétitivité des entreprises vietnamiennes, incitant les investisseurs vietnamiens à se tourner vers l'étranger. Cela entraînera non seulement une fuite des cerveaux, mais aussi un manque de devises.
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