Je třeba komplexně přezkoumat stávající limity daně z příjmu fyzických osob

Kombinace snížení daňového pásma a zvýšení daňového prahu podpoří pracující a zajistí stabilní zdroj rozpočtových příjmů.

Jak informovaly noviny Nguoi Lao Dong , ministerstvo financí žádá o stanoviska k návrhu nového zákona o dani z příjmu fyzických osob, který navrhuje zkrátit progresivní sazbu daně ze 7 na 5 úrovní. Odborníky i veřejnost však znepokojuje, že hranice zdanitelného příjmu je i přes úpravu stále zastaralá a nevhodná pro rodinné odpočty a současnou ekonomickou situaci.

Jak ovlivní úplné zrušení 35% sazby daně prahovou hodnotu daně z příjmu fyzických osob?

Profesor Hoang Van Cuong, poslanec 15. Národního shromáždění a místopředseda Státní rady profesorů, zdůraznil, že snížení počtu daňových sazeb v daňovém sazebníku je velmi důležité a přispívá ke zjednodušení daňového systému. Aby však měla daňová politika, která odpovídá realitě a je v souladu s cíli daně z příjmu fyzických osob, musí navrhovatel pečlivě zvážit a vypočítat rozdíl v příjmech mezi jednotlivými sazbami, jakož i daňovou sazbu uplatňovanou na každou sazbu.

Odborníci doporučují zvýšit úroveň rodinného odpočtu i daňový limit tak, aby odpovídal současné ekonomické situaci. Foto: HOANG TRIEU

Podle profesora a doktora Hoanga Van Cuonga je v této nové verzi zákona o dani z příjmu fyzických osob zapotřebí komplexní přístup, který nejen snižuje počet úrovní, ale zároveň zohledňuje mnoho dalších faktorů. Cílem je, aby daňový sazebník skutečně odrážel daňovou schopnost lidí, podporoval pracovní sílu a zejména přitahoval vysoce kvalitní lidské zdroje. Pan Cuong uvedl, že při stanovování daňových úrovní a sazeb pro každou úroveň je nutné danou úroveň komplexně zvážit, plně vypočítat náklady na zajištění životní úrovně lidí a poté navrhnout vhodnou daňovou sazbu.

Právník Nguyen Duc Nghia, člen Asociace daňových poradců a agentů v Ho Či Minově městě, poznamenal, že po více než deseti letech „zmrazení“ již současná politika daně z příjmu fyzických osob není vhodná pro reálný život lidí.

Uvedl poslední významnou úpravu rodinného odpočtu z roku 2013, kdy se osobní odpočet zvýšil ze 4 milionů VND na 9 milionů VND měsíčně a poté v roce 2020 na 11 milionů VND. Od té doby se sice životní úroveň pracujících rychle zvýšila, ale daňový sazebník se odpovídajícím způsobem nezměnil.

Podle něj se skutečné náklady na základní potřeby, jako jsou potraviny, bydlení, zdravotní péče a vzdělávání, zvýšily ve srovnání s rokem 2020 nejméně o 50 %, zatímco index spotřebitelských cen (CPI) se zvýšil pouze o přibližně 21 %. Pokud tedy návrh upravuje pouze nejvyšší daňovou pásmo z 80 milionů VND na 100 milionů VND, je příliš nízký a přesně neodráží současný skutečný tlak na výdaje.

Na základě této analýzy pan Nghia navrhl zvýšit nejvyšší daňovou hranici (s daňovou sazbou 35 %) na přibližně 120 milionů VND/měsíc, aby odpovídala míře inflace za posledních 10 let. Zároveň doporučil synchronní úpravu prahových hodnot zdanitelného příjmu z úrovně 2 na úroveň 5, což představuje zvýšení o 40 % oproti současnosti, aby byla zajištěna spravedlivost při výpočtu daně podle progresivního principu.

Advokát Tran Xoa, ředitel advokátní kanceláře Minh Dang Quang, zdůraznil, že současný daňový sazebník je příliš hustý, se 7 úrovněmi a vzdálenost mezi úrovněmi je příliš blízko u sebe, což daňovým poplatníkům usnadňuje „přeskočit o úroveň výš“, i když se jejich příjem výrazně nezvýší. Snížení na 5 úrovní, jak je uvedeno v návrhu, je pozitivním krokem, ale podle něj to stále nestačí.

Navrhl snížit daňovou sazbu na 4 a zcela zrušit 35% daňovou sazbu, protože je příliš vysoká a vyvíjí velký tlak na zaměstnance. Konkrétně se úroveň 1 vztahuje na příjmy od počáteční úrovně do 20 milionů VND/měsíc s daňovou sazbou 5 %; úroveň 2 od 20 do 40 milionů VND je 10 %; úroveň 3 od 40 do 80 milionů VND je 20 %; a úroveň 4 nad 80 milionů VND je 30 %. Podle něj je tento daňový plán jednoduchý, snadno se vypočítává, pomáhá daňovým poplatníkům porozumět a mít pozitivnější myšlení.

V kombinaci se zkrácením daňového pásma a zvýšením daňového prahu tato politika podpoří pracující a zajistí stabilní zdroj rozpočtových příjmů. „Snížení daně z příjmu fyzických osob je také jedním z nepřímých řešení na podporu politiky podpory porodnosti. Pokud budou mít lidé více přebytečných příjmů, budou proaktivnější ve svých výdajových plánech, stabilizují své rodiny a budou mít děti,“ uvedl právník Tran Xoa.

Nepřiměřená výše odpočtu

Dr. Do Thien Anh Tuan, přednášející na Fulbrightově škole veřejné politiky a managementu, mezitím také uvedl, že zvýšení rodinných srážek nestačí k dosažení jasného dopadu. Uvedl, že pokud má osoba příjem 15 milionů VND měsíčně, musí v současné době platit na daních pouze 200 000 VND; pokud se srážka zvýší na 15,5 milionu VND, tato osoba již nebude muset platit daně, ale bude si moci snížit pouze přesně o 200 000 VND.

Mezitím, aby byla zajištěna spravedlnost a udržel krok s inflací, musí se nejvyšší zdanitelný příjem nyní zvýšit na více než 170 milionů VND/měsíc namísto současných 80 milionů. Podle něj je tato úroveň stále nízká ve srovnání s mnoha zeměmi v regionu, jako je Čína, Thajsko, Indonésie a Malajsie, které rovněž uplatňují daňovou sazbu 35 %, ale jejich hranice příjmu je velmi vysoká a pohybuje se od 300 milionů VND do více než 1 miliardy VND měsíčně.

Stejný názor sdílí i právník Tran Xoa, který uvedl, že použití indexu spotřebitelských cen (CPI) ministerstvem financí jako základu pro úpravu prahu daně z příjmu fyzických osob je v souladu se současnými právními předpisy, ale není ve skutečnosti vhodné pro současný kontext života pracujících. Analyzoval, že CPI se vypočítává na základě průměrné ceny 752 položek, zejména pro makroekonomické řízení, takže přesně neodráží základní výdaje lidí.

Mezitím pracující často spotřebovávají jen malé množství základního zboží, jako jsou potraviny, nezbytnosti, zdravotní péče, vzdělání atd., které má mnohem vyšší cenový nárůst než index spotřebitelských cen (CPI). Ačkoli tedy Národní shromáždění stanovilo, že CPI je základem pro úpravu daňového prahu, podle něj se tento přístup stává zastaralým kvůli tlaku rostoucích životních nákladů.

Právník Xoa citoval kontext vyhlášení zákona o dani z příjmu fyzických osob v roce 2007, kdy se index spotřebitelských cen (CPI) zvyšoval o více než 10 % ročně a za pouhé 2 roky dosáhl 20 %. Dnes, ačkoliv CPI roste pomaleji díky dobré kontrole inflace, skutečné výdaje lidí prudce vzrostly. Návrh ministerstva financí na zvýšení odpočtu z 11 milionů VND na 13,3 milionu VND/měsíc je proto příliš nízký a úroveň 15,5 milionu VND, ačkoli je blíže realitě (protože je založena na HDP), stále nestačí k dosažení minimální životní úrovně a postrádá jasný právní základ.

Na základě této reality navrhl, aby byla přiměřená úroveň odpočtu upravena na 18–20 milionů VND/měsíc a uplatňována stabilně v období 2026–2031, aby se daňovým poplatníkům nejen zajistilo dostatek na živobytí, ale aby také měli možnost být dlouhodobě finančně proaktivní. Podle něj jsou obavy ministerstva financí ohledně rizika rozpočtové ztráty při zvyšování daňové hranice neopodstatněné. Realita ukázala opak, že v letech 2009, 2013 a 2020, kdy byly úrovně rodinných odpočtů upraveny ve prospěch zvýšení, se rozpočtové příjmy nejen nesnížily, ale každoročně stabilně rostly.

Dr. Nguyen Quoc Viet z Ekonomické univerzity (Vietnamská národní univerzita v Hanoji) rovněž uvedl, že ačkoliv se průměrný příjem zvýšil, mladé rodiny a domácnosti střední třídy jsou stále pod velkým tlakem, protože zdaněný příjem neodráží skutečné životní náklady. Podle něj by mechanismus rodinných odpočtů neměl být založen pouze na indexu spotřebitelských cen (CPI), protože tento index plně neodráží nárůst základních nákladů, jako je bydlení, zdravotní péče a vzdělávání, které v posledních letech prudce vzrostly.

Podle Dr. Vieta je návrh na úpravu při 20% výkyvu indexu spotřebitelských cen příliš pomalý, tato úroveň by měla být snížena na přibližně 10 %, aby se včas odrážely skutečné výkyvy. Vietnam se navíc může od zemí v regionu poučit tím, že do mechanismu odpočtu započítá velké výdaje, jako jsou hypotéky, nájemné, investice do základních životních nákladů..., aby podpořil správné subjekty, zejména mladé domácnosti s vysokými výdaji.

Pokud jde o progresivní daňový systém, uvedl, že současných 7 úrovní s příliš blízkými daňovými sazbami vytváří mentalitu, která mnoha lidem způsobuje utrpení. To snižuje motivaci k úsporám a reinvestování, zejména u mladých pracovníků. Novela zákona o dani z příjmu fyzických osob proto musí být komplexnější, zaměřená na skutečnou spravedlnost, vytváření motivace a podporu správných subjektů.

Zaměření na daň z elektronického obchodování

Z pohledu výběru rozpočtu právník Nguyen Duc Nghia dále poznamenal, že v kontextu potřeby státu mobilizovat mnoho zdrojů na veřejné investice by se mělo zaměřit na reformu a rozšíření daňového základu v oblastech s velkým potenciálem, jako je elektronický obchod. Jedná se o sektor s rostoucím objemem transakcí, který se rychle rozvíjí, ale stále má velký prostor pro posílení řízení a efektivnější využívání, než aby se nadále zvyšovala zátěž pracovníků s pevnými příjmy.

Snížení tlaku na daňové poplatníky

V rámci procesu poskytování připomínek k revizi progresivního daňového sazebníku navrhl daňový úřad provincie Thai Nguyen (dříve) snížení daňových sazeb pro první tři úrovně, aby se snížil finanční tlak na daňové poplatníky s nízkými příjmy a pomohlo se jim zlepšit kvalita života. Konkrétně tento úřad navrhl snížit daňovou sazbu pro úroveň 1 o polovinu, z 5 % na 2,5 %, pro úroveň 2 z 10 % na 5 % a pro úroveň 3 z 15 % na 10 %.

Podobně Lidový výbor provincie Ninh Thuan (starý) navrhl úpravu daňového rozdílu mezi úrovněmi, aby se zabránilo náhlým „daňovým skokům“ při mírném nárůstu příjmů.

Zdroj: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm