المتطلبات والدوافع وراء تعديل ضريبة الدخل الشخصي

إن تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي ضروري لمواكبة التقلبات الفعلية ويتوقعه المجتمع بأكمله، مع توقع أنه لن يساهم فقط في تحسين قدرة وفعالية وكفاءة إدارة الدولة للضرائب...

وبحسب وزارة المالية ، من المتوقع أن يقوم مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (المعدل) بتعديل واستكمال 30/35 مادة من قانون ضريبة الدخل الشخصي الحالي.

وبناء على ذلك، يتم التركيز على تعديل وضبط وإتقان المحتويات المتعلقة بدخل الشخص الخاضع للضريبة وحساب الضريبة لكل نوع من أنواع الدخل الخاضع للضريبة؛ والمبالغ المعفاة من ضريبة الدخل الشخصي؛ وحساب ضريبة الدخل الشخصي للأفراد من رجال الأعمال.

ويشير المشروع أيضًا إلى الإيرادات الخاضعة للضريبة على دخل الأسر والأفراد من رجال الأعمال؛ ومعدلات الضرائب على بعض الدخول من توفير منتجات وخدمات البرمجيات؛ ومنتجات وخدمات محتوى المعلومات الرقمية في مجال الترفيه، وألعاب الفيديو، والأفلام الرقمية، والصور الرقمية، والموسيقى الرقمية، والإعلانات الرقمية، وما إلى ذلك.

من أبرز النقاط هي مستوى الخصم عند حساب ضريبة الدخل الشخصي؛ انخفاض عدد معدلات الضرائب التصاعدية المطبقة على الأفراد المقيمين الذين يحصلون على دخل من الرواتب والأجور؛ فترة حساب الضريبة، الخصم الضريبي، الوقت لتحديد الدخل الخاضع للضريبة؛ مسؤوليات المنظمات والأفراد الذين يدفعون الدخل ومسؤوليات دافعي الضرائب.

تم تخفيض معدل ضريبة الدخل الشخصي المقترح إلى خمسة مستويات بدلاً من سبعة. الصورة: نغوك نغان

وفي الوقت نفسه، يضيف المشروع لوائح بشأن مجموعات الدخل الأخرى الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي؛ والإعفاء من الضرائب وتخفيض ضريبة الدخل الشخصي، وغير ذلك من الخصومات المحددة.

بالإضافة إلى ذلك، تم منح الحكومة ووزارة المالية سلطة إضافية لتعديل مستوى الخصم العائلي، وعتبة الإيرادات التجارية غير الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي؛ ونطاق تحديد المساهمات الخيرية والإنسانية القابلة للخصم، والخصومات المحددة الأخرى؛ ومستوى الدخل المنخفض لتحديد المعالين المؤهلين للخصم العائلي؛ ومستوى خصم ضريبة الدخل الشخصي المؤقت للدخل غير المنتظم للأفراد.

صرح نائب وزير المالية، كاو آنه توان، بأن تعديل ضريبة الدخل الشخصي سيتبع خطة عمل مدتها خمس سنوات. وفي المستقبل القريب، تتمثل المهمة الرئيسية في استكمال قاعدة بيانات الدخل ودافعي الضرائب كأساس لبناء سياسات ضريبية أكثر دقة وعدالة.

وستواصل وزارة المالية مراجعة واقتراح تعديلات على سياسة الدخل من تحويلات العقارات بشكل أكثر واقعية وشفافية وإنصافاً، بما يضمن طبيعة الإيرادات من الفرق كما هو مستهدف في الأصل، ويسهم في استقرار السوق ويتماشى مع الممارسات الدولية.

يهدف احتساب ضريبة الدخل الشخصي على تحويل الأوراق المالية بمعدل ضريبي قدره 0.1% على سعر التحويل، والذي يُحصّل على كل معاملة، إلى تبسيط الإجراءات وتسهيلها على المستثمرين الأفراد، ولكنه غير مناسب للمستثمرين طويلي الأجل أو ذوي الدخل المتقلب، خاصةً عند حدوث خسائر، حيث لا تُمنح أي استردادات ضريبية في حال عدم السداد. لذلك، تدرس وزارة المالية خطةً تتيح للأفراد اختيار السداد في نهاية العام بما يعكس الدخل الفعلي بدقة، مما يضمن العدالة.

في حالة دفع الأرباح على شكل أسهم، لا تنشأ ضريبة الدخل الشخصي في وقت الدفع، ولكن سيتم حسابها بمعدل 0.1% على سعر التحويل عندما يقوم الفرد بنقل تلك الأسهم.

على وجه الخصوص، تُجري وزارة المالية دراسةً لخياراتٍ لزيادة مستوى الخصم العائلي، وفي الوقت نفسه، تُعدّل مستوى الخصم العائلي المحسوب وفقًا للمعدل الوطني ليستفيد منه سكان المحافظات الفقيرة والمناطق النائية، مما يضمن عدالةً في تحصيل الضرائب وتجنب التأثيرات المفاجئة على إيرادات الميزانية. يُسمح للأفراد الذين يُنتجون محتوى رقميًا وينشرون على مواقع التواصل الاجتماعي بخصم نفقات معقولة تصل إلى 4 ملايين دونج شهريًا قبل حساب الضرائب، وذلك لتعكس بدقة النفقات الفعلية المتكبدة.

المحتوى الأكثر إثارة للاهتمام هو مقترح وزارة المالية بتقليص عدد المستويات في جدول ضريبة الدخل الشخصي إلى 5 مستويات بدلاً من 7 مستويات كما هو منظم حالياً، ولا يزال أعلى معدل ضريبي 35%.

وتحديدا، ووفقا للمشروع، تقترح وزارة المالية خيارين لتعديل هذا الجدول الضريبي في اتجاه تقليص عدد المستويات وتوسيع فجوة الدخل.

في كلا الخيارين اللذين اقترحتهما وزارة المالية، يُطبّق الحد الأدنى لمعدل الضريبة البالغ 5% على دخل شهري خاضع للضريبة قدره 10 ملايين دونج فيتنامي (بعد خصم الظروف العائلية والنفقات الأخرى الخاضعة للضريبة). أما الحد الأقصى لمعدل الضريبة فهو 35% للدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 80 مليون دونج فيتنامي (الخيار 1) و100 مليون دونج فيتنامي فأكثر (الخيار 2). سيساعد تضييق نطاق الشرائح الضريبية على تبسيط إدارة الضرائب وتحصيلها، وتسهيل الإقرار الضريبي، والتكامل مع اتجاهات الإصلاح الضريبي العالمية .

بالنسبة للخيار 1، سيحصل الأفراد الذين يدفعون الضرائب حاليًا من المستوى 2 أو أعلى على تخفيض ضريبي مقارنة بالمستوى الحالي؛ وإذا تم دمجه مع تعديل مستوى الخصم العائلي، فسيحصل الأفراد الذين لديهم دخل في المستوى 1 أيضًا على تخفيض ضريبي.

بالنسبة للخيار 2، سيحصل كل فرد لديه دخل خاضع للضريبة يبلغ 50 مليون دونج شهريًا أو أقل على تخفيض ضريبي يعادل الخيار 1. بالنسبة للأفراد الذين لديهم دخل خاضع للضريبة يزيد عن 50 مليون دونج شهريًا، سيكون التخفيض أكبر من الخيار 1، وبالتالي ستنخفض إيرادات ميزانية الدولة أكثر من الخيار 1.

وفقا لتوجيهات نائب رئيس الوزراء هو دوك فوك في الاجتماع الذي عقد بعد ظهر يوم 31 يوليو مع الوزارات والفروع والجمعيات والأوراق المالية ومؤسسات العقارات، فإن تعديل مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي هذه المرة يجب أن يضمن الامتثال للوائح القانونية الحالية والعدالة والكفاءة والملاءمة والشفافية في التطبيق العملي.

وعلى وجه الخصوص، يحتاج مشروع القانون إلى دراسة وتقييم الأثر بعناية عند تصميم المحتويات المتعلقة بمعدلات الضرائب وخريطة الطريق لحساب ضريبة الدخل الشخصي من التحويلات العقارية والأوراق المالية (الأسهم، الأرباح، الأسهم المجانية) ومستويات الخصم العائلي لتناسب مستويات معيشة الناس وكل منطقة، وكذلك لتطوير سوق العقارات وسوق الأوراق المالية الصحية.

ويمكن القول إن تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي (الصادر في عام 2007، والذي دخل حيز التنفيذ في عام 2009) بعد مرور أكثر من 15 عاماً على تطبيقه أمر ضروري.

ويأتي هذا لمواكبة التقلبات الفعلية، وهو أمر متوقع من المجتمع بأكمله، مع توقع المساهمة ليس فقط في تحسين قدرة وكفاءة وفعالية إدارة الضرائب الحكومية، بل وتحقيق سياسة تخفيف العبء عن الناس، وخلق زخم جديد لحركة المحاكاة للثراء، وتحفيز كل من الإنتاج والاستهلاك، والعرض والطلب، والمساهمة في الوصول إلى هدف نمو الناتج المحلي الإجمالي المزدوج في العصر الجديد في بلدنا...

المصدر: https://hanoimoi.vn/yeu-cau-va-dong-luc-tu-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-711532.html